Pajamų Mokesčiai Olandijoje: Olandijos Mokesčių Sistemos Gidas Užsieniečiams

Olandija garsėja progresyvia pajamų mokesčių sistema – kuo daugiau uždirbate, tuo didesnį procentą mokesčių mokate. Ši sistema yra sukurta siekiant sąžiningumo ir skaidrumo, nes vyriausybė siekia užtikrinti aiškų ir nuspėjamą apmokestinimą visiems. Pajamų mokesčius Olandijoje privalo mokėti tiek rezidentai, tiek nerezidentai.

Pajamoms suskirstyti į kategorijas ir atitinkamiems mokesčių tarifams taikyti Olandijos sistemoje naudojamos trijų kategorijų mokestinės ribos arba langeliai: 1 riba, 2 riba ir 3 riba.

Mokesčių sistema Olandijoje

Progresyvi mokesčių sistema Olandijoje užtikrina, kad aukštesnes pajamas gaunantys asmenys mokėtų didesnį pajamų mokesčių procentą. Šia sistema siekiama teisingumo, prašant geresnėje finansinėje padėtyje esančių asmenų daugiau prisidėti prie visuomenės gerovės. Mokesčių tikslais pajamos skirstomos į tris kategorijas:

1. 1 riba – Pajamų mokestis už darbo pajamas, verslo pajamas, pasaulines pajamas, pensijas ir pašalpas. Ši kategorija taikoma progresyviai mokesčių struktūrai – tarifai didėja kartu su apmokestinamųjų pajamų dydžiu.
2. 2 riba – Pajamų mokestis už reikšmingų akcijų paketų (kai asmuo turi bent 5 % įmonės akcijų) pajamas.
3. 3 riba – Pajamų mokestis iš santaupų ir investicijų. Mokestis skaičiuojamas pagal numatomą turto grąžą, o ne pagal faktines pajamas.

Skirtingai nei kai kuriose kitose šalyse, pajamų mokesčiai Olandijoje nėra papildomi vietiniais mokesčiais – taikoma tik nacionalinė sistema.

Kokie yra mokesčių tipai Olandijoje?

Olandijoje pajamų mokesčiai nėra tradiciškai skirstomi į skirtingas sistemas. Vietoje to, naudojama sistema, kuri pajamas kategorizuoja pagal kategorijas ir taiko atitinkamus tarifus. Ši sistema siekia sąžiningumo ir supaprastina mokesčių administravimą.

1 riba – Pajamų iš darbo santykių ir gyvenamosios vietos mokesčiai

Šis tarifas yra Olandijos pajamų mokesčio sistemos pagrindas. Jis taikomas darbo pajamoms, verslo pajamoms, pensijoms, kurias gaunate išėję į pensiją, ir įvairioms kitoms išmokoms, į kurias galite turėti teisę. 

Tai apima jūsų nuolatinį atlyginimą (net jei esate laisvai samdomas darbuotojas, menininkas ar profesionalus sportininkas, mokėsite šį mokestį), arbatpinigius, darbo užmokestį, premijas, pasaulines pajamas, verslo pelną ir bet kokias darbdavio teikiamas išmokas. Šiam mokesčiui taip pat priskiriamos valstybinės pensijos, bedarbio pašalpos ir neįgalumo išmokos. 

Mokestis, kuriuo apmokestinamos 1 langelio pajamos, yra progresinis. Mokestis

Šiame straipsnyje paaiškinsime, kodėl svarbu suprasti Olandijos pajamų mokesčio sistemą. Taip pat gilinsimės į kiekvieną langelį, nagrinėdami konkrečias mokesčių žiurkes.

2 riba – Pajamų, gaunamų iš esminių interesų, mokesčiai

Šiame langelyje konkrečiai aptariamos pajamos, gautos iš esminių įmonės akcijų paketų. Jeigu gyventojas tiesiogiai ar netiesiogiai valdo reikšmingą bendrovės akcijų, pelno dalies sertifikatų, kapitalo prieaugio ar pasirinkimo sandorių dalį (ne mažiau kaip 5 %), jis laikomas turinčiu reikšmingą interesą.

Kai gaunate pajamų iš šios nuosavybės, jos priskiriamos 2 langeliui ir į jį įtraukiamos:

• Dividendai – tai pelnas, kurį bendrovė paskirsto visiems akcininkams.
• Kapitalo prieaugis – tai akcininkų pelnas, gautas pardavus bendrovės akcijas.

Mokesčio tarifas 2 langelio pajamoms Olandijoje buvo pertvarkytas 2024 m. ir šiuo metu jis veikia kaip dviejų pakopų sistema. Pajamoms, neviršijančioms 67 000 EUR, taikomas 24,5 % mokesčio tarifas. Pajamos, viršijančios 67 000 EUR, apmokestinamos didesniu 33 % tarifu. 

Šis pakeitimas buvo įgyvendintas siekiant paskatinti bendroves paskirstyti pelną akcininkams, paliekant didesnę pajamų dalį apmokestintą mažesniu tarifu.

3 riba – Pajamų iš taupomųjų sąskaitų ir investicijų mokesčiai

Skirtingai nuo 1 ir 2 langelių mokesčių, kuriuose daugiausia dėmesio skiriama faktinėms pajamoms, 3 langelyje apmokestinama numanoma turto grąža. Tai reiškia, kad Olandijos mokesčių institucija apskaičiuoja, kiek jūsų santaupos ir investicijos potencialiai gali atnešti pajamų, užuot apmokestinusi faktinį pelną, kurį galėjote gauti.

Norėdama nustatyti jūsų apmokestinamąją bazę, Olandijos vyriausybė apskaičiuoja jūsų turto vertę, atėmusi jūsų skolas; į ją įtraukiama papildoma išmoka. Šia nuolaida pripažįstama, kad ne visas turtas duoda pajamų, todėl gali būti palengvinta bendra mokesčių našta.

Šiuo metu Olandija yra nustačiusi fiksuotą mokesčio tarifą 3 langelio pajamoms, kuris yra 0,31 %. Nors šis tarifas atrodo mažas, nepamirškite, kad mokestis taikomas visai jūsų turto vertei, atėmus skolas ir pašalpą. Teigiama yra tai, kad šis mokestis taikomas ne visam turtui. Šis mokestis netaikomas tokiam turtui:

• Būsto nuosavybė – jūsų pagrindinė gyvenamoji vieta neįtraukiama.
• Asmeniniai daiktai – baldai, meno kūriniai ir automobilis (išskyrus atvejus, kai jis laikomas investicija).
• Tam tikri draudimo polisai – Pavyzdžiui, gyvybės draudimas.
• Tvarios ir socialiai atsakingos investicijos – Turtas, pavyzdžiui, miškai, gamtos apsaugos projektai, kultūros išsaugojimo projektai arba investicijos, orientuotos į ekologiškas iniciatyvas.

Neigiama šio mokesčio pusė yra ta, kad kartais gyventojas moka mokesčius, net jei investicijos neatnešė jokios realios grąžos. Olandijos vyriausybė šiuo metu peržiūri 3 langelio sistemą dėl nuolatinių teisinių ginčų, susijusių su jos teisingumu.

Pajamų mokesčio tarifai Olandijoje

procentinė dalis didėja didėjant jūsų pajamoms. Jei pajamos neviršija 75 518 EUR, mokėsite 36,97 % pajamų mokestį. Pajamoms, viršijančioms 75 518 EUR, taikomas 450 % pajamų mokesčio tarifas. Šis padidėjimas apskaičiuojamas remiantis „hefeningu“. Heffing – tai terminas, reiškiantis konkrečiam jūsų pajamų lygiui taikomą mokesčio tarifą. 

Jūsų apmokestinamosios pajamos 1 langelyje apskaičiuojamos iš bruto darbo užmokesčio atėmus visus taikomus atskaitymus. Gavę savo apmokestinamąsias pajamas, sužinosite, į kurią mokesčių grupę patekote ir koks procentas bus taikomas jūsų apmokestinamosioms pajamoms.

Šis procentinis dydis yra mokesčių tarifas tai jūsų pajamų daliai. Apmokestinamąsias pajamas padauginę iš hefeningo procento, gausite tai grupei priklausančią mokėtinų mokesčių sumą. Pavyzdžiui, jei jūsų apmokestinamosios pajamos 1 langelyje yra 50 000 EUR, visos jūsų pajamos patenka į pirmąjį intervalą, kuriam taikomas 36,97 % mokesčio tarifas.

Pateikiame apskaičiavimo formulę: Mokėtinas mokestis = Apmokestinamosios pajamos * Heffing tarifas

Mokėtinas mokestis = 50 000 EUR * 36,97 proc.

Mokėtini mokesčiai: ≈ 18 485 EUR

Būtina suprasti, kas yra heffing, nes jis turi tiesioginės įtakos jūsų mokamų mokesčių dydžiui. Didėjant jūsų pajamoms ir pereinant į aukštesnes mokesčių grupes, didėja ir hefingo procentinė dalis, todėl bendra mokesčių įmoka yra didesnė.

Metinė pajamų mokesčio deklaracija

Metinė Olandijos pajamų mokesčio deklaracija atlieka svarbų vaidmenį užtikrinant sąžiningą ir subalansuotą mokesčių sistemą. Ji leidžia vyriausybei įvertinti visas jūsų apmokestinamąsias pajamas visuose trijuose langeliuose ir nustatyti galutinę mokestinę prievolę. Šis procesas gali baigtis dviem būdais:

• Mokėtinas mokestis – Jei apskaičiuota pajamų mokesčio suma yra didesnė nei metų eigoje išskaičiuota suma, rezidentas privalo sumokėti likutį, pateikdamas mokesčių deklaraciją.
• Mokesčių grąžinimas – Priešingai, jei iš viso išskaičiuota mokesčių suma viršija galutinį mokesčių įsipareigojimą, rezidentas gaus mokesčių grąžinimą iš Olandijos mokesčių institucijų.

Kada pateikti Olandijos pajamų mokesčio deklaraciją

Olandijos pajamų mokesčio įstatymas įpareigoja tiek rezidentus, tiek kai kuriuos nerezidentus pateikti metinę pajamų mokesčio deklaraciją. Žinodami, kada reikia pateikti deklaraciją, galėsite laikytis įstatymų ir išvengti nemalonumų. 

Toliau pateikiama aplinkybių, dėl kurių reikia pateikti Olandijos mokesčių deklaraciją, santrauka:

• Rezidentai – Rezidentu laikomas mokesčių mokėtojas, kuris Olandijoje praleidžia daugiau nei 183 dienas per fiskalinius metus. Visi rezidentai paprastai privalo pateikti mokesčių deklaraciją, nepaisant jų pajamų šaltinio. Tai apima pajamas tiek iš vidaus, tiek iš tarptautinių šaltinių, tokių kaip darbai, pensijos ir kt.
• Nerezidentai – Asmenys, gaunantys pajamas Olandijoje, tačiau neatitinkantys rezidavimo reikalavimų, taip pat gali būti įpareigoti pateikti mokesčių deklaraciją. Tai gali apimti pajamas iš darbo, nekilnojamojo turto nuosavybės ar kitų pajamų šaltinių Olandijoje.

Koks yra metinės pajamų mokesčio deklaracijos pateikimo terminas Olandijoje?

Mokesčių deklaracijos pateikimo terminas yra labai griežtas ir paprastai baigiasi gegužės 1 d. Tačiau terminas gali būti pratęstas iki liepos 1 d., jei iš Olandijos mokesčių institucijos (Belastingdienst) gausite kvietimą. 

Labai svarbu laikytis termino ir laiku sumokėti pajamų mokestį, nes jį praleidus numatytos tam tikros baudos ir sankcijos. Kuo anksčiau pateiksite deklaraciją, tuo greičiau gausite visas galimas mokesčių permokas, į kurias galite turėti teisę. Jei deklaraciją pateiksite laiku, Belastingdienst taip pat galės greičiau išnagrinėti jums apskaičiuotus mokesčius.

Kaip užpildyti mokesčių deklaraciją Olandijoje?

Tie, kurie gyvena ir dirba Olandijoje, yra atsakingi už metinės mokesčių deklaracijos pateikimą. Nors šis procesas gali atrodyti sudėtingas, jį galima supaprastinti laikantis šių žingsnių:

• Surinkite reikalingus dokumentus – Sukaupkite visus dokumentus, tokius kaip pajamų ataskaitos (loonstrook), išlaidų, kurias galima atskaityti, įrodymai ir vaikų priežiūros išlaidų dokumentai.
• Pasirinkite deklaracijos pateikimo būdą – Mokesčių deklaraciją galite pateikti internetu per Olandijos mokesčių institucijos svetainę, jei turite DigiD (skaitmeninę piliečio identifikaciją). Jei ne, tai reikės atlikti įprastu paštu.
• Užpildykite deklaraciją – Mokesčių deklaravimo sistema pateiks klausimus apie atskaitymus, pajamas ir kitą svarbią informaciją, padėdama jums žingsnis po žingsnio užpildyti deklaraciją.
• Pateikite deklaraciją – Prieš pateikdami deklaraciją internetu arba paštu, būtinai ją peržiūrėkite ir užbaikite

Mokesčių atskaitymai ir mokesčių lengvatos

Olandijos mokesčių sistema pripažįsta, kad tam tikros metinės išlaidos gali turėti įtakos jūsų mokesčių mokėjimo pajėgumui. Pirmoje lentelėje yra numatyti keli atskaitymai, apimantys pašalpas, pensijas ir pajamas iš darbo. Šie atskaitymai gali padėti sumažinti apmokestinamąsias pajamas.

Darbo išlaidų atskaitymai. Jei jūsų darbdavys nekompensuoja tam tikrų su darbu susijusių išlaidų, jas galite atskaityti iš apmokestinamų pajamų. Tai apima kelionių išlaidas (viešuoju transportu ar automobiliu verslo kelionėms), profesinių prenumeratų mokesčius ar namų biuro įrangos įsigijimą.

Vaikų priežiūros išlaidų atskaitymai. Olandijos vyriausybė supranta, kad vaikų priežiūra gali būti labai brangi. Priklausomai nuo jūsų pajamų lygio ir naudojamos vaikų priežiūros rūšies, galite atskaityti dalį išlaidų už vaikų iki 12 metų darželio priežiūrą.

Tačiau, kadangi gali būti, kad jums gali būti taikomos ir kitos lengvatos, visada patartina pasikonsultuoti su Olandijos mokesčių administratoriumi arba mokesčių specialistu ir įsitikinti, kad nepraleidote jokios galimybės sutaupyti pinigų.

Mokesčių kreditai

Olandijos sistema taip pat siūlo mokesčių lengvatas, kurios gali dar labiau sumažinti jūsų mokestines prievoles. Jie tiesiogiai sumažina jūsų mokėtinų mokesčių sumą. Įprastos mokesčių kreditų galimybės yra šios:

• Bendroji mokesčių lengvata – Dauguma mokesčių mokėtojų turi teisę į bendrąją mokesčių lengvatą, kuri yra pagrindinis mokesčių sumažinimas.
• Darbo mokesčių lengvata (arbeidskorting) – Ši lengvata gali būti ypač naudinga žemesnių ir vidutinių pajamų gavėjams ir yra skirta skatinti darbą.
• Senjorų mokesčių lengvata (ouderenkorting) – Ši lengvata suteikia mokesčių palengvinimą vyresnio amžiaus piliečiams.

Jūsų galutinė mokesčių sąskaita gali būti žymiai sumažinta, jei pasinaudosite galimais atskaitymais ir mokesčių lengvatomis. Norėdami gauti daugiau informacijos ir išteklių, kurie padėtų nustatyti, kokias lengvatas ir kreditus galite gauti, apsilankykite Belastingdienst svetainėje. Nepamirškite, kad tinkamas šių galimybių panaudojimas gali pagerinti jūsų mokesčių situaciją ir galbūt užtikrinti didesnę mokesčių grąžą.

Specialios pastabos: 30 proc. nuostata emigrantams

Olandija supranta, su kokiais sunkumais susiduria aukštos kvalifikacijos užsienio darbuotojai, persikeldami dėl darbo. Siekdama pritraukti ir išlaikyti šią svarbią darbo jėgą, Olandijos vyriausybė užsienio darbuotojams suteikia 30% atlyginimo sumažinimo lengvatą.

30% taisyklė – tai mokesčių lengvatų programa, sukurta siekiant sumažinti užsienio darbuotojų finansinę naštą. Jei atitinkate reikalavimus, jūsų darbdavys gali kompensuoti iki 30% jūsų atlyginimo kaip neapmokestinamą išmoką.

Tai iš esmės sumažina jūsų apmokestinamąsias pajamas ir, atitinkamai, mokesčių įsipareigojimus. Neapmokestinama išmoka mažinama per penkerių metų laikotarpį (30% per pirmuosius dvejus darbo metus, 20% per 3–4 metus ir 10% per 5 metus).

Olandijos mokesčių mokėjimas emigrantui

Mokesčių sistema Olandijoje gali būti sudėtingesnė emigrantams nei gyventojams.  Štai kas turės įtakos jūsų mokesčiams:

• Gyvenamosios vietos statusas – kaip jums taikomi Olandijos mokesčiai, priklauso nuo jūsų gyvenamosios vietos statuso. Tikėtina, kad jums bus taikomi pajamų mokesčiai, jei atitinkate gyvenamosios vietos reikalavimus, t. y. daugiau nei 183 dienas per kalendorinius metus. Kita vertus, 30 proc. sprendimas gali smarkiai sumažinti jūsų mokestines prievoles.
• 30 proc. sprendimo tinkamumas – kad galėtumėte pasinaudoti 30 proc. sprendimu, turite atitikti tam tikrus kriterijus. Turėti labai paklausių įgūdžių, dirbti Olandijos darbdaviui, kuris jus įdarbino iš užsienio, ir gauti didesnį nei tam tikro dydžio darbo užmokestį.
• Mokesčių tarifai – Dėl progresinių mokesčių sistemos mokesčių tarifai didėja proporcingai asmens pajamoms. Jei po 30 proc. sprendimo liks apmokestinamųjų pajamų, turėsite sumokėti Olandijos pajamų mokestį.

Olandija gali tapti finansiškai patrauklia vieta talentingiems žmonėms iš užsienio, kai jie supras, kaip naudinga derinti 30 proc. sprendimą ir struktūrizuotą mokesčių sistemą.

Olandijos pajamų mokesčio skaičiuoklė

Olandijoje gyvenantiems užsieniečiams mokesčių sistema gali atrodyti sudėtinga. Vyriausybė pateikia lengvai naudojamą internetinę mokesčių skaičiuoklę, kuri padeda piliečiams ir emigrantams apskaičiuoti galimą mokestinę prievolę.

Galite įvesti savo pajamas, atskaitymus ir visus kitus svarbius duomenis. Skaičiuoklė pateikia apskaičiuotas apmokestinamąsias pajamas kiekvienai mokesčių grupei (1, 2 arba 3 langelis) ir galimus mokesčius, kuriuos galite mokėti.  

Ši pajamų mokesčio skaičiuoklė yra vertingas šaltinis, padedantis preliminariai suprasti savo mokesčių padėtį ir priimti pagrįstus finansinius sprendimus.

Pajamų mokestis Olandijoje: Apibendrinta informacija

Olandijos pajamų mokesčio sistema užtikrina teisingumo ir veiksmingumo pusiausvyrą. 1 langelyje pateikta progresinė struktūra užtikrina, kad didesnę finansinę naudą gaunantis mokesčių mokėtojas daugiau prisidėtų prie visuomenės gerovės. 

Kita vertus, 2 ir 3 langeliai skirti konkrečioms pajamų rūšims. Tiek gyventojams, tiek emigrantams, norint susigaudyti mokesčių prievolėse, labai svarbu suprasti šią sistemą, atskaitymus, kreditus ir terminus. 

Jei kokiu nors būdu kyla abejonių ar klausimų, geriausia, ką galite padaryti, tai pasikonsultuoti su Olandijos mokesčių inspekcija arba mokesčių specialistu ir gauti asmeninį patarimą.

Jei vis dar svarstote apie persikėlimą ir ieškote darbo Olandijoje, išnagrinėkite turimus darbo pasiūlymus ir praneškite mums, jei turite klausimų.