Данъци върху доходите в Нидерландия: Ръководство за нидерландската данъчна система за експати

Холандия е известна с прогресивната си система за данък върху доходите – колкото повече печелите, толкова по-висок процент данък плащате. Тази система е проектирана да бъде справедлива и прозрачна, тъй като правителството се стреми към ясно и предвидимо данъчно облагане за всички. И местните, и чуждестранните лица са задължени да плащат данъци върху доходите.

За да категоризира доходите и да приложи подходящите данъчни ставки, холандската система използва три категории данъчни групи: Група 1, Група 2 и Група 3.

Данъчната система в Холандия

Прогресивната холандска данъчна система гарантира, че хората, които получават по-високи заплати в Холандия, плащат по-високи данъчни проценти. Тази система се стреми да постигне справедливост, като иска от тези, които са в по-добро финансово положение, да допринасят повече за обществото. Доходите се категоризират в три групи за целите на данъчното облагане:

1. Група 1 – Това е данък върху дохода за трудови доходи, бизнес доходи, общ доход, пенсии и обезщетения. Той се придържа към прогресивната данъчна структура, като данъчните ставки се увеличават с нарастването на облагаемия ви доход в това поле.
2. Група 2 – Данък върху доходите от значителни дялови участия (когато някой притежава поне 5% от компания) попада в поле 2.
3. Група 3 – И накрая, ще плащате данък върху доход, получен от спестявания и инвестиции. Процентът на данъка се определя въз основа на предполагаемата възвръщаемост на вашите активи, а не на действителните печалби от тях.

За разлика от някои други държави, Холандия няма допълнителни местни данъци върху доходите, наложени върху националната система.

Какви са видовете данъци в Холандия?

Данъкът в Холандия не идва в различен тип система по традиционен начин. Вместо това те използват данъчна система за категоризиране на доходите и прилагане на съответните данъчни ставки. Тази система цели справедливост и опростява данъчната администрация.

Група 1 – Данъци върху доходите от трудови правоотношения и пребиваване

Тази група формира основата на холандската система за данък върху доходите. Прилага се към доходи от работа, бизнес доходи, пенсии, които получавате след пенсиониране, и различни други обезщетения, на които може да имате право.

Това включва вашата редовна заплата (дори ако сте свободна практика, художник или професионален спортист, ще плащате този данък), бакшиши, заплати, бонуси, общ доход, бизнес печалби и всякакви предимства, предоставени от работодателя. Държавните пенсии, обезщетенията за безработица и обезщетенията за инвалидност също попадат в тази категория. 

Данъкът, наложен върху доходите ви от група 1, е прогресивен. Данъкът
В тази статия ще ви обясним защо разбирането на холандската система за данък върху доходите е важно. Освен това ще се задълбочим във всяко поле, като проучим конкретните данъчни ставки, удръжките, експатските данъци и други подходящи подробности в следващите раздели.

Група 2 – Данъци върху доходи от значителни интереси

Тази група се занимава конкретно с доходи от значителни интереси в компания. Ако резидент притежава значителен дял (най-малко 5% от акциите, сертификати за споделяне на печалбата, капиталови печалби или опции) в компания, пряко или непряко, той/тя се квалифицира като притежаващ съществен интерес.

Когато получавате доход от тази собственост, той попада в поле 2 и включва:

• Дивиденти – Това са печалби, разпределени от компанията на всички акционери.
• Капиталови печалби – Това са печалбите, които акционерите правят от продажбата на акции в компанията.

Данъчната ставка за доходите от поле 2 в Холандия беше трансформирана през 2024 г. и в момента функционира като двустепенна система. За доходи до 67 000 евро се прилага данъчна ставка от 24,5%. Доходите над 67 000 евро ще се облагат с по-висока ставка от 33%.

Тази промяна беше приложена, за да стимулира компаниите да разпределят печалбите на своите акционери, като запазят по-голяма част от дохода, обложен с по-ниска ставка.

Каре 3 – Данъци върху доходите от спестовни сметки и инвестиции

За разлика от данъците в каре 1 и 2, които се фокусират върху действителните приходи, каре 3 облага с данък предполагаемата възвръщаемост на вашите активи. Това означава, че холандските данъчни власти оценяват колко вашите спестявания и инвестиции потенциално могат да генерират доход, вместо да облагат с данък действителните печалби, които може да сте реализирали.

За да определи вашата данъчна основа, холандското правителство изчислява стойността на вашите активи минус вашите дългове; се взема предвид допълнителна надбавка. Тази надбавка признава, че не всички активи генерират доход, което може да облекчи общата данъчна тежест.

Понастоящем Нидерландия е определила плосък данъчен процент за доходите от група 3, който възлиза на 0,31% . Въпреки че това изглежда ниско, не забравяйте, че данъкът се прилага към общата стойност на вашите активи, минус дълговете и надбавката. Положителната страна е, че не всички активи подлежат на това облагане. Изключените активи са:

• Собственост на жилище – Вашето основно жилище е изключено.
• Лични вещи – мебели, произведения на изкуството и вашата кола (освен ако не се счита за инвестиция).
• Някои застрахователни полици – например застраховка живот.
• Устойчиви и социално отговорни инвестиции – активи като гори, проекти за опазване на природата, културни резервации или инвестиции, фокусирани върху зелени инициативи.

Отрицателната страна на този данък е, че понякога резидентът плаща данъци, дори ако инвестициите не са донесли реална възвръщаемост. Холандското правителство в момента преразглежда системата за група 3 поради продължаващи правни предизвикателства по отношение на нейната справедливост.

Подоходни данъчни групи в Холандия

процентът се увеличава с нарастването на доходите ви. За доходи до €75 518 ще плащате 36,97% данък върху дохода. За доходи над 75 518 евро ставките на данъка върху дохода са 450%. Това увеличение се изчислява въз основа на „heffing“. Хефинг е термин, отнасящ се до приложимата данъчна ставка за вашата конкретна група доходи.

Вашият облагаем доход в поле 1 се изчислява след изваждане на всички приложими удръжки от вашата брутна заплата. След като получите своя облагаем доход, ще знаете в коя група попадате и кой процент ще бъде приложен към вашия облагаем доход.

Процентът на хефинг действа като данъчна ставка за тази част от вашия доход. Когато умножите облагаемия си доход по процента на хефинг, ще получите размера на дължимия данък за тази група. Например, ако имате облагаем доход в поле 1 от 50 000 евро, целият ви доход попада в първата група с приложима данъчна ставка от 36,97%.

Ето формулата за изчисление: Дължим данък = Облагаем доход * Ставка на Хефинг

Дължим данък = €50 000 * 36,97%

Дължим данък: ≈ €18 485

Необходимо е да се разбере хефингът, защото той пряко влияе върху размера на данъка, който плащате. Тъй като доходът ви се увеличава и преминава в по-високи групи, процентът на хефинг също се увеличава, което води до по-висока обща данъчна вноска.

Годишна данъчна декларация за доходите

Годишната холандска данъчна декларация играе важна роля за осигуряването на справедлива и балансирана данъчна система. Той позволява на правителството да оцени общия ви облагаем доход във всичките три полета и да определи окончателното ви данъчно задължение. Този процес може да завърши по два начина:

• Дължим данък – Ако изчисленото данъчно задължение въз основа на дохода е по-високо от сумата, удържана през годината, резидентът е длъжен да плати остатъка с данъчна декларация.
• Възстановяване на данък – Напротив, ако общият удържан данък надвишава окончателното данъчно задължение, резидентът ще получи възстановяване на данък от холандските данъчни власти.

Кога да подадете холандска декларация за данък върху дохода

Холандският закон за данъка върху доходите задължава както местните, така и някои чуждестранни лица да подават годишна декларация за данък върху доходите. Знаейки кога да подадете декларация, ще ви помогне да спазвате закона и да избегнете проблеми.

Следното е обобщение на обстоятелствата, които изискват подаване на холандска данъчна декларация:

• Местни лица – местен данъкоплатец е човек, който прекарва повече от 183 дни от фискалната година в Холандия. Всички жители обикновено са задължени да подадат данъчна декларация, независимо от източника на доходите си. Това включва приходи както от вътрешни, така и от международни източници, като работни места, пенсии и др.
• Нерезиденти – тези, които печелят доходите си в Холандия, но не отговарят на изискванията за пребиваване, може също да бъдат задължени да подадат данъчна декларация. Това може да включва доходи от работа, собственост върху имоти или други източници в Холандия.

Какъв е крайният срок за годишната данъчна декларация за доходите в Холандия?

Крайният срок за подаване на вашата данъчна декларация е много строг и обикновено пада на 1 май. Крайният срок обаче може да бъде удължен до 1 юли, ако получите писмо с покана от холандските данъчни власти (Belastingdienst).

От съществено значение е да спазите крайния срок и да платите данъка върху доходите навреме, тъй като има включени някои глоби и неустойки, ако той бъде пропуснат. Колкото по-рано подадете декларацията си, толкова по-бързо ще получите всички потенциални възстановявания на данъци, на които може да имате право. Ако подадете декларация навреме, Belastingdienz също може да обработи данъчната ви оценка по-бързо.

Как да попълня данъчна декларация в Холандия?

Тези, които живеят и работят в Холандия, са отговорни за подаването на годишната си данъчна декларация. Въпреки че този процес може да изглежда обезсърчителен, той може да бъде рационализиран, като следвате следните стъпки:

• Съберете подходящи документи – Съберете всички документи като отчети за приходите (loonstrook), доказателства за приспадащи се разходи и разходи за гледане на деца.
• Изберете вашия метод на подаване – можете да подадете своята данъчна декларация онлайн през уебсайта на холандските данъчни власти, ако имате своя DigiD (цифрова гражданска идентификация). Ако не, трябва да го правите редовно по пощата.
• Попълнете декларацията – Системата за данъчни декларации ви задава въпроси относно удръжки, доходи и друга подходяща информация, докато ви превежда през процеса.
• Изпратете декларацията си – Уверете се, че сте прегледали и финализирали декларацията, преди да я изпратите по електронен път или по пощата.

Данъчни облекчения и данъчни кредити

Холандската данъчна система признава, че определени годишни разходи могат да повлияят на способността ви да плащате данъци. Има няколко налични удръжки в поле 1, които включват обезщетения, пенсии и доходи от трудова дейност. Тези удръжки могат да помогнат за намаляване на облагаемия Ви доход.

Удръжки върху разходи, свързани с вашата работа – може да сте в състояние да приспаднете определени разходи, свързани с вашата работа, от вашия облагаем доход, ако вашият работодател не ги върне. Това включва пътни разходи (обществен транспорт или пробег на кола за бизнес пътувания), професионални абонаменти или оборудване за домашен офис.

Удръжки върху разходите, свързани с грижи за деца – Холандското правителство разбира, че грижите за деца могат да бъдат много скъпи. В зависимост от нивото на вашите доходи и вида на грижите за деца, които използвате, може да сте в състояние да приспаднете част от разходите за детски ясли за деца под 12 години.

Въпреки това, тъй като може да има възможност да отговаряте на условията и за някои други видове удръжки, винаги е препоръчително да се консултирате с холандските данъчни власти или данъчен специалист и да се уверите, че не пропускате никаква възможност да спестите пари.

Данъчни кредити

Холандската система също така предлага данъчни кредити, които могат допълнително да намалят вашите данъчни задължения. Те действат като пряко намаление на размера на дължимия данък. Общите опции за данъчен кредит се състоят от:

• Общият данъчен кредит – по-голямата част от данъкоплатците имат право на общия данъчен кредит, което е основно намаление на данъка.
• Трудов данъчен кредит (arbeidskorting) – Този кредит може да бъде особено полезен за хората с ниска и средна класа и има за цел да насърчи работата.
• Данъчен кредит за възрастни хора (ouderenkorting) – Този кредит предлага данъчни облекчения за възрастни граждани.

Вашата окончателна данъчна сметка може да бъде значително намалена, като разгледате потенциални удръжки и опции за данъчен кредит. Консултирайте се с Уебсайт на Belastingdienst за допълнителни подробности и ресурси, които да ви помогнат да идентифицирате удръжките и кредитите, за които може да имате право. Имайте предвид, че правилното използване на тези опции може да подобри вашата данъчна позиция и евентуално да доведе до по-голямо възстановяване на данъци.

Специални съображения: Решението за 30% за експати

Холандия е наясно с трудностите, пред които са изправени висококвалифицираните чуждестранни работници, когато се преместват с цел работа. За да привлече и задържи тази важна работна сила, холандското правителство предоставя на чуждестранните работници 30% намаление на заплатите.

Решението за 30% е програма за данъчни облекчения, създадена, за да намали финансовата тежест върху чуждестранните работници. Ако отговаряте на изискванията, вашият работодател може да ви възстанови до 30% от заплатата ви като необлагаема надбавка.

Това по същество намалява вашия облагаем доход, което намалява данъчните ви задължения. Необлагаемата надбавка се намалява за период от пет години (30% през първите 2 години на работа, 20% през години 3–4 и 10% през година 5).

Навигиране в холандските данъци като експат

Данъчната система в Холандия може да бъде по-сложна за експатите, отколкото за жителите. Ето какво ще се отрази на вашите данъци:

• Статут на пребиваване – как холандските данъци се прилагат за вас зависи от статута ви на пребиваване. Вероятно ще подлежите на облагане с данъци върху доходите си, ако отговаряте на изискванията за пребиваване, които са повече от 183 дни в една календарна година. От друга страна, решението за 30% може драстично да намали вашите данъчни задължения.
• Право на 30% правило – трябва да отговаряте на конкретни критерии, за да отговаряте на условията за 30% правило. Да имате високо търсени умения, да работите за холандски работодател, който ви е наел от чужбина, и да получавате заплащане над определено ниво.
• Данъчни групи – Поради прогресивната данъчна система, данъчните ставки нарастват пропорционално на доходите на индивида. Ако имате оставащ облагаем доход след решението за 30%, ще бъдете задължени за холандски данък върху дохода.

Холандия може да се превърне във финансово привлекателно място за таланти от чужбина, когато разберат колко полезно е да се комбинират правилото от 30% и структурираната данъчна система.

Холандският калкулатор за данък върху дохода

За чужденци, живеещи в Холандия , данъчната система може да изглежда сложна. Правителството предоставя лесен за използване онлайн данъчен калкулатор за подпомагане на гражданите и експатите при оценката на техните потенциални данъчни задължения.

Можете да въведете вашия доход, удръжки и всички други подходящи подробности. Калкулаторът предоставя приблизителна оценка на вашия облагаем доход за всяка данъчна категория (поле 1, 2 или 3) и потенциалните данъци, които може да дължите.

Този калкулатор за данък върху дохода е ценен ресурс за придобиване на предварителна представа за вашата данъчна ситуация и вземане на информирани финансови решения.

Данъци в Нидерландия: Обобщение

Холандската система за данък върху доходите предлага баланс между справедливост и ефективност. Прогресивната структура в каре 1 гарантира, че данъкоплатец с по-голяма финансова печалба допринася повече за обществото.

От друга страна, карета 2 и 3 се грижат за конкретни видове доходи. Както за жителите, така и за експатите, разбирането на тази система, удръжките, кредитите и крайните срокове е от съществено значение за справяне с данъчните задължения.

Ако по някакъв начин имате съмнения или въпроси, най-доброто, което можете да направите, е да се консултирате с холандска данъчна служба или данъчен специалист за персонализиран съвет.

А ако все още обмисляте преместването си и търсите работа в Холандия, проучете наличните оферти за работа и ни уведомете, ако имате въпроси.

Този пост е наличен също в en_US, es, hu, lt, lv, pt and ro.