Impuestos sobre la renta en Holanda: Guía del sistema fiscal holandés para extranjeros

Holanda es conocida por su sistema progresivo del impuesto sobre la renta: cuanto más se gana, mayor es el porcentaje de impuestos que se paga. Este sistema está diseñado para ser justo y transparente, ya que el gobierno se esfuerza por conseguir una fiscalidad clara y predecible para todos. Tanto los residentes como los no residentes están obligados a pagar impuestos sobre la renta.

Para clasificar los ingresos y aplicar los tipos impositivos adecuados, el sistema holandés utiliza tres categorías de tramos impositivos, o casillas: Caja 1, Caja 2 y Caja 3.

El sistema de impuestos en Holanda

El sistema fiscal progresivo holandés garantiza que las personas que ganan salarios más altos en Holanda paguen porcentajes de impuestos más elevados. Este sistema trata de lograr la equidad pidiendo a quienes se encuentran en mejor situación económica que contribuyan más a la sociedad. A efectos fiscales, los ingresos se clasifican en tres categorías:

1. Categoría 1 – Se trata del impuesto sobre la renta de las rentas del trabajo, de las rentas empresariales, de las rentas mundiales, de las pensiones y de las prestaciones. Se adhiere a la estructura fiscal progresiva, con tipos impositivos que aumentan a medida que aumenta su renta imponible dentro de esta categoría.
2. Categoría 2 – En esta categoría se gravan los ingresos procedentes de participaciones importantes (cuando una persona posee al menos el 5% de una empresa).
3. Categoría 3 – Por último, pagará impuestos sobre los rendimientos derivados del ahorro y las inversiones. El porcentaje de imposición se determina en función de un rendimiento presunto de sus activos y no de las ganancias reales de los mismos.

A diferencia de otros países, Holanda no tiene impuestos locales sobre la renta adicionales al sistema nacional.

¿Cuáles son los tipos de impuestos en Holanda?

Los impuestos en Holanda no se rigen por un sistema tradicional. En su lugar, utilizan un sistema fiscal para clasificar los ingresos y aplicar los tipos impositivos correspondientes. Este sistema busca la equidad y simplifica la administración fiscal.

Apartado 1 – Impuestos sobre la renta del trabajo y la residencia

Este tramo constituye la base del sistema neerlandés del impuesto sobre la renta. Se aplica a los rendimientos del trabajo, los ingresos empresariales, las pensiones que perciba tras la jubilación y otras prestaciones diversas a las que pueda tener derecho. 

Incluye el salario regular (aunque sea autónomo, artista o deportista profesional, pagará este impuesto), las propinas, los salarios, las primas, los ingresos mundiales, los beneficios empresariales y cualquier prestación proporcionada por el empresario. Las pensiones públicas, las prestaciones por desempleo y las prestaciones por incapacidad también entran en este tramo. 

El impuesto que grava sus ingresos de la casilla 1 es progresivo. El impuesto

En este artículo te explicamos por qué es importante conocer el sistema holandés del impuesto sobre la renta. Además, profundizaremos en cada casilla, explorando los tipos impositivos específicos, las deducciones, los impuestos para expatriados y otros detalles relevantes en las próximas secciones.

Apartado 2 – Impuestos sobre los rendimientos de participaciones sustanciales

Este recuadro trata específicamente de las rentas procedentes de participaciones sustanciales en una empresa. Si un residente posee una participación significativa (al menos el 5% de las acciones, certificados de participación en beneficios, plusvalías u opciones) en una empresa, directa o indirectamente, se considera que tiene una participación sustancial.

Cuando percibe rentas de esta participación, se incluyen en el apartado 2:

• Dividendos – Son beneficios distribuidos por la empresa a todos los accionistas.
• Plusvalías – Son los beneficios que obtienen los accionistas por la venta de acciones de la empresa.

El tipo impositivo para los ingresos de la Caja 2 en Holanda se transformó en 2024 y actualmente funciona como un sistema de dos niveles. A los ingresos de hasta 67.000 euros se les aplica un tipo impositivo del 24,5%. Los ingresos superiores a 67.000 euros tributarán a un tipo superior del 33%. 

Este cambio se implementó para incentivar a las empresas a distribuir beneficios entre sus accionistas manteniendo una mayor parte de los ingresos gravados a un tipo más bajo.

Apartado 3 – Impuestos sobre los rendimientos de cuentas de ahorro e inversiones

A diferencia de los impuestos de las Casillas 1 y 2, que se centran en las ganancias reales, el apartado 3 grava el rendimiento presunto de tus activos. Esto significa que las autoridades fiscales neerlandesas estiman cuánto pueden generar potencialmente en ingresos tus ahorros e inversiones, en lugar de gravar las ganancias reales que podrías haber obtenido.

Para determinar tu base imponible, el gobierno holandés calcula el valor de tus activos menos tus deudas. Esta deducción reconoce que no todos los activos generan ingresos, lo que puede aliviar la carga fiscal total.

Actualmente, Holanda ha fijado un tipo impositivo único para los ingresos del apartado 3, que es del 0,31%. Aunque parezca bajo, recuerda que el impuesto se aplica al valor total de tu patrimonio, menos las deudas y la desgravación. El lado positivo es que no todos los activos están sujetos a este impuesto. Los activos excluidos son:

• Propiedad de la vivienda – Queda excluida tu vivienda habitual.

• Pertenencias personales – Muebles, obras de arte y tu coche (a menos que se considere una inversión).

• Determinadas pólizas de seguros – Por ejemplo, seguros de vida.

• Inversiones sostenibles y socialmente responsables – Activos como bosques, proyectos de conservación de la naturaleza, preservaciones culturales o inversiones centradas en iniciativas ecológicas.

El lado negativo de este impuesto es que a veces un residente paga impuestos aunque las inversiones no le hayan reportado ningún rendimiento real. El gobierno neerlandés está revisando actualmente el sistema del apartado 3 debido a las continuas impugnaciones legales sobre su equidad.

Tramos del impuesto sobre la renta en Holanda

El porcentaje aumenta a medida que aumentan tus ingresos. Para ingresos de hasta 75.518 euros, pagarás un 36,97% de impuesto sobre la renta. Para ingresos superiores a 75.518 euros, los tipos del impuesto sobre la renta son del 450%. Este aumento se calcula en función del «heffing». Heffing es un término que se refiere al tipo impositivo aplicable a su tramo de ingresos específico. 

Tu base imponible en el apartado 1 se calcula después de restar todas las deducciones aplicables de tu salario bruto. Una vez que tengas tu base imponible, sabrás en qué tramo te encuentras y qué porcentaje se aplicará a tu base imponible.

El porcentaje actúa como tipo impositivo para esa parte de sus ingresos. Cuando multipliques tu renta imponible por el porcentaje de heffing, obtendrás la cantidad de impuestos que debes para ese tramo. Por ejemplo, si tienes una base imponible en la casilla 1 de 50.000 euros, toda tu renta entra dentro del primer tramo con un tipo impositivo aplicable del 36,97%.

Esta es la fórmula de cálculo Impuesto adeudado = Base imponible * Tipo Heffing

Impuesto adeudado = 50.000 euros * 36,97%.

Impuesto adeudado: ≈ 18.485 euros

Es necesario entender el heffing porque afecta directamente a la cantidad de impuestos que pagas. A medida que tus ingresos aumentan y se sitúan en tramos superiores, el porcentaje de heffing también aumenta, lo que se traduce en una mayor contribución fiscal total.

Declaración anual de impuestos

La declaración anual de la renta desempeña un papel importante para garantizar un sistema fiscal justo y equilibrado. Permite al gobierno evaluar tus ingresos imponibles totales en las tres categorías y determinar tu deuda tributaria final. Este proceso puede terminar de dos maneras:

• Impuesto adeudado – Si la deuda tributaria calculada en función de los ingresos es superior a la cantidad retenida a lo largo del año, el residente debe pagar el saldo restante con una declaración de la renta.
• Devolución de impuestos – Por el contrario, si el total de impuestos retenidos supera la cuota tributaria final, el residente recibirá una devolución de impuestos por parte de las autoridades fiscales neerlandesas.

Cuándo presentar la declaración de la renta

La ley holandesa del impuesto sobre la renta obliga tanto a los residentes como a algunos no residentes a presentar una declaración anual de la renta. Saber cuándo hay que presentar la declaración le ayudará a cumplir la ley y a no meterse en líos. 

A continuación se resumen las circunstancias que obligan a presentar una declaración de la renta en Holanda:

• Residentes – Un contribuyente residente es alguien que pasa más de 183 días del año fiscal en Holanda. En general, todos los residentes están obligados a presentar una declaración de la renta, independientemente de su fuente de ingresos. Esto incluye los ingresos procedentes tanto de fuentes nacionales como internacionales, como empleos, pensiones, etc.
• No residentes – Quienes obtienen sus ingresos en Holanda pero no cumplen los requisitos de residencia también pueden estar obligados a presentar una declaración de la renta. Puede tratarse de ingresos procedentes de un empleo, de la propiedad de bienes inmuebles o de otras fuentes dentro de Holanda.

¿Cuál es el plazo para la declaración anual del impuesto sobre la renta en Holanda?

La fecha límite para presentar la declaración de la renta es muy estricta y suele ser el 1 de mayo. No obstante, el plazo puede ampliarse hasta el 1 de julio si recibe una carta de invitación de la autoridad fiscal neerlandesa (Belastingdienst). 

Es esencial respetar la fecha límite y pagar el impuesto sobre la renta a tiempo, ya que existen algunas multas y sanciones incluidas si se incumple. Cuanto antes presentes la declaración, antes recibirás las posibles devoluciones de impuestos a las que puedas tener derecho. Si presentas la declaración a tiempo, el Belastingdienst también podrás tramitar tu liquidación de impuestos con mayor rapidez.

¿Cómo se hace la declaración de la renta en Holanda?

Las personas que viven y trabajan en Holanda son responsables de presentar su declaración de la renta anual. Aunque este proceso puede parecer desalentador, se puede agilizar siguiendo estos pasos:

• Reúne todos los documentos pertinentes, como la declaración de la renta (loonstrook), los justificantes de los gastos deducibles y los gastos de guardería.
• Elige tu método de presentación – Puedes presentar tu declaración de la renta por internet a través de la página web de la Agencia Tributaria holandesa si tienes tu DigiD (identificación digital del ciudadano). Si no, debes hacerla regularmente por correo.
• Rellena la declaración – El sistema de declaración de la renta te hace preguntas sobre deducciones, ingresos y otra información pertinente mientras te guía por el proceso. 
• Presenta tu declaración – Asegúrate de revisar y finalizar la declaración antes de presentarla electrónicamente o por correo.

Deducciones y créditos fiscales

El sistema fiscal neerlandés reconoce que determinados gastos anuales pueden afectar a su capacidad de pago de impuestos. Hay varias deducciones disponibles en la casilla 1, que incluyen prestaciones, pensiones y rendimientos del trabajo. Estas deducciones pueden contribuir a reducir tu base imponible. 

Deducciones sobre gastos relacionados con tu trabajo – Es posible que puedas deducir de tu base imponible determinados gastos relacionados con tu trabajo si tu empresa no te los devuelve. Esto incluye gastos de viaje (transporte público o kilometraje del coche para viajes de trabajo), suscripciones profesionales o equipos de oficina en casa.

Deducciones por gastos de guardería – El gobierno holandés es consciente de que la guardería puede resultar muy cara. Dependiendo de tu nivel de ingresos y del tipo de guardería que utilices, puedes deducirte una parte de los gastos de guardería para niños menores de 12 años.

No obstante, dado que existe la posibilidad de que también te correspondan otros tipos de deducciones, siempre es aconsejable consultar a las autoridades fiscales neerlandesas o a un profesional fiscal y asegurarse de no perder ninguna oportunidad de ahorrar algo de dinero.

Créditos fiscales

El sistema neerlandés también ofrece créditos fiscales que pueden reducir aún más tu deuda tributaria. Actúan como una reducción directa de la cantidad de impuestos que debe. Los créditos fiscales más comunes son

• El crédito fiscal general – La mayoría de los contribuyentes tienen derecho al crédito fiscal general, que es una reducción fiscal básica.
• La desgravación fiscal por trabajo (arbeidskorting) – Esta desgravación puede ser especialmente útil para los trabajadores de clase media y baja y tiene por objeto fomentar el trabajo.
• Crédito fiscal para personas mayores (ouderenkorting) – Este crédito ofrece una reducción fiscal a las personas mayores.

Tu factura fiscal final puede reducirse considerablemente si estudias las posibles deducciones y opciones de crédito fiscal. Para más información y recursos, consulta la página web del Belastingdienst, que te ayudará a identificar las deducciones y bonificaciones a las que puedes optar. Ten en cuenta que hacer un buen uso de estas opciones puede mejorar tu situación fiscal y posiblemente dar lugar a una mayor devolución de impuestos.

Consideraciones especiales: La normativa del 30% para extranjeros

Holanda es consciente de las dificultades que encuentran los trabajadores extranjeros altamente cualificados a la hora de trasladarse para buscar empleo. Para atraer y retener a esta importante mano de obra, el gobierno holandés ofrece a los trabajadores extranjeros una reducción salarial del 30%.

La reducción del 30% es un programa de ventajas fiscales creado para aliviar la carga financiera de los trabajadores extranjeros. Si cumples los requisitos, tu empresa puede reembolsarte hasta el 30% de tu salario como desgravación libre de impuestos. 

Esto reduce esencialmente tu renta imponible, lo que disminuye tu carga fiscal. La desgravación libre de impuestos se reduce a lo largo de un periodo de cinco años (30% en los dos primeros años de empleo, 20% en los años 3-4 y 10% en el año 5).

Impuestos neerlandeses para expatriados

El régimen fiscal de Holanda puede ser más complejo para los expatriados que para los residentes.  A continuación, te explicamos lo que afectará a tus impuestos:

• Estatus de residencia – El modo en que se te apliquen los impuestos holandeses dependerá de tu estatus de residencia. Probablemente pagarás impuestos sobre tus ingresos si cumples los requisitos de residencia, que son más de 183 días en un año natural. Por otro lado, la regla del 30% puede reducir drásticamente tu deuda tributaria.
• Requisitos para acogerse a la normativa del 30% – Debes cumplir una serie de requisitos específicos para poder acceder a la normativa del 30%. Poseer cualificaciones muy solicitadas, trabajar para una empresa holandesa que le contrató en el extranjero y percibir una remuneración superior a un determinado nivel.
• Tramos impositivos – Debido al sistema fiscal progresivo, los tipos impositivos aumentan en proporción a los ingresos de la persona. Si te queda alguna renta imponible después de aplicar la regla del 30%, tendrás que pagar el impuesto sobre la renta holandés.

Holanda puede convertirse en un lugar económicamente atractivo para los talentos extranjeros cuando comprendan lo beneficioso que es combinar la sentencia del 30% y el sistema fiscal estructurado.

Calculadora de impuestos holandeses

Para los extranjeros que viven en Holanda, el sistema fiscal puede parecer complicado. El gobierno ofrece una calculadora de impuestos en línea fácil de usar para ayudar a los ciudadanos y expatriados a estimar su posible deuda tributaria.

Puedes introducir tus ingresos, deducciones y otros datos relevantes. La calculadora proporciona una estimación de tu renta imponible para cada tramo impositivo (apartado 1, 2 o 3) y los impuestos potenciales que podrías deber.  

Esta calculadora del impuesto sobre la renta es un recurso valioso para obtener una comprensión preliminar de su situación fiscal y tomar decisiones financieras informadas.

El impuesto sobre la renta en Holanda: Resumen

El sistema neerlandés del impuesto sobre la renta ofrece un equilibrio entre equidad y eficiencia. La estructura progresiva del apartado 1 garantiza que el contribuyente con mayores beneficios económicos contribuya más a la sociedad. 

Por otro lado, los apartados 2 y 3 atienden a tipos de ingresos específicos. Tanto para los residentes como para los extranjeros, comprender este sistema, las deducciones, los créditos y los plazos es esencial para cumplir con las obligaciones fiscales. 

Si, por cualquier motivo, tienes dudas o preguntas, lo mejor que puedes hacer es consultar a una oficina tributaria holandesa o a un profesional fiscal para que te asesore de forma personalizada.

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