Dane z príjmu v Holandsku: Sprievodca holandským daňovým systémom pre expatov

Holandsko je známe svojim progresívnym systémom dane z príjmu – čím viac zarobíte, tým vyššie percento dane platíte. Tento systém je navrhnutý tak, aby bol spravodlivý a transparentný, pričom vláda sa snaží o jasné a predvídateľné zdaňovanie pre všetkých. Dane z príjmu sú povinné pre rezidentov aj nerezidentov.

Na kategorizáciu príjmov a uplatnenie príslušných daňových sadzieb používa holandský systém tri kategórie daňových pásiem alebo boxov: Box 1, Box 2 a Box 3.

Daňový systém v Holandsku

Progresívny holandský daňový systém zaisťuje, že ľudia s vyššími príjmy v Holandsku platia vyššie percento daní. Tento systém sa snaží o spravodlivosť tým, že od ľudí vo finančne lepších situáciách vyžaduje väčší príspevok pre spoločnosť. Príjmy sú na daňové účely rozdelené do troch boxov:

Box 1:
Toto je daň z príjmu zo zamestnania, podnikania, celosvetových príjmov, dôchodkov a dávok. Dodržiava progresívnu daňovú štruktúru, pričom daňové sadzby sa zvyšujú s rastúcim zdaniteľným príjmom v rámci tohto boxu.

Box 2:
Daň z príjmu z významných podielov (keď niekto vlastní aspoň 5 % spoločnosti) patrí do Boxu 2.

Box 3:
Daň z príjmu zo sporenia a investícií. Percento dane sa určuje na základe predpokladaného výnosu z vašich aktív, nie na základe skutočných ziskov z nich.

Na rozdiel od niektorých iných krajín, Holandsko nemá ďalšie miestne dane z príjmu, ktoré by sa pripočítavali k národnému systému.

Aké sú typy daní v Holandsku?

Daňový systém v Holandsku nemá tradičný typ rozdelenia daní, ale používa kategorizáciu príjmov na aplikovanie príslušných daňových sadzieb. Tento systém sa snaží o spravodlivosť a zjednodušuje správu daní.

Box 1 – Dane zo zamestnaneckého príjmu a bývania

Táto kategória tvorí základ holandského daňového systému. Vzťahuje sa na zamestnanecký príjem, podnikateľské príjmy, dôchodky po odchode do dôchodku a rôzne iné dávky, na ktoré môžete mať nárok.

Zahŕňa pravidelnú mzdu (aj keď ste freelancer, umelec alebo profesionálny športovec, platíte túto daň), tipy, platy, bonusy, celosvetový príjem, podnikateľské zisky a akékoľvek benefity poskytované zamestnávateľom. Vládne dôchodky, podpora v nezamestnanosti a dávky v invalidite tiež spadajú do tejto kategórie.

Daň na príjem v Boxe 1 je progresívna, čo znamená, že čím vyšší je váš zdaniteľný príjem, tým vyššiu sadzbu dane platíte.

Box 2 – Dane z príjmu zo zásadných podielov

Táto kategória sa špecificky zaoberá príjmami zo zásadných podielov v spoločnosti. Ak rezident vlastní významný podiel (minimálne 5 % akcií, podielových listov, kapitálových ziskov alebo opcií) v spoločnosti priamo alebo nepriamo, spadá pod Box 2.

Príjem v tejto kategórii zahŕňa:

• Dividendy: Zisky, ktoré spoločnosť rozdeľuje medzi akcionárov.
• Kapitálové zisky: Zisky z predaja akcií v spoločnosti.

V roku 2024 bol zavedený dvojúrovňový systém dane pre príjmy v Boxe 2.

• Príjem do 67 000 € je zdanený sadzbou 24,5 %.
• Príjem nad 67 000 € podlieha vyššej sadzbe 33 %.

Táto zmena bola zavedená s cieľom motivovať spoločnosti k rozdeleniu ziskov akcionárom tým, že väčšia časť príjmov bude zdanená nižšou sadzbou.

Box 3 – Dane z príjmu z účtov sporenia a investícií

Na rozdiel od Boxu 1 a 2, ktoré sa zameriavajú na skutočné zárobky, Box 3 zdaňuje predpokladaný výnos z vašich aktív. To znamená, že holandský daňový úrad odhaduje, koľko môžu vaše úspory a investície potenciálne generovať, namiesto zdaňovania skutočných ziskov.

Na určenie zdaniteľnej základne holandská vláda vypočíta hodnotu vašich aktív mínus dlhy; do úvahy sa berie aj dodatočný príspevok. Tento príspevok uznáva, že nie všetky aktíva generujú príjem, čo môže zmierniť celkové daňové zaťaženie.

Aktuálne má Holandsko stanovenú jednotnú sadzbu dane pre príjmy v Boxe 3, ktorá je 0,31 %. Aj keď sa táto sadzba zdá nízka, daň sa uplatňuje na celkovú hodnotu vašich aktív mínus dlhy a príspevok. Pozitívne je, že nie všetky aktíva podliehajú tejto dani. Výnimky zahŕňajú:

• Vlastníctvo domu: Vaše primárne bydlisko je vylúčené.
• Osobné veci: Nábytok, umelecké diela a vaše auto (pokiaľ nie je považované za investíciu).
• Niektoré poistky: Napríklad životné poistenie.
• Udržateľné a spoločensky zodpovedné investície: Aktíva ako lesy, projekty na ochranu prírody, kultúrne pamiatky alebo investície zamerané na zelené iniciatívy.

Negatívnou stránkou tejto dane je, že niekedy rezident platí daň, aj keď investície nepriniesli žiadny skutočný výnos. Holandská vláda aktuálne prehodnocuje systém Boxu 3 kvôli prebiehajúcim právnym výzvam týkajúcim sa jeho spravodlivosti.

Daňové pásma v Holandsku

Daňová sadzba sa zvyšuje s rastúcim príjmom. Pre príjmy do 75 518 € platíte daň z príjmu vo výške 36,97 %. Pre príjmy nad 75 518 € je daňová sadzba 45 %. Tento nárast sa vypočítava na základe „heffing“. Heffing je termín, ktorý označuje uplatniteľnú daňovú sadzbu pre konkrétne daňové pásmo vášho príjmu.

Zdaniteľný príjem v Boxe 1 sa vypočíta odpočítaním všetkých uplatniteľných odpočtov od vašej hrubej mzdy. Keď poznáte svoj zdaniteľný príjem, zistíte, do ktorého pásma patríte a ktorá sadzba sa uplatní na váš zdaniteľný príjem.

Heffing funguje ako daňová sadzba pre tú časť vášho príjmu. Keď vynásobíte svoj zdaniteľný príjem heffing percentom, dostanete sumu dane dlhovanej za toto pásmo.

Napríklad, ak máte zdaniteľný príjem v Boxe 1 vo výške 50 000 €, celý váš príjem spadá do prvého pásma s uplatniteľnou daňovou sadzbou 36,97 %.

Výpočet dane:
Daň dlhovaná = Zdaniteľný príjem * Heffing sadzba
Daň dlhovaná = 50 000 € * 36,97 %
Daň dlhovaná: ≈ 18 485 €

Pochopenie heffing je nevyhnutné, pretože priamo ovplyvňuje výšku dane, ktorú platíte. Ako váš príjem rastie a presúva sa do vyšších pásiem, heffing percento sa zvyšuje, čo vedie k vyššiemu celkovému daňovému príspevku.

Ročné daňové priznanie

Ročné holandské daňové priznanie zohráva významnú úlohu pri zabezpečovaní spravodlivého a vyváženého daňového systému. Umožňuje vláde posúdiť váš celkový zdaniteľný príjem vo všetkých troch boxoch a určiť vašu konečnú daňovú povinnosť. Tento proces môže skončiť dvoma spôsobmi:

• Dlhovaná daň – Ak je vypočítaná daňová povinnosť na základe príjmu vyššia ako suma zrazená počas roka, rezident je povinný zaplatiť zvyšný rozdiel prostredníctvom daňového priznania.
• Daňový preplatok – Naopak, ak celková suma zrazenej dane presahuje konečnú daňovú povinnosť, rezident dostane preplatok od holandského daňového úradu.

Kedy podať holandské daňové priznanie?

Holandský daňový zákon ukladá povinnosť podať ročné daňové priznanie ako rezidentom, tak aj niektorým nerezidentom. Poznať termín podania priznania vám pomôže dodržať zákon a vyhnúť sa problémom.

Tu je prehľad okolností, ktoré vyžadujú podanie holandského daňového priznania:

• Rezidenti – Rezident je daňovník, ktorý trávi viac ako 183 dní v daňovom roku v Holandsku. Všetci rezidenti sú zvyčajne povinní podať daňové priznanie bez ohľadu na zdroj ich príjmu. To zahŕňa príjmy z domácich aj zahraničných zdrojov, ako sú zamestnanie, dôchodky atď.
• Nerezidenti – Tí, ktorí získavajú príjem v Holandsku, ale nespĺňajú podmienky na rezidenciu, môžu byť tiež povinní podať daňové priznanie. To môže zahŕňať príjmy zo zamestnania, vlastníctva nehnuteľností alebo iných zdrojov v rámci Holandska.

Aký je termín na podanie ročného daňového priznania v Holandsku?

Termín na podanie daňového priznania je veľmi prísny a zvyčajne pripadá na 1. mája. Tento termín však môže byť predĺžený do 1. júla, ak obdržíte pozývací list od holandského daňového úradu (Belastingdienst).

Je nevyhnutné dodržať termín a zaplatiť daň z príjmu načas, pretože za jeho nedodržanie môžu byť uvalené pokuty a sankcie. Čím skôr podáte priznanie, tým rýchlejšie dostanete prípadný daňový preplatok. Ak podáte priznanie včas, Belastingdienst môže tiež rýchlejšie spracovať vaše daňové vyrovnanie.

Ako vyplniť daňové priznanie v Holandsku?

Tí, ktorí žijú a pracujú v Holandsku, sú zodpovední za podanie ročného daňového priznania. Hoci sa tento proces môže zdať náročný, môžete ho zjednodušiť nasledovaním týchto krokov:

1. Zhromaždite relevantné dokumenty – Zozbierajte všetky dokumenty, ako sú výplatné pásky (loonstrook), dôkazy o odpočítateľných výdavkoch a náklady na starostlivosť o deti.
2. Vyberte si spôsob podania priznania – Daňové priznanie môžete podať online cez webovú stránku holandského daňového úradu, ak máte DigiD (digitálnu občiansku identifikáciu). Ak ho nemáte, musíte ho podať klasicky poštou.
3. Vyplňte priznanie – Daňový systém sa vás bude pýtať na odpočty, príjmy a ďalšie dôležité informácie a prevedie vás celým procesom.
4. Odošlite priznanie – Pred odoslaním si priznanie dôkladne skontrolujte a finalizujte ho, či už elektronicky alebo poštou.

Daňové odpočty a daňové úľavy

Holandský daňový systém uznáva, že určité ročné výdavky môžu ovplyvniť vašu schopnosť platiť dane. Existuje niekoľko odpočtov dostupných v Boxe 1, ktoré zahŕňajú výhody, dôchodky a príjmy zo zamestnania. Tieto odpočty môžu pomôcť znížiť váš zdaniteľný príjem.

• Odpočty výdavkov spojených s prácou – Ak vám zamestnávateľ tieto náklady nehradí, môžete si z vášho zdaniteľného príjmu odpočítať určité výdavky spojené s prácou. Patrí sem cestovné (verejná doprava alebo kilometrovné pri pracovných cestách), odborné predplatné alebo vybavenie pre home office.
• Odpočty nákladov spojených so starostlivosťou o deti – Holandská vláda chápe, že starostlivosť o deti môže byť veľmi nákladná. V závislosti od úrovne vášho príjmu a typu starostlivosti o deti, ktorú využívate, si môžete odpočítať časť nákladov na starostlivosť o deti do 12 rokov.

Avšak, keďže je možné, že máte nárok aj na iné typy odpočtov, vždy sa odporúča konzultovať holandský daňový úrad alebo daňového odborníka, aby ste sa uistili, že nezmeškáte žiadnu príležitosť na úsporu peňazí.

Daňové úľavy

Holandský systém ponúka aj daňové úľavy, ktoré môžu ďalej znížiť vašu daňovú povinnosť. Tieto úľavy pôsobia ako priame zníženie sumy dane, ktorú dlhujete. Bežné možnosti daňových úľav zahŕňajú:

• Všeobecná daňová úľava – Väčšina daňovníkov má nárok na všeobecnú daňovú úľavu, ktorá je základným znížením dane.
• Daňová úľava na prácu (arbeidskorting) – Táto úľava môže byť obzvlášť užitočná pre osoby s nízkymi a strednými príjmami a jej cieľom je podporiť zamestnanosť.
• Daňová úľava pre seniorov (ouderenkorting) – Táto úľava ponúka daňové zľavy pre seniorov.

Vaša konečná daňová povinnosť môže byť výrazne znížená, ak sa pozriete na potenciálne odpočty a možnosti daňových úľav. Pre ďalšie podrobnosti a zdroje, ktoré vám pomôžu identifikovať odpočty a úľavy, na ktoré môžete mať nárok, sa obráťte na webovú stránku Belastingdienst.. Majte na pamäti, že dobré využívanie týchto možností môže zlepšiť vašu daňovú pozíciu a možno vám prinesie aj vyšší daňový preplatok.

Špeciálne úvahy: 30% pravidlo pre expatov

Holandsko si uvedomuje ťažkosti, ktorým čelí vysoko kvalifikovaní zahraniční pracovníci pri presťahovaní sa za prácou. Aby prilákalo a udržalo túto dôležitú pracovnú silu, holandská vláda poskytuje zahraničným pracovníkom 30% zníženie mzdy.

30% pravidlo je daňový benefitový program, ktorý má znížiť finančnú záťaž pre zahraničných pracovníkov. Ak spĺňate požiadavky, váš zamestnávateľ vám môže preplatiť až 30% vašej mzdy ako nezdaniteľný príspevok.

Tým sa v podstate znižuje váš zdaniteľný príjem, čo znižuje vašu daňovú povinnosť. Nezdaniteľný príspevok sa znižuje počas obdobia piatich rokov (30% počas prvých 2 rokov zamestnania, 20% v 3. a 4. roku a 10% v 5. roku).

Navigácia v holandských daniach ako expat

Daňový systém v Holandsku môže byť pre expatov zložitejší ako pre rezidentov. Tu je niekoľko faktorov, ktoré ovplyvnia vaše dane:

• Stav rezidencie – To, ako sa na vás budú vzťahovať holandské dane, závisí od vášho rezidenčného statusu. Ak spĺňate požiadavky na rezidenciu (viac ako 183 dní v kalendárnom roku), pravdepodobne budete podliehať daniam z príjmu. Na druhej strane, 30% pravidlo môže výrazne znížiť vašu daňovú povinnosť.
• Kvalifikácia pre 30% pravidlo – Musíte spĺňať konkrétne kritériá na to, aby ste mali nárok na 30% pravidlo. To zahŕňa vysoko žiaduce zručnosti, prácu pre holandského zamestnávateľa, ktorý vás najal zo zahraničia, a mzdu nad určitú úroveň.
• Daňové pásma – Vzhľadom na progresívny daňový systém sa daňové sadzby zvyšujú v závislosti od výšky príjmu jednotlivca. Ak máte nejaký zdaniteľný príjem po aplikovaní 30% pravidla, budete podliehať holandskej dani z príjmu.

Holandsko sa môže stať finančne atraktívnym miestom pre talenty zo zahraničia, keď pochopia, ako výhodné je skombinovať 30% pravidlo s štruktúrovaným daňovým systémom.

Holandský daňový kalkulátor

Pre cudzincov žijúcich v Holandsku môže byť daňový systém zložitý. Vláda poskytuje jednoduchý online daňový kalkulátor, ktorý pomáha občanom a expatom odhadnúť ich potenciálnu daňovú povinnosť.

Môžete zadať svoj príjem, odpočty a všetky ďalšie relevantné údaje. Kalkulátor poskytne odhad vášho zdaniteľného príjmu pre každé daňové pásmo (Box 1, 2 alebo 3) a potenciálnu daň, ktorú budete musieť zaplatiť.

Tento kalkulátor dane z príjmu je cenným nástrojom na získanie predbežného pochopenia vašej daňovej situácie a na prijímanie informovaných finančných rozhodnutí.

Daň z príjmu v Holandsku: Zhrnutie

Holandský systém dane z príjmu ponúka rovnováhu medzi spravodlivosťou a efektívnosťou. Progresívna štruktúra v Boxe 1 zaručuje, že daňovník s vyššími finančnými príjmami prispeje viac spoločnosti.

Na druhej strane, Boxy 2 a 3 sú zamerané na konkrétne typy príjmov. Pre rezidentov aj expatov je dôležité pochopiť tento systém, odpočty, úľavy a termíny, aby sa efektívne orientovali v daňových povinnostiach.

Ak máte akékoľvek pochybnosti alebo otázky, najlepšie, čo môžete urobiť, je konzultovať holandský daňový úrad alebo daňového odborníka, ktorý vám poskytne personalizované poradenstvo.

A ak stále zvažujete svoj presun a hľadáte prácu v Holandsku, preskúmajte dostupné pracovné ponuky a dajte nám vedieť, ak máte akékoľvek otázky.