Daně z příjmů v Nizozemsku: Průvodce nizozemským daňovým systémem pro cizince

Nizozemsko je známé svým progresivním systémem daně z příjmu – čím více vyděláváte, tím vyšší procento daně platíte. Tento systém je navržen tak, aby byl spravedlivý a transparentní, protože vláda usiluje o jasné a předvídatelné zdanění pro všechny. Povinnost platit daň z příjmu mají jak rezidenti, tak nerezidenti.

Ke kategorizaci příjmů a uplatnění příslušných daňových sazeb používá nizozemský systém tři kategorie daňových pásem neboli kolonek: Box 1, Box 2 a Box 3.

Daňový systém v Nizozemsku

Nizozemsko má progresivní daňový systém, který zajišťuje, že lidé s vyššími příjmy platí vyšší daňové sazby. Tento systém se snaží dosáhnout spravedlnosti tím, že žádá ty, kteří jsou na tom finančně lépe, aby přispěli více do společnosti. Příjmy jsou pro účely zdanění rozděleny do tří kategorií:

Box 1 – Sem spadají daně z příjmů ze zaměstnání, podnikání, celosvětových příjmů, penzí a dávek. Tento systém je progresivní, což znamená, že daňové sazby se zvyšují, jak roste váš zdanitelný příjem v této kategorii. 

Box 2 – Sem spadají daně z příjmů ze substanciálních podílů (pokud někdo vlastní alespoň 5 % podílu ve společnosti). 

Box 3 – Na závěr budete platit daň z příjmu, který pochází ze spoření a investic. Daňová sazba je stanovena na základě předpokládaného výnosu z vašich aktiv, nikoliv na základě skutečných zisků z těchto aktiv.

Na rozdíl od některých jiných zemí Nizozemsko nevybírá dodatečné místní daně, které by se připočítávaly k národnímu systému.

Jaké jsou typy daní v Nizozemsku? 

Daňový systém v Nizozemsku nefunguje jako v tradičním smyslu. Místo toho se používá systém, který kategorizuje příjmy a aplikuje odpovídající daňové sazby. Tento systém je zaměřen na spravedlnost a zjednodušuje správu daní.

Box 1 – Daně z příjmů ze zaměstnání a bydliště 

Tato kategorie tvoří základ nizozemského daňového systému. Je aplikována na příjmy ze zaměstnání, příjmy z podnikání, penze, které dostáváte po odchodu do důchodu, a různé jiné dávky, na které máte nárok.

Sem spadá vaše pravidelná mzda (i pokud jste freelancer, umělec nebo profesionální sportovec, tuto daň platíte), spropitné, mzdy, bonusy, celosvětové příjmy, podnikatelské zisky a jakékoliv dávky poskytnuté zaměstnavatelem. Zahrnuta jsou také vládní penze, dávky v nezaměstnanosti a invalidní dávky. Daň u příjmů z Boxu 1 je progresivní. V tomto článku vám vysvětlíme, proč je důležité pochopit nizozemský daňový systém a podrobněji se podíváme na jednotlivé boxy, daňové sazby, odpočty, daně pro expaty a další důležité detaily v následujících sekcích.

Box 2 – Daně z příjmů z podstatných podílů 

Tato kategorie se specificky zaměřuje na příjmy z podstatných podílů ve společnosti. Pokud má rezident významný podíl (alespoň 5 % akcií, podílů na zisku, kapitálových zisků nebo opcí) ve společnosti, přímo nebo nepřímo, kvalifikuje se tento podíl jako podstatný.

Pokud obdržíte příjmy z tohoto vlastnictví, spadají do Boxu 2 a zahrnují:

• Dividendy – To jsou zisky vyplácené společností všem akcionářům.
• Kapitálové zisky – To jsou zisky, které akcionáři získávají prodejem akcií ve společnosti.

Daňová sazba pro příjmy z Boxu 2 byla v roce 2024 změněna a nyní funguje jako dvoustupňový systém. Pro příjmy do výše 67 000 € se aplikuje daňová sazba 24,5 %. Příjmy přesahující 67 000 € budou zdaněny vyšší sazbou 33 %. Tato změna byla zavedena, aby motivovala společnosti k vyplácení zisků akcionářům tím, že udržuje větší část příjmů zdaněnou nižší sazbou.

Box 3 – Daně z příjmů ze spoření a investic 

Na rozdíl od daní z Boxů 1 a 2, které se zaměřují na skutečné příjmy, Box 3 zdaní předpokládaný výnos z vašich aktiv. To znamená, že nizozemské daňové úřady odhadují, jaký výnos mohou vaše úspory a investice potenciálně generovat, místo aby zdanily skutečné zisky, které jste možná realizovali.

Pro určení zdanitelné základny nizozemská vláda vypočítá hodnotu vašich aktiv minus dluhy; do toho se zahrnuje také příslušný odpočet. Tento odpočet uznává, že ne všechna aktiva generují příjem, což může ulehčit celkovou daňovou zátěž.

V současnosti má Nizozemsko stanovenou jednotnou daňovou sazbu pro příjmy z Boxu 3, která činí 0,31 %. I když se to může zdát jako nízká sazba, mějte na paměti, že daň se vztahuje na celkovou hodnotu vašich aktiv, minus dluhy a odpočet. Pozitivní stránkou je, že ne všechna aktiva podléhají této dani. Vyloučena jsou:

• Vlastnictví domu – Vaše hlavní bydliště je vyloučeno.
• Osobní věci – Nábytek, umělecká díla a vaše auto (pokud to není považováno za investici).
• Některé pojistky – Například životní pojištění.
• Udržitelné a sociálně odpovědné investice – Aktiva jako lesy, projekty na ochranu přírody, kulturní památky nebo investice zaměřené na ekologické iniciativy.

Negativní stránkou této daně je, že někdy rezident platí daň, i když investice nepřinesly žádné skutečné výnosy. Nizozemská vláda v současnosti přezkoumává systém Boxu 3 kvůli pokračujícím právním výzvám týkajícím se jeho spravedlnosti.

Daň z příjmu v Nizozemsku

Procentuální sazba daně se zvyšuje s rostoucím příjmem. Pro příjmy do 75 518 € platíte daňovou sazbu 36,97 %. Pro příjmy nad 75 518 € se daňová sazba zvyšuje na 450 %. Tento nárůst se počítá na základě termínu „heffing.“ Heffing označuje příslušnou daňovou sazbu pro vaši konkrétní příjmovou skupinu.

Vaše zdanitelný příjem v Boxu 1 je vypočítán po odečtení všech aplikovatelných odpočtů od vašeho hrubého platu. Jakmile máte svůj zdanitelný příjem, budete vědět, do jaké skupiny spadáte a jaká sazba se na váš příjem použije.

Procento heffing funguje jako daňová sazba pro tuto část vašeho příjmu. Když vynásobíte svůj zdanitelný příjem procentem heffing, získáte částku daně, kterou máte zaplatit za tuto skupinu. Například pokud máte zdanitelný příjem v Boxu 1 ve výši 50 000 €, celý váš příjem spadá do první skupiny, kde je aplikována daňová sazba 36,97 %.

Zde je vzorec pro výpočet: Daň k zaplacení = Zdanitelný příjem * Sazba heffing Daň k zaplacení = 50 000 € * 36,97 % Daň k zaplacení: ≈ 18 485 €

Je důležité pochopit pojem heffing, protože přímo ovlivňuje částku daně, kterou platíte. Jakmile váš příjem vzroste a přejde do vyšších daňových skupin, procento heffing se také zvýší, což vede k vyššímu celkovému daňovému příspěvku.

Roční přiznání k dani z příjmu

Roční daňové přiznání v Nizozemí hraje klíčovou roli při zajišťování spravedlivého a vyváženého daňového systému. Umožňuje vládě posoudit váš celkový zdanitelný příjem ve všech třech boxech a stanovit vaši konečnou daňovou povinnost. Tento proces může mít dvě možnosti:

• Daň k zaplacení – Pokud je vypočítaná daňová povinnost na základě příjmů vyšší než částka, která byla zadržena během roku, musí rezident zaplatit zbývající částku prostřednictvím daňového přiznání.
• Vrácení daně – Naopak, pokud celková daň zadržená přesáhne konečnou daňovou povinnost, rezident obdrží vrácení daně od nizozemských daňových úřadů.

Kdy podat daňové přiznání v Nizozemí 

Nizozemské daňové zákony vyžadují, aby jak rezidenti, tak i někteří nerezidenti podali roční daňové přiznání. Znát termín pro podání přiznání vám pomůže zůstat v souladu se zákonem a vyhnout se problémům.

Níže je shrnutí okolností, které vyžadují podání nizozemského daňového přiznání:

• Rezidenti – Rezidentem je osoba, která stráví více než 183 dní v průběhu fiskálního roku v Nizozemí. Všichni rezidenti jsou obvykle povinni podat daňové přiznání, bez ohledu na zdroj příjmů. To zahrnuje příjmy z domácích i mezinárodních zdrojů, jako jsou zaměstnání, důchody atd.
• Nerezidenti – Ti, kteří vydělávají příjmy v Nizozemí, ale nesplňují požadavky pro rezidentství, mohou být rovněž povinni podat daňové přiznání. To může zahrnovat příjmy ze zaměstnání, vlastnictví nemovitosti nebo jiné zdroje v Nizozemí.

Kdy je termín pro podání ročního daňového přiznání v Nizozemí? 

Termín pro podání daňového přiznání je velmi přísný a obvykle připadá na 1. května. Tento termín může být prodloužen na 1. července, pokud obdržíte pozvání od nizozemských daňových úřadů (Belastingdienst).

Je nezbytné respektovat termín a zaplatit daň z příjmu včas, protože při jeho nedodržení hrozí pokuty a sankce. Čím dříve podáte přiznání, tím rychleji můžete obdržet případné vrácení daně, na které máte nárok. Pokud podáte přiznání včas, Belastingdienst může také rychleji zpracovat vaše daňové vyúčtování.

Jak vyplnit daňové přiznání v Nizozemí? 

Ti, kteří žijí a pracují v Nizozemí, jsou zodpovědní za podání ročního daňového přiznání. I když se tento proces může zdát náročný, může být zjednodušený následováním těchto kroků:

• Shromážděte relevantní dokumenty – Shromážděte všechny dokumenty, jako jsou výplatní pásky (loonstrook), důkazy o odpočitatelných výdajích a nákladech na péči o děti.
• Vyberte způsob podání – Daňové přiznání můžete podat online prostřednictvím webových stránek nizozemských daňových úřadů, pokud máte svůj DigiD (digitální občanský identifikátor). Pokud ne, musíte to udělat běžně poštou.
• Vyplňte přiznání – Daňový systém vám pokládá otázky o odpočtech, příjmech a dalších relevantních informacích a provádí vás celým procesem.
• Podání přiznání – Ujistěte se, že si přiznání před jeho podáním pečlivě zkontrolujete a dokončíte, než ho odešlete elektronicky nebo poštou.

Daňové odpočty a daňové úlevy

Nizozemský daňový systém uznává, že některé roční výdaje mohou ovlivnit vaši schopnost platit daně. V kolonce 1 je k dispozici několik odpočtů, které zahrnují dávky, důchody a příjmy ze zaměstnání. Tyto odpočty mohou pomoci snížit váš zdanitelný příjem. 

Odpočty výdajů souvisejících se zaměstnáním – od zdanitelného příjmu si můžete odečíst určité náklady související s vaší prací, pokud vám je zaměstnavatel neproplatí. Jedná se například o cestovní výdaje (veřejná doprava nebo kilometry ujeté autem při služebních cestách), odborné předplatné nebo vybavení domácí kanceláře.

Odpočet nákladů spojených s péčí o děti – Nizozemská vláda si uvědomuje, že péče o děti může být velmi nákladná. V závislosti na výši vašeho příjmu a typu zařízení péče o děti, které využíváte, si můžete odečíst část nákladů na péči o děti do 12 let.

Jelikož však může existovat možnost, že máte nárok i na jiné typy odpočtů, je vždy vhodné poradit se s nizozemským daňovým úřadem nebo daňovým odborníkem a ujistit se, že nepropásnete žádnou příležitost, jak ušetřit nějaké peníze..

Daňové úlevy 

Nizozemský daňový systém také nabízí daňové úlevy, které mohou dále snížit vaši daňovou povinnost. Tyto úlevy působí jako přímé snížení částky daně, kterou dlužíte. Mezi běžné možnosti daňových úlev patří:

• Obecná daňová úleva – Většina daňových poplatníků má nárok na obecnou daňovou úlevu, což je základní snížení daně.
• Daňová úleva na pracovníkům (arbeidskorting) – Tato úleva může být obzvlášť užitečná pro nízkopříjmové a středněpříjmové osoby a je určena k podpoře zaměstnanosti.
• Daňová úleva pro seniory (ouderenkorting) – Tato úleva poskytuje daňové zvýhodnění pro seniory.

Vaše konečná daňová povinnost může být výrazně snížena, pokud se podíváte na možné odpočty a daňové úlevy. Pro více informací a zdroje, které vám mohou pomoci zjistit, na jaké odpočty a úlevy máte nárok, se obraťte na webové stránky Belastingdienst. Nezapomeňte, že správné využití těchto možností může zlepšit vaši daňovou situaci a případně vést k většímu vrácení daní.

Zvláštní ohledy: 30procentní pravidlo pro cizince

Nizozemsko a 30% snížení mzdy pro zahraniční pracovníky
Nizozemsko si je vědomo problémů, kterým čelí vysoce kvalifikovaní zahraniční pracovníci při přesunu za prací. Aby přitáhlo a udrželo tuto důležitou pracovní sílu, nizozemská vláda nabízí zahraničním pracovníkům snížení mzdy o 30 %.

Program 30% ruling je daňová výhoda, která má za cíl snížit finanční zátěž zahraničních pracovníků. Pokud splňujete podmínky, váš zaměstnavatel vám může proplatit až 30 % vaší mzdy jako daňově nezdanitelný příspěvek.

Toto v podstatě snižuje váš zdanitelný příjem, což vede k nižší daňové povinnosti. Příspěvek osvobozený od daně se postupně snižuje v průběhu pěti let (30 % v prvních dvou letech zaměstnání, 20 % ve třetím a čtvrtém roce a 10 % v pátém roce).

Navigace nizozemskými daněmi jako expat

Daňový systém v Nizozemí může být pro expaty složitější než pro rezidenty. Zde je několik faktorů, které mohou ovlivnit vaše daně:

• Status pobytu – To, jak se na vás vztahují nizozemské daně, závisí na vašem pobytovém statusu. Pokud splňujete podmínky pro rezidentství (více než 183 dnů v kalendářním roce), pravděpodobně budete povinni platit daně z vašeho příjmu. Na druhé straně může 30% ruling výrazně snížit vaši daňovou povinnost.
• Oprávnění k 30% ruling – Pro kvalifikaci k 30% ruling musíte splnit specifické podmínky. To zahrnuje vysoké odborné dovednosti, práci pro nizozemského zaměstnavatele, který vás přijal ze zahraničí, a příjem nad určitou úroveň.
• Daňové pásma – Vzhledem k progresivnímu daňovému systému se daňové sazby zvyšují úměrně s příjmem jednotlivce. Pokud po aplikaci 30% ruling zůstane nějaký zdanitelný příjem, budete povinni platit nizozemskou daň z příjmu.

Nizozemsko se tak může stát finančně atraktivním místem pro talenty ze zahraničí, když pochopí, jak výhodné je spojení 30% ruling a strukturovaného daňového systému.

Nizozemská kalkulačka daně z příjmu

Pro cizince žijící v Nizozemsku se může zdát daňový systém komplikovaný. Vláda poskytuje snadno použitelnou online daňovou kalkulačku, která občanům a cizincům pomáhá odhadnout jejich potenciální daňovou povinnost.

Můžete zadat své příjmy, odpočty a všechny další důležité údaje. Kalkulačka poskytuje odhad vašeho zdanitelného příjmu pro každé daňové pásmo (kolonka 1, 2 nebo 3) a potenciální daně, které byste mohli platit.  

Tato kalkulačka daně z příjmu je cenným zdrojem pro získání předběžné představy o vaší daňové situaci a pro přijímání informovaných finančních rozhodnutí.

Daň z příjmů v Nizozemsku: Shrnutí

Nizozemský systém daně z příjmu nabízí rovnováhu mezi spravedlností a efektivitou. Progresivní struktura v rámečku 1 zajišťuje, že daňový poplatník s větším finančním ziskem přispívá společnosti více. 

Na druhou stranu jsou kolonky 2 a 3 určeny pro specifické typy příjmů. Pro rezidenty i cizince je pochopení tohoto systému, odpočtů, zápočtů a lhůt nezbytné pro orientaci v daňových povinnostech. 

Pokud máte jakýmkoli způsobem pochybnosti nebo otázky, nejlepší, co můžete udělat, je poradit se s nizozemským daňovým úřadem nebo daňovým odborníkem, který vám poskytne individuální radu.

A pokud o svém přestěhování teprve uvažujete a hledáte práci v Nizozemsku, prozkoumejte dostupné pracovní nabídky a dejte nám vědět, pokud máte nějaké dotazy.