Ienākuma nodokļi Nīderlandē: Nīderlandes nodokļu sistēmas ceļvedis ārvalstu strādniekiem

Nīderlande ir pazīstama ar savu progresīvo ienākuma nodokļu sistēmu – jo vairāk tu pelni, jo lielāks nodokļa procents tev ir jāmaksā. Šī sistēma ir veidota, lai būtu taisnīga un pārredzama, jo valdība tiecas uz skaidru un prognozējamu nodokļu sistēmu ikvienam. Gan rezidenti, gan nerezidenti ir spiesti maksāt ienākuma nodokļus.

Lai kategorizētu ienākumus un piemērotu atbilstošos nodokļu procentus, Nīderlandes sistēma izmanto trīs nodokļu kategorijas jeb “kastītes”: 1. kastīte, 2. kastīte un 3. kastīte.

Nodokļu sistēma Nīderlandē

Progresīvā Nīderlandes nodokļu sistēma nodrošina, ka cilvēki, kuri pelna augstāku algu, maksā augstākus nodokļu procentus. Šī sistēma tiecas nodrošināt taisnīgumu, lūdzot tiem, kas ir labākā finansiālā situācijā, ieguldīt vairāk sabiedrībā. Ienākumi tiek kategorizēti trīs kastītēs nodokļu piemērošanas nolūkos:

1. kastīte – Šī ir ienākuma nodokļa kategorija darba ienākumiem, uzņēmējdarbības ienākumiem, pasaules mēroga ienākumiem, pensijām un pabalstiem. Tā balstās uz progresīvu nodokļu struktūru, kur nodokļu likmes palielinās, kad palielinās tavs apliktais ienākums šajā kastītē.
2. kastīte – Nodoklis par ienākumiem no būtiskām daļām (kad kāds pieder vismaz 5% uzņēmuma).
3. kastīte – Visbeidzot, tev būs jāmaksā nodoklis par ienākumiem, kas iegūti no ietaupījumiem un ieguldījumiem. Nodokļa procents tiek noteikts, pamatojoties uz pieņēmumu atdevi no tavām aktīviem, nevis uz faktiskajiem ieguvumiem no tiem.
   Atšķirībā no dažām citām valstīm, Nīderlandē nav papildu vietējo ienākuma nodokļu, kas tiktu piemēroti papildus valsts sistēmai.

Kādi ir nodokļu veidi Nīderlandē?

Nodoklis Nīderlandē netiek piemērots kā cita veida sistēma tradicionālā nozīmē. Tā vietā tiek izmantota nodokļu sistēma, lai kategorizētu ienākumus un piemērotu atbilstošos nodokļu procentus. Šī sistēma tiecas nodrošināt taisnīgumu un vienkāršo nodokļu administrēšanu.

1. kastīte – Nodokļi par darba ienākumiem un dzīvesvietu

Šī kategorija veido Nīderlandes ienākuma nodokļu sistēmas pamatu. Tā tiek piemērota darba ienākumiem, uzņēmējdarbības ienākumiem, pensijām, kuras saņem pēc pensijas vecuma sasniegšanas, un dažādiem citiem pabalstiem, uz kuriem vari būt tiesīgs.
Šajā kastītē ietilpst tavi regulārie algas ienākumi (pat ja esi brīvmākslinieks, mākslinieks vai profesionāls sportists, tev būs jāpiemēro šis nodoklis), dzeramnauda, algas, prēmijas, pasaules mēroga ienākumi, uzņēmējdarbības peļņa un visi darba devēja nodrošinātie pabalsti. Valsts pensijas, bezdarbnieka pabalsti un invaliditātes pabalsti arī ietilpst šajā kategorijā.
Nodoklis, kas tiek piemērots taviem 1. kastītes ienākumiem, ir progresīvs. Nodokļa likmes pieaug atkarībā no tava ienākuma lieluma.

Šajā rakstā mēs izskaidrosim, kāpēc Nīderlandes ienākuma nodokļu sistēmas izpratne ir svarīga. Tāpat mēs dziļāk izpētīsim katru kastīti, aplūkojot konkrētās nodokļu likmes, atvieglojumus, ārvalstu strādnieku nodokļus un citus būtiskus jautājumus nākamajos raksta posmos.

2. kastīte – Nodokļi par ienākumiem no būtiskām interesēm

Šī nodokļu kategorija attiecas konkrēti uz ienākumiem no būtiskām interesēm uzņēmumā. Ja rezidents tur ievērojamu daļu (vismaz 5% no akcijām, peļņas sadales sertifikātiem, kapitāla pieauguma vai opcijām) uzņēmumā, tieši vai netieši, viņš/viņa tiek uzskatīts par būtisku interešu īpašnieku.

Kad saņem ienākumus no šīs īpašumtiesības, tie ietilpst 2. kastītē un ietver: 

• Dividendes – Tās ir peļņas daļas, ko uzņēmums sadala visiem akcionāriem.
• Kapitāla pieaugums – Tās ir peļņas, ko akcionāri gūst no akciju pārdošanas uzņēmumā.

Nodokļu likme 2. kastītes ienākumiem Nīderlandē tika mainīta 2024. gadā, un tā pašlaik darbojas kā divpakāpju sistēma. Ienākumiem līdz €67,000 tiek piemērota nodokļu likme 24,5%. Ienākumiem, kas pārsniedz €67,000, tiek piemērota augstāka nodokļa likme – 33%.
Šī izmaiņa tika ieviesta, lai veicinātu uzņēmumus dalīties peļņā ar saviem akcionāriem, saglabājot lielāko daļu ienākumu, kas tiek aplikti ar zemāku nodokļa likmi.

3. kastīte – Nodokļi par ienākumiem no uzkrājumu kontiem un ieguldījumiem

Atšķirībā no 1. un 2. kastītes nodokļiem, kas ir saistīti ar faktiskiem ienākumiem, 3. kastīte aplikst nodokļus uz pieņemto atdevi no taviem aktīviem. Tas nozīmē, ka Nīderlandes nodokļu iestāde aprēķina, cik daudz ienākumu tavai uzkrājumu un ieguldījumu summa potenciāli var radīt, nevis aplikst ar nodokli faktiskos ieguvumus, kurus tu vari būt guvis.

Lai noteiktu tavu apliekamo bāzi, Nīderlandes valdība aprēķina tavu aktīvu vērtību mīnus tavi parādi, pievienojot papildu atvieglojumu. Šis atvieglojums atzīst, ka ne visi aktīvi rada ienākumus, kas var samazināt kopējo nodokļu slogu.

Pašlaik Nīderlandē ir noteikta fiksēta nodokļu likme 3. kastītes ienākumiem, kas ir 0,31%. Lai gan šī likme šķiet zema, atceries, ka nodoklis tiek piemērots uz tavu aktīvu kopējo vērtību, atņemot parādus un atvieglojumu. Pozitīvā puse ir tā, ka ne visi aktīvi ir pakļauti šai nodokļu likmei. Izņēmumi ir:

• Īpašuma īpašumtiesības – Tava galvenā dzīvesvieta tiek izslēgta.
• Personīgās mantas – Mēbeles, mākslas darbi un tava automašīna (izņemot, ja tā tiek uzskatīta par ieguldījumu).
• Noteikti apdrošināšanas līgumi – Piemēram, dzīvības apdrošināšana.
• Ilgtspējīgi un sociāli atbildīgi ieguldījumi – Aktīvi, piemēram, meži, dabas aizsardzības projekti, kultūras saglabāšana vai ieguldījumi, kas vērsti uz zaļajām iniciatīvām.

Negatīvā puse ir tā, ka dažkārt rezidents maksā nodokļus, pat ja ieguldījumi nav devuši reālus ieguvumus. Nīderlandes valdība pašlaik izvērtē 3. kastītes sistēmu, ņemot vērā notiekošās tiesvedības par tās taisnīgumu.

Ieņēmumu nodokļa kategorijas Nīderlandē

Procentuālā likme palielinās, jo jūsu ienākumi pieaug. Ienākumiem līdz €75,518 jums būs jāmaksā 36,97% nodokļa likme. Ienākumiem virs €75,518 nodokļa likmes būs 450%. Šis pieaugums tiek aprēķināts, pamatojoties uz “heffing”. Heffing ir termins, kas apzīmē piemērojamo nodokļa likmi jūsu konkrētajai ienākumu kategorijai.

Jūsu apliekamie ienākumi 1. lodziņā tiek aprēķināti pēc visu piemērojamo atvieglojumu atskaitīšanas no jūsu bruto algas. Kad zināt savus apliekamos ienākumus, varēsiet noteikt, kurā kategorijā atrodaties un kuru procentuālo likmi piemēros jūsu apliekamajiem ienākumiem.

Heffing procentuālā likme darbojas kā nodokļa likme šai ienākumu daļai. Reizinot savus apliekamos ienākumus ar heffing procentu, iegūsiet nodokļa summu par šo kategoriju. Piemēram, ja jūsu apliekamie ienākumi 1. lodziņā ir €50,000, tad visi jūsu ienākumi ietilpst pirmajā kategorijā ar piemērojamo nodokļa likmi 36,97%.

Šeit ir aprēķina formula: Nodokļa summa = Apliekamie ienākumi * Heffing likme

Nodokļa summa = €50,000 * 36,97%
Nodokļa summa: ≈ €18,485

Ir svarīgi saprast heffing, jo tas tieši ietekmē nodokļu summu, ko maksājat. Kad jūsu ienākumi pieaug un pāriet uz augstākām kategorijām, heffing procentuālā likme arī pieaug, kas rezultē augstākā nodokļu ieguldījumā.

Gada ienākumu nodokļa deklarācija

 Gada Nīderlandes ienākumu nodokļa deklarācija spēlē svarīgu lomu, nodrošinot taisnīgu un līdzsvarotu nodokļu sistēmu. Tā ļauj valdībai novērtēt jūsu kopējos apliekamos ienākumus visos trijos lodziņos un noteikt jūsu galējo nodokļu saistību. Šis process var beigties divos veidos:
● Nodokļa summa jāmaksā – Ja aprēķinātā nodokļu saistība, balstoties uz ienākumiem, ir lielāka par summu, kas tika ieturēta visa gada laikā, tad iedzīvotājam būs jāmaksā atlikusī bilance ar nodokļu deklarāciju.
● Nodokļu atmaksa – Ja pretēji, ja kopējā nodokļu summa, kas tika ieturēta, pārsniedz galējo nodokļu saistību, iedzīvotājs saņems nodokļu atmaksu no Nīderlandes nodokļu iestādēm.

Kad iesniegt Nīderlandes ienākumu nodokļa deklarāciju

Nīderlandes ienākumu nodokļu likums paredz gan iedzīvotājiem, gan dažiem ārzemniekiem pienākumu iesniegt gada ienākumu nodokļa deklarāciju. Zināšana, kad iesniegt deklarāciju, palīdzēs jums ievērot likumu un izvairīties no problēmām.
Šeit ir īss pārskats par apstākļiem, kas prasa iesniegt Nīderlandes nodokļu deklarāciju:

• 
  Iedzīvotāji – Iedzīvotājs ir persona, kas pavada vairāk nekā 183 dienas fiskālajā gadā Nīderlandē. Visiem iedzīvotājiem vispārīgi ir pienākums iesniegt nodokļu deklarāciju, neatkarīgi no ienākumu avota. Tas ietver ienākumus gan no iekšējiem, gan ārējiem avotiem, piemēram, darba algām, pensijām utt.
  ● Ārzemnieki – Tie, kas gūst ienākumus Nīderlandē, bet neizpilda uzturēšanās prasības, var arī būt spiesti iesniegt nodokļu deklarāciju. Tas var ietvert ienākumus no darba, īpašumu īpašumtiesībām vai citiem avotiem Nīderlandē.

Kad ir termiņš Nīderlandes gada ienākumu nodokļa deklarācijas iesniegšanai?

Termiņš nodokļu deklarācijas iesniegšanai ir ļoti stingrs un parasti ir 1. maijs. Tomēr termiņš var tikt pagarināts līdz 1. jūlijam, ja saņemat uzaicinājuma vēstuli no Nīderlandes nodokļu iestādes (Belastingdienst).
Ir svarīgi ievērot termiņu un maksāt ienākumu nodokli laikā, jo pretējā gadījumā var tikt piemēroti sodi un naudas sods. Jo ātrāk iesniegsiet savu deklarāciju, jo ātrāk saņemsiet potenciālo nodokļu atmaksu, uz kuru jūs varat būt tiesīgi. Ja iesniedzat deklarāciju laikā, Belastingdienst arī ātrāk apstrādās jūsu nodokļu novērtējumu.

Kā aizpildīt nodokļu deklarāciju Nīderlandē?

Tie, kas dzīvo un strādā Nīderlandē, ir atbildīgi par gada nodokļu deklarācijas iesniegšanu. Lai gan šis process var šķist biedējošs, to var vienkāršot, ievērojot šos soļus:

Savāciet nepieciešamos dokumentus – Sagatavojiet visus dokumentus, piemēram, ienākumu izziņas (loonstrook), pierādījumus par attaisnotiem izdevumiem un bērnu aprūpes izmaksām.
● Izvēlieties iesniegšanas metodi – Jūs varat iesniegt nodokļu deklarāciju tiešsaistē caur Nīderlandes nodokļu iestādes tīmekļa vietni, ja jums ir DigiD (digitālā pilsoņu identifikācija). Ja tāda nav, jāiesniedz deklarācija pa pastu.
● Aizpildiet deklarāciju – Nodokļu deklarācijas sistēma uzdos jautājumus par atskaitījumiem, ienākumiem un citu attiecīgu informāciju, vedot jūs cauri procesam.
● Iesniedziet deklarāciju – Pārliecinieties, ka esat pārskatījis un pabeidzis deklarāciju pirms tās nosūtīšanas elektroniski vai pa pastu.

Nodokļu atskaitījumi un nodokļu kredīti

Nīderlandes nodokļu sistēma atzīst, ka noteikti gada izdevumi var ietekmēt jūsu spēju maksāt nodokļus. Ir pieejami vairāki atskaitījumi 1. lodziņā, kas ietver pabalstus, pensijas un ienākumus no nodarbinātības. Šie atskaitījumi var palīdzēt samazināt jūsu apliekamos ienākumus.
Atskaitījumi par izdevumiem, kas saistīti ar darbu – Jūs varat atskaitīt noteiktus izdevumus, kas saistīti ar jūsu darbu, no jūsu apliekamajiem ienākumiem, ja jūsu darba devējs tos nesedz. Tas ietver ceļa izdevumus (sabiedriskais transports vai automašīnas nobraukums darba braucieniem), profesionālās abonēšanas maksas vai mājas biroja aprīkojumu.
Atskaitījumi par izdevumiem, kas saistīti ar bērnu aprūpi – Nīderlandes valdība saprot, ka bērnu aprūpe var būt ļoti dārga. Atkarībā no jūsu ienākumu līmeņa un bērnu aprūpes veida

Ja izmantojat bērnu aprūpes pakalpojumus, jums varētu būt iespēja atskaitīt daļu no bērnu aprūpes izmaksām bērniem līdz 12 gadu vecumam.

Tomēr, ņemot vērā iespēju, ka jūs varat būt tiesīgs uz citiem atskaitījumiem, vienmēr ir ieteicams konsultēties ar Nīderlandes nodokļu iestādi vai nodokļu speciālistu, lai pārliecinātos, ka nepalaidīsiet garām nevienu iespēju ietaupīt naudu.

Nodokļu atvieglojumi

Nīderlandes sistēma piedāvā arī nodokļu atvieglojumus, kas var papildus samazināt jūsu nodokļu saistības. Tie darbojas kā tieša samazināšana summā, kuru jūs esat parādā kā nodokli. Biežāk sastopamie nodokļu atvieglojumu veidi ir:

• Vispārējais nodokļu atvieglojums – Lielākā daļa nodokļu maksātāju ir tiesīgi uz vispārējo nodokļu atvieglojumu, kas ir pamata nodokļu samazinājums.
  ● Darba nodokļu atvieglojums (arbeidskorting) – Šis atvieglojums var būt īpaši noderīgs zemu un vidēju ienākumu saņēmējiem, un tā mērķis ir veicināt darbu.
  ● Vecāka gadagājuma cilvēku nodokļu atvieglojums (ouderenkorting) – Šis atvieglojums piedāvā nodokļu atlaides senioriem.

Jūsu gala nodokļu rēķins var tikt ievērojami samazināts, ja izskatīsiet iespējamās atlaides un nodokļu atvieglojumus. Lai iegūtu papildinformāciju un resursus, kas palīdzēs identificēt atlaides un kredītus, uz kuriem varat pretendēt, konsultējieties ar Belastingdienst tīmekļa vietni. Atcerieties, ka, izmantojot šīs iespējas, var uzlabot savu nodokļu situāciju un, iespējams, saņemt lielāku nodokļu atmaksu.

Īpaši apsvērumi: 30% atvieglojums ārvalstu strādniekiem

Nīderlande ir apzinājusies grūtības, ar kurām sastopas augsti kvalificēti ārvalstu darbinieki, pārvācoties darba vajadzībām. Lai piesaistītu un noturētu šo svarīgo darbaspēku, Nīderlandes valdība piedāvā ārvalstu darbiniekiem 30% algu samazinājumu.

30% atvieglojums ir nodokļu atvieglojumu programma, kas izveidota, lai samazinātu ārvalstu darbinieku finansiālo slogu. Ja jūs atbilstat prasībām, jūsu darba devējs var jums atmaksāt līdz 30% no algas kā nodokļu atbrīvotu pabalstu.

Tas būtiski samazina jūsu apliekamo ienākumu, kas attiecīgi samazina jūsu nodokļu pienākumu. Nodokļu atbrīvojums tiek samazināts piecu gadu laikā (30% pirmajos divos darba gados, 20% 3.–4. gadā un 10% 5. gadā).

Nīderlandes nodokļu sistēma ārvalstu strādniekiem

Nodokļu sistēma Nīderlandē ārvalstu strādniekiem var būt sarežģītāka nekā rezidentiem. Šeit ir faktori, kas ietekmē jūsu nodokļus:

Rezidenta statuss – Kā Nīderlandes nodokļi attiecas uz jums, ir atkarīgs no jūsu rezidenta statusa. Ja atbilstat rezidenta prasībām, kas nosaka uzturēšanos vairāk nekā 183 dienas kalendārajā gadā, tad, visticamāk, jums būs jāmaksā nodokļi par jūsu ienākumiem. Savukārt 30% atvieglojums var būtiski samazināt jūsu nodokļu pienākumu.

30% atvieglojuma piemērošanas nosacījumi – Lai saņemtu 30% atvieglojumu, jums jāatbilst konkrētām prasībām: jums ir jābūt ļoti pieprasītām prasmēm, jāstrādā pie darba devēja Nīderlandē, kuru esat uzņēmis no ārzemēm, un jāsaņem alga, kas pārsniedz noteiktu līmeni.

Nodokļu sliekšņi – Tā kā Nīderlandes nodokļu sistēma ir progresīva, nodokļu likmes pieaug atbilstoši ienākumu līmenim. Ja pēc 30% atvieglojuma piemērošanas jūsu ienākumi joprojām būs apliekami ar nodokļiem, jūs būsit atbildīgs par Nīderlandes ienākuma nodokli.

Apzinoties, kā 30% atvieglojuma un strukturētās nodokļu sistēmas kombinācija var būt izdevīga, Nīderlande kļūst par finansiāli pievilcīgu vietu talantiem no ārzemēm.

Nīderlandes ienākuma nodokļu kalkulators

 Ārvalstu iedzīvotājiem Nīderlandē nodokļu sistēma var šķist sarežģīta. Tomēr valdība piedāvā viegli lietojamu tiešsaistes nodokļu kalkulatoru, kas palīdz gan pilsoņiem, gan ārvalstu strādniekiem novērtēt potenciālo nodokļu slogu.

Ievadot savu ienākumu, atskaitījumus un visus citus būtiskos datus, kalkulators sniedz aplēses par jūsu apliekamo ienākumu katrā nodokļu kategorijā (Box 1, 2 vai 3) un potenciālajiem nodokļiem, kurus varētu nākties samaksāt.

Šis ienākuma nodokļu kalkulators ir vērtīgs resurss, lai iegūtu sākotnēju izpratni par savu nodokļu situāciju un pieņemtu informētus finanšu lēmumus.

Nīderlandes ienākuma nodokļu sistēma piedāvā līdzsvaru starp taisnīgumu un efektivitāti.

Progresīvā struktūra Kastīte 1 nodrošina, ka nodokļu maksātājs ar lielākiem finansiāliem ieguvumiem veic lielāku ieguldījumu sabiedrībā. Savukārt Kastīte 2 un 3 attiecas uz konkrētiem ienākumu veidiem.

Gan iedzīvotājiem, gan ārvalstu strādniekiem ir būtiski saprast šo sistēmu, atskaitījumus, nodokļu kredītus un termiņus, lai veiksmīgi orientētos nodokļu saistībās.

Ja jums ir kādi jautājumi vai neskaidrības, labākais, ko varat darīt, ir konsultēties ar Nīderlandes nodokļu biroju vai nodokļu speciālistu, lai saņemtu personalizētu padomu.

Un, ja jūs vēl tikai plānojat pārcelties uz Nīderlandi un meklējat darbu, izpētiet pieejamos darba piedāvājumus un nebaidieties jautāt, ja nepieciešama papildu informācija.