Impostos sobre o rendimento na Holanda: Guia do sistema fiscal holandês para estrangeiros

A Holanda é conhecida pelo seu sistema de imposto progressivo sobre o rendimento – quanto mais se ganha, maior é a percentagem de imposto que se paga. Este sistema foi concebido para ser justo e transparente, uma vez que o governo se esforça por garantir uma tributação clara e previsível para todos. Tanto os residentes como os não residentes são obrigados a pagar impostos sobre o rendimento.

Para classificar os rendimentos e aplicar as taxas de imposto adequadas, o sistema holandês utiliza três categorias de escalões de imposto, ou caixas: Caixa 1, Caixa 2 e Caixa 3.

O sistema fiscal na Holanda

O sistema fiscal holandês progressivo garante que as pessoas que auferem salários mais elevados na Holanda pagam percentagens de imposto mais elevadas. Este sistema procura alcançar a equidade, pedindo àqueles que se encontram em melhor situação financeira que contribuam mais para a sociedade. Para efeitos de tributação, os rendimentos são divididos em três categorias:

1. Quadro1 – Trata-se do imposto sobre o rendimento dos rendimentos do trabalho, dos rendimentos empresariais, dos rendimentos mundiais, das pensões e das prestações sociais. Segue a estrutura fiscal progressiva, com taxas de imposto que aumentam à medida que aumenta o rendimento tributável dentro desta categoria.
2. Quadro 2 – O imposto sobre os rendimentos provenientes de participações substanciais (quando alguém detém pelo menos 5% de uma empresa) é abrangido pelo Quadro 2.
3. Quadro 3 – Por último, pagará imposto sobre os rendimentos provenientes de poupanças e investimentos. A percentagem de imposto é determinada com base num rendimento presumido dos seus activos e não nos ganhos reais dos mesmos.

Contrariamente a outros países, a Holanda não tem impostos locais adicionais sobre o rendimento, para além do sistema nacional.

Quais são os tipos de impostos na Holanda?

O imposto na Holanda não vem em um tipo diferente de sistema de uma forma tradicional. Em vez disso, utilizam um sistema fiscal para categorizar o rendimento e aplicar as taxas de imposto correspondentes. Este sistema tem por objetivo a equidade e simplifica a administração fiscal.

Quadro 1 – Impostos sobre o rendimento do trabalho e a residência

Este escalão constitui a base do sistema holandês de imposto sobre o rendimento. Aplica-se aos rendimentos do trabalho, aos rendimentos empresariais, às pensões que recebe após a reforma e a várias outras prestações a que tem direito. 

Isto inclui o seu salário regular (mesmo que seja um freelancer, artista ou atleta profissional, pagará este imposto), gorjetas, salários, bónus, rendimentos mundiais, lucros empresariais e quaisquer benefícios fornecidos pela entidade patronal. As pensões do governo, os subsídios de desemprego e os subsídios de invalidez também são abrangidos por este escalão. 

O imposto que incide sobre os rendimentos do seu “Quadro 1” é progressivo. Neste artigo, explicaremos por que razão é importante compreender o sistema de imposto sobre o rendimento holandês. Além disso, nas próximas secções, iremos aprofundar cada um dos escalões, explorando as taxas de imposto específicas, as deduções, os impostos para expatriados e outros pormenores relevantes.

Quadro 2 – Impostos sobre o rendimento de interesses substanciais

Este escalão trata especificamente dos rendimentos provenientes de participações substanciais numa empresa. Se um residente detiver uma participação significativa (pelo menos 5% das acções, certificados de participação nos lucros, mais-valias ou opções) numa empresa, direta ou indiretamente, é considerado como tendo um interesse substancial.

Quando recebe rendimentos provenientes desta participação, estes são abrangidos pelo quadro 2 e incluem:

• Dividendos – São lucros distribuídos pela empresa a todos os acionistas.
• Mais-valias – São os lucros que os acionistas obtêm com a venda de acções da empresa.

A taxa de imposto para o rendimento do Quadro 2 na Holanda foi transformada em 2024 e atualmente funciona como um sistema de dois níveis. Para rendimentos até 67 000 euros, aplica-se uma taxa de imposto de 24,5%. Os rendimentos superiores a 67 000 euros serão tributados a uma taxa mais elevada de 33%. 

Esta alteração foi implementada para incentivar as empresas a distribuírem lucros aos seus acionistas, mantendo uma maior parte do rendimento tributado a uma taxa mais baixa.

Quadro 3 – Impostos sobre rendimentos de contas de poupança e investimentos

Ao contrário dos impostos dos quadros 1 e 2, que incidem sobre os rendimentos reais, o quadro 3 tributa o rendimento presumido dos seus activos. Isto significa que a administração fiscal holandesa calcula o montante que as suas poupanças e investimentos podem potencialmente gerar em rendimentos, em vez de tributar os ganhos efectivos que possa ter realizado.

Para determinar a sua matéria coletável, o Governo holandês calcula o valor dos seus bens menos as suas dívidas; é ainda contabilizada uma dedução suplementar. Esta dedução reconhece que nem todos os activos geram rendimentos, o que pode aliviar a carga fiscal global.

Atualmente, a Holanda determinou uma taxa de imposto fixa para o rendimento da Caixa 3, que é de 0,31%. Embora esta taxa pareça baixa, lembre-se de que o imposto é aplicado ao valor total dos seus bens, menos as dívidas e o subsídio. O lado positivo é que nem todos os bens estão sujeitos a esta tributação. Os bens excluídos são:

• Casa própria – A sua residência principal está excluída.
• Bens pessoais – Mobiliário, obras de arte e o seu automóvel (exceto se for considerado um investimento).
• Certas apólices de seguro – Por exemplo, seguro de vida.
• Investimentos sustentáveis e socialmente responsáveis – Activos como florestas, projectos de conservação da natureza, preservação cultural ou investimentos centrados em iniciativas ecológicas.

O lado negativo deste imposto é o facto de, por vezes, um residente pagar impostos mesmo que os investimentos não tenham produzido quaisquer rendimentos reais. O Governo holandês está atualmente a rever o sistema do Quadro 3 devido a contestações legais em curso sobre a sua equidade.

Escalões de imposto sobre o rendimento na Holanda

A percentagem aumenta à medida que aumenta o seu rendimento. Para rendimentos até 75 518 euros, pagará 36,97% de imposto sobre o rendimento. Para rendimentos superiores a 75 518 euros, as taxas de imposto sobre o rendimento são de 450%. Este aumento é calculado com base no “heffing”. Heffing é um termo que se refere à taxa de imposto aplicável ao seu escalão de rendimentos específico. 

O seu rendimento tributável no Quadro 1 é calculado após subtrair todas as deduções aplicáveis ao seu salário bruto. Quando tiver o seu rendimento tributável, saberá em que escalão se insere e que percentagem será aplicada ao seu rendimento tributável.

A percentagem de escalão funciona como a taxa de imposto para essa parte do seu rendimento. Quando multiplica o seu rendimento tributável pela percentagem de heffing, obtém o montante de imposto devido para esse escalão. Por exemplo, se o seu rendimento tributável no quadro 1 for de 50 000 euros, todo o seu rendimento é abrangido pelo primeiro escalão, com uma taxa de imposto aplicável de 36,97%.

A fórmula de cálculo é a seguinte: Imposto devido = Rendimento coletável * Taxa de tributação

Imposto devido = 50 000 euros * 36,97%

Imposto devido: ≈ 18.485 euros

É necessário compreender a taxa de retenção na fonte porque esta afecta diretamente o montante do imposto a pagar. À medida que o seu rendimento aumenta e passa para escalões superiores, a percentagem de retenção na fonte também aumenta, resultando numa contribuição fiscal global mais elevada.

Declaração anual do imposto sobre o rendimento

A declaração anual de rendimentos neerlandesa desempenha um papel importante na garantia de um sistema fiscal justo e equilibrado. Permite ao governo avaliar o total dos rendimentos tributáveis nas três casas e determinar o montante final do imposto a pagar. Este processo pode terminar de duas formas:

• Imposto devido – Se a obrigação fiscal calculada com base no rendimento for superior ao montante retido ao longo do ano, o residente é obrigado a pagar o saldo remanescente com uma declaração de impostos.
• Reembolso do imposto – Pelo contrário, se o total do imposto retido na fonte for superior à dívida fiscal final, o residente receberá um reembolso do imposto das autoridades fiscais holandesas.

Quando apresentar uma declaração de imposto sobre o rendimento holandesa

A lei holandesa relativa ao imposto sobre o rendimento obriga tanto os residentes como alguns não residentes a apresentarem uma declaração anual de imposto sobre o rendimento. Saber quando apresentar uma declaração de rendimentos ajudá-lo-á a cumprir a lei e a não ter problemas. 

Segue-se um resumo das circunstâncias que exigem a apresentação de uma declaração de impostos holandesa:

• Residentes – Um contribuinte residente é alguém que passa mais de 183 dias do ano fiscal na Holanda. Todos os residentes são geralmente obrigados a apresentar uma declaração de impostos, independentemente da sua fonte de rendimentos. Estes incluem rendimentos provenientes de fontes nacionais e internacionais, como empregos, pensões, etc.
• Não residentes – As pessoas que auferem rendimentos na Holanda, mas não cumprem os requisitos de residência, também podem ser obrigadas a apresentar uma declaração de impostos. Isto pode incluir rendimentos de trabalho, propriedade ou outras fontes na Holanda.

Qual é o prazo para a declaração anual de imposto sobre o rendimento na Holanda?

O prazo para apresentar a declaração de rendimentos é muito rigoroso e, normalmente, termina a 1 de maio. O prazo pode, no entanto, ser prorrogado até 1 de julho, se receber uma carta de convite da autoridade fiscal holandesa (Belastingdienst). 

É essencial respeitar o prazo e pagar o imposto sobre o rendimento atempadamente, uma vez que existem algumas multas e penalizações em caso de incumprimento. Quanto mais cedo entregar a declaração, mais depressa receberá os eventuais reembolsos de impostos a que tenha direito. Se entregar a declaração a tempo, o Belastingdienst também pode processar mais rapidamente a sua avaliação fiscal.

Como preencher uma declaração de impostos na Holanda?

Quem vive e trabalha na Holanda é responsável pelo preenchimento da sua declaração anual de impostos. Embora este processo possa parecer assustador, pode ser simplificado seguindo estes passos:

• Reunir os documentos relevantes – Compilar todos os documentos, tais como declarações de rendimentos (loonstrook), comprovativos de despesas dedutíveis e custos de cuidados infantis.
• Escolher o método de apresentação – Pode apresentar a sua declaração de impostos em linha através do sítio Web das autoridades fiscais neerlandesas se tiver o seu DigiD (identificação digital do cidadão). Caso contrário, terá de o fazer regularmente por correio.
• Preencher a declaração – O sistema de declaração de impostos faz-lhe perguntas sobre as deduções, os rendimentos e outras informações pertinentes à medida que o acompanha no processo. 
• Submeter a declaração – Certifique-se de que revê e finaliza a declaração antes de a submeter eletronicamente ou por correio.

Deduções e créditos fiscais

O sistema fiscal holandês reconhece que certas despesas anuais podem afetar a sua capacidade de pagamento de impostos. Existem várias deduções disponíveis no quadro 1, que incluem prestações, pensões e rendimentos do trabalho. Estas deduções podem contribuir para reduzir o rendimento coletável. 

Deduções de despesas relacionadas com o trabalho – Pode deduzir do seu rendimento tributável certas despesas relacionadas com o seu trabalho, se a sua entidade patronal não as pagar. Isto inclui despesas de deslocação (transportes públicos ou quilómetros de carro para viagens de negócios), assinaturas profissionais ou equipamento de escritório em casa.

Deduções relativas às despesas de guarda de crianças – O Governo holandês compreende que a guarda de crianças pode ser muito dispendiosa. Consoante o seu nível de rendimentos e o tipo de creche a que recorre, pode deduzir uma parte das despesas de creche para crianças com menos de 12 anos.

No entanto, uma vez que pode haver a possibilidade de ter direito a outros tipos de deduções, é sempre aconselhável consultar as autoridades fiscais holandesas ou um profissional da área fiscal e certificar-se de que não perde nenhuma oportunidade de poupar algum dinheiro.

Créditos fiscais

O sistema holandês também oferece créditos fiscais que podem reduzir ainda mais a sua obrigação fiscal. Estes créditos funcionam como uma redução direta do montante do imposto devido. As opções de crédito fiscal mais comuns são as seguintes

• O crédito fiscal geral – A maioria dos contribuintes é elegível para o crédito fiscal geral, que é uma redução fiscal básica.
• Crédito de imposto sobre o trabalho (arbeidskorting) – Este crédito pode ser especialmente útil para os trabalhadores das classes baixa e média e destina-se a incentivar o trabalho.
• Crédito de imposto para idosos (ouderenkorting) – Este crédito oferece uma redução fiscal aos cidadãos idosos.

A sua fatura fiscal final pode ser consideravelmente reduzida se analisar as possíveis deduções e opções de crédito fiscal. Consulte o sítio Web do Belastingdienst para obter mais informações e recursos para o ajudar a identificar as deduções e os créditos a que poderá ter direito. Não se esqueça de que o bom uso destas opções pode melhorar a sua situação fiscal e, possivelmente, resultar num reembolso de impostos maior.

Considerações especiais: O regime de 30% para estrangeiros

A Holanda está ciente das dificuldades que os trabalhadores estrangeiros altamente qualificados enfrentam quando se deslocam para trabalhar. Para atrair e manter esta importante força de trabalho, o governo holandês concede aos trabalhadores estrangeiros uma redução salarial de 30%.

Uma decisão de 30% é um programa de benefícios fiscais criado para diminuir os encargos financeiros dos trabalhadores estrangeiros. Se preencher os requisitos, a sua entidade patronal pode reembolsar-lhe até 30% do seu salário como subsídio isento de impostos. 

Isto reduz essencialmente o seu rendimento tributável, o que diminui a sua obrigação fiscal. O subsídio isento de impostos é reduzido ao longo de um período de cinco anos (30% nos primeiros 2 anos de emprego, 20% nos anos 3-4 e 10% no ano 5).

Como lidar com os impostos holandeses enquanto estrangeiro

O sistema fiscal da Holanda pode ser mais complexo para os estrangeiros do que para os residentes.  Eis o que irá afetar os seus impostos:

• Estatuto de residência – A forma como os impostos holandeses se aplicam a si depende do seu estatuto de residência. É provável que esteja sujeito a impostos sobre o seu rendimento se cumprir os requisitos de residência, que são mais de 183 dias num ano civil. Por outro lado, a regra dos 30% pode reduzir drasticamente a sua obrigação fiscal.
• Elegibilidade para a regra dos 30% – Deve cumprir critérios específicos para se qualificar para a regra dos 30%. Ter competências muito procuradas, trabalhar para um empregador holandês que o contratou do estrangeiro e receber um salário superior a um determinado nível.
• Escalões de imposto – Devido ao sistema fiscal progressivo, as taxas de imposto aumentam proporcionalmente ao rendimento de um indivíduo. Se tiver algum rendimento tributável remanescente após a decisão de 30%, estará sujeito ao imposto de renda holandês.

A Holanda pode tornar-se um local financeiramente atrativo para os talentos do estrangeiro quando estes compreenderem como é benéfico combinar a decisão de 30% e o sistema fiscal estruturado.

Calculadora do imposto sobre o rendimento holandês

Para os estrangeiros que vivem na Holanda, o sistema fiscal pode parecer complicado. O Governo disponibiliza uma calculadora de impostos em linha fácil de utilizar para ajudar os cidadãos e os estrangeiros a calcularem as suas potenciais obrigações fiscais.

Pode introduzir os seus rendimentos, deduções e todos os outros dados relevantes. A calculadora fornece uma estimativa do seu rendimento tributável para cada escalão de imposto (Quadro 1, 2 ou 3) e os impostos potenciais que poderá dever.  

Esta calculadora do imposto sobre o rendimento é um recurso valioso para obter uma compreensão preliminar da sua situação fiscal e tomar decisões financeiras informadas.

O imposto sobre o rendimento na Holanda: Resumo

O sistema holandês de imposto sobre o rendimento oferece um equilíbrio entre equidade e eficácia. A estrutura progressiva do quadro 1 garante que um contribuinte com maiores ganhos financeiros contribui mais para a sociedade. 

Por outro lado, os quadros 2 e 3 destinam-se a tipos de rendimentos específicos. Tanto para os residentes como para os expatriados, a compreensão deste sistema, das deduções, dos créditos e dos prazos é essencial para o cumprimento das obrigações fiscais. 

Se, de qualquer modo, tiver dúvidas ou questões, o melhor que pode fazer é consultar uma repartição de finanças holandesa ou um profissional da área fiscal para obter aconselhamento personalizado.

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