Jövedelemadók Hollandiában: Útmutató a holland adórendszerhez külföldiek számára

Hollandia progresszív jövedelemadó-rendszeréről híres – minél többet keresel, annál magasabb adókulcsot kell fizetned. Ez a rendszer arra törekszik, hogy igazságos és átlátható legyen, mivel a kormány célja a világos és kiszámítható adózás mindenki számára. Mind a rezidensek, mind a nem-rezidensek kötelesek jövedelemadót fizetni.

A holland rendszer három kategóriába sorolja a jövedelmeket, hogy alkalmazni tudja a megfelelő adókulcsokat. Ezek az úgynevezett “boxok”: Box 1, Box 2 és Box 3.

Az adórendszer Hollandiában

Hollandia progresszív adórendszere biztosítja, hogy a magasabb jövedelműek nagyobb százalékban járuljanak hozzá a társadalomhoz. A jövedelmeket három boxba sorolják az adózás céljából:

• Box 1: Az alkalmazotti jövedelmek, vállalkozói bevételek, nyugdíjak és juttatások adózása. Ez a progresszív adórendszer szerint működik: minél magasabb a jövedelem, annál magasabb az adókulcs.
• Box 2: Jelentős részesedésekből (minimum 5%-os tulajdonrész egy cégben) származó jövedelmek adózása.
• Box 3: Megtakarításokból és befektetésekből származó jövedelmek adója, amelyet az eszközök becsült hozama alapján számítanak ki, nem pedig a tényleges nyereség alapján.

Hollandiában nincs további helyi jövedelemadó, amit a nemzeti rendszeren felül kellene fizetni.

Milyen típusú adók vannak Hollandiában?

Hollandiában az adók nem különálló kategóriákban léteznek, hanem a jövedelmek típusait különböző boxokba sorolják, hogy egyszerűsítsék az adózást és igazságosságot érjenek el.

Box 1 – Alkalmazotti jövedelem és lakhatás adózása

Ez a kategória képezi a holland jövedelemadó-rendszer alapját. Az alkalmazotti jövedelemre, vállalkozói bevételre, nyugdíjakra, amelyeket nyugdíjba vonulás után kapsz, valamint különféle egyéb juttatásokra vonatkozik, amelyekre jogosult lehetsz.

Ide tartozik a rendes fizetésed (még akkor is, ha szabadúszó, művész vagy profi sportoló vagy, ezt az adót fizetned kell), a borravalók, a bérek, a bónuszok, a világ bármely pontjáról származó jövedelmek, a vállalkozói nyereségek és minden olyan juttatás, amelyet a munkáltató biztosít számodra. Az állami nyugdíjak, a munkanélküli ellátások és a rokkantsági ellátások szintén ebbe a kategóriába tartoznak.

Az ebbe a boxba tartozó jövedelemre kivetett adó progresszív.

Ebben a cikkben megmagyarázzuk, miért fontos megérteni a holland jövedelemadó-rendszert. Emellett mélyebben belemerülünk az egyes boxokba, részletezve a konkrét adókulcsokat, levonásokat, a külföldiekre vonatkozó adókat és egyéb releváns részleteket a következő szakaszokban.

Box 2 – Jelentős érdekeltségekből származó jövedelmek

Ez a kategória azon jövedelmeket foglalja magában, amelyek jelentős érdekeltségekből származnak (minimum 5%-os részesedés egy cégben). Ezek lehetnek:

• Osztalék: A cég által a részvényesek számára kiosztott nyereség.
• Tőkenyereség: A részvények eladásából származó profit.

A Box 2 jövedelmekre vonatkozó adókulcsot Hollandiában 2024-ben átalakították, és jelenleg két szintű rendszert alkalmaznak. A 67 000 euróig terjedő jövedelmekre 24,5%-os adókulcs vonatkozik. A 67 000 eurót meghaladó jövedelmeket magasabb, 33%-os adókulccsal adóztatják.

Ezt a változást azért vezették be, hogy ösztönözzék a vállalatokat a nyereség részvényesek közötti szétosztására, mivel így az alacsonyabb adókulccsal adóztatott jövedelem nagyobb hányada maradhat meg.

Box 3 – Megtakarítások és befektetések adózása

Ellentétben a Box 1 és Box 2 adókkal, amelyek a tényleges jövedelmekre összpontosítanak, a Box 3 az eszközök feltételezett hozamát adóztatja. Ez azt jelenti, hogy a holland adóhatóság megbecsüli, hogy megtakarításai és befektetései potenciálisan mekkora jövedelmet termelhetnek, ahelyett, hogy az elért tényleges nyereséget adóztatná.

Az adóköteles alap meghatározásához a holland kormány kiszámítja az eszközök értékét, levonja belőle az adósságokat, és figyelembe vesz egy további mentességet. Ez a mentesség elismeri, hogy nem minden eszköz generál jövedelmet, ami csökkentheti az adóterhet.

Jelenleg Hollandiában egy fix, 0,31%-os adókulcsot határoztak meg a Box 3 jövedelmekre. Habár ez alacsonynak tűnhet, ne feledje, hogy az adót az eszközeinek teljes értékére vetik ki, levonva az adósságokat és a mentességet.

A pozitív oldala, hogy nem minden eszköz tartozik ezzel az adóval terheltek közé. A mentességek közé tartoznak:

• Lakástulajdon – Az elsődleges lakhely mentes az adó alól.
• Személyes tárgyak – Bútorok, műalkotások és az autója (kivéve, ha befektetésnek minősül).
• Bizonyos biztosítási kötvények – Például életbiztosítás.
• Fenntartható és társadalmilag felelős befektetések – Ilyen például erdők, természetvédelmi projektek, kulturális örökségek megőrzése, vagy zöld kezdeményezésekre irányuló befektetések.

A negatív oldala ennek az adónak, hogy előfordulhat, hogy a lakos adót fizet, még akkor is, ha a befektetések nem hoztak tényleges nyereséget. A holland kormány jelenleg felülvizsgálja a Box 3 rendszert az igazságosságával kapcsolatos folyamatban lévő jogi kihívások miatt.

Jövedelemadó-kulcsok Hollandiában

A jövedelem növekedésével az adókulcs is emelkedik. A 75 518 €-ig terjedő jövedelmekre 36,97%-os adókulcs vonatkozik. Az 75 518 € feletti jövedelem esetén az adókulcs 450%-ra emelkedik. Ezt az emelkedést a „heffing” alapján számítják ki. A „heffing” egy kifejezés, amely az adott jövedelemsávhoz tartozó adókulcsot jelenti.

A Box 1-ben szereplő adóköteles jövedelmet az alkalmazható levonások levonása után számítják ki a bruttó bérből. Miután meghatároztad az adóköteles jövedelmedet, meg fogod tudni, hogy melyik sávba tartozol, és melyik adókulcsot alkalmazzák a jövedelmedre.

A heffing százalék a jövedelmed azon részére vonatkozó adókulcsot jelenti. Ha megszorozzuk az adóköteles jövedelmet a heffing százalékkal, akkor megkapjuk az adott sávra eső adó összegét. Például, ha 50 000 € adóköteles jövedelmed van a Box 1-ben, az egész jövedelmed az első sávba tartozik, és az alkalmazandó adókulcs 36,97%.

Íme a számítási képlet:
Adó fizetendő = Adóköteles jövedelem * Heffing kulcs

Adó fizetendő = 50 000 € * 36,97%

Fizetendő adó: ≈ 18 485 €

Fontos megérteni a heffinget, mert ez közvetlenül befolyásolja, hogy mennyi adót fizetsz. Ahogy a jövedelmed növekszik, és magasabb sávba lép, a heffing kulcs is emelkedik, ami magasabb adókötelezettséget eredményez.

Éves jövedelemadó-bevallás

Az éves holland jövedelemadó-bevallás jelentős szerepet játszik egy igazságos és kiegyensúlyozott adórendszer biztosításában. Lehetővé teszi a kormány számára, hogy felmérje a három sávban szereplő összes adóköteles jövedelmet, és meghatározza a végső adókötelezettséget. Ez a folyamat két módon végződhet:

Adó fizetendő – Ha az összesített jövedelem alapján kiszámított adókötelezettség meghaladja az éven keresztül levont adót, akkor az adózónak a bevallással kell kifizetnie a hátralékot.
Adóvisszatérítés – Ha a levont adó meghaladja a végső adókötelezettséget, az adózó adóvisszatérítést kap a holland adóhatóságtól.

Mikor kell benyújtani a holland jövedelemadó-bevallást?

A holland jövedelemadó törvény szerint mind a rezidens, mind egyes nem rezidens adózóknak kötelező éves jövedelemadó-bevallást benyújtaniuk. Fontos tudni, mikor kell benyújtani a bevallást, hogy betartsuk a törvényt és elkerüljük a problémákat.
Az alábbiakban összegzés található azokról az esetekről, amelyekben be kell nyújtani a holland adóbevallást:

• Rezidensek – Rezidens adózó az, aki az adóév több mint 183 napját Hollandiában tölti. Minden rezidensnek általában be kell nyújtania adóbevallást, függetlenül a jövedelem forrásától. Ez magában foglalja a belföldi és nemzetközi forrásból származó jövedelmeket, például munkát, nyugdíjat stb.
• Nem rezidensek – Azok, akik Hollandiában szerzik jövedelmüket, de nem felelnek meg a rezidenciára vonatkozó követelményeknek, szintén kötelesek adóbevallást benyújtani. Ez magában foglalhatja a munkából, ingatlan tulajdonlásából vagy más forrásokból származó jövedelmet Hollandiában.

Mi a határidő az éves jövedelemadó-bevallás benyújtására Hollandiában?

A bevallás benyújtásának határideje nagyon szigorú, és általában május 1-jén van. A határidő azonban meghosszabbítható július 1-jére, ha meghívó levelet kap a holland adóhatóságtól (Belastingdienst).
Nagyon fontos betartani a határidőt, és időben befizetni az jövedelemadót, mivel büntetések és díjak járnak a határidő elmulasztása esetén. Minél hamarabb benyújtod a bevallást, annál gyorsabban kaphatod meg az esetleges adóvisszatérítéseket, amelyekre jogosult lehetsz. Ha időben benyújtod, a Belastingdienst gyorsabban feldolgozhatja az adóbevallásodat is.

Hogyan kell kitölteni egy holland adóbevallást?

A Hollandiában élőknek és dolgozóknak felelősségük, hogy benyújtsák éves adóbevallásukat. Bár ez a folyamat ijesztőnek tűnhet, a következő lépésekkel leegyszerűsítheted:

• Össze kell gyűjteni a releváns dokumentumokat – Gyűjtsd össze az összes dokumentumot, mint például a jövedelemigazolásokat (loonstrook), levonható költségekről szóló igazolásokat és gyermekgondozási költségeket.
• Válaszd ki a bevallási módot – A holland adóhatóság (Belastingdienst) honlapján keresztül online is benyújthatod az adóbevallásodat, ha rendelkezel DigiD (digitális állampolgári azonosító) számmal. Ha nincs, akkor postai úton kell benyújtanod.
• Töltsd ki a bevallást – Az adóbevallási rendszer kérdéseket tesz fel a levonásokról, jövedelemről és egyéb releváns információkról, miközben végigvezet a folyamaton.
• Nyújtsd be a bevallást – Ellenőrizd és véglegesítsd a bevallást, mielőtt elektronikus úton vagy postai úton benyújtanád.

Adólevonások és adókedvezmények

A holland adórendszer elismeri, hogy bizonyos éves kiadások befolyásolhatják az adófizetési képességed. Az 1. dobozban számos levonás található, amelyek magukban foglalják a juttatásokat, nyugdíjakat és a munkából származó jövedelmet. Ezek a levonások segíthetnek csökkenteni az adóköteles jövedelmedet.

Munkával kapcsolatos kiadások levonása – Ha a munkáddal kapcsolatos bizonyos költségeket a munkáltatód nem téríti meg, ezeket levonhatod az adóköteles jövedelmedből. Ide tartozhatnak az utazási költségek (tömegközlekedés vagy üzleti utak autós kilométer-költségei), szakmai előfizetések vagy otthoni irodai eszközök.

Gyermekgondozással kapcsolatos költségek levonása – A holland kormány megérti, hogy a gyermekgondozás költséges lehet. Az éves jövedelmedtől és a használt gyermekgondozás típusától függően levonhatod a költségek egy részét.

Mindig érdemes konzultálni a holland adóhatósággal vagy egy adószakértővel, hogy biztosan ne maradj le semmilyen adókedvezményről vagy levonásról.

Adókedvezmények

A holland rendszer adókedvezményeket is kínál, amelyek tovább csökkenthetik az adókötelezettséget. Ezek közvetlenül csökkentik az általad fizetendő adók összegét. Gyakori adókedvezmények:

• Általános adókedvezmény – A legtöbb adófizető jogosult erre az alapvető adócsökkentésre.
• Munkáltatói adókedvezmény (arbeidskorting) – Ez a kedvezmény különösen hasznos lehet az alacsony- és középosztálybeli keresők számára, és célja a munkavállalás ösztönzése.
• Időskori adókedvezmény (ouderenkorting) – Ez a kedvezmény az idősebbek számára nyújt adókedvezményt.

A végleges adószámlád jelentősen csökkenthető, ha utánajársz a lehetséges levonásoknak és adókedvezményeknek. Látogasd meg a Belastingdienst weboldalát további információkért és forrásokért, amelyek segítenek azonosítani, hogy milyen levonásokra és kedvezményekre vagy jogosult. Ne feledd, hogy ezek hatékony kihasználása javíthatja az adópozíciódat, és akár nagyobb adóvisszatérítést is eredményezhet.

Különleges szempontok: A 30%-os szabály az expatok számára

Hollandia tisztában van azzal, hogy a magasan képzett külföldi munkavállalók milyen nehézségekkel szembesülnek, amikor munkavállalás céljából költöznek az országba. Annak érdekében, hogy vonzza és megtartsa ezt a fontos munkaerőt, a holland kormány 30%-os fizetéscsökkentést biztosít a külföldi munkavállalók számára.
A 30%-os szabályozás egy olyan adókedvezmény-program, amelyet azért hoztak létre, hogy csökkentsék a külföldi munkavállalók pénzügyi terheit. Ha megfelelsz a feltételeknek, a munkáltatód a fizetésed akár 30%-át is adómentes juttatásként térítheti meg.

Ez lényegében csökkenti az adóköteles jövedelmedet, így az adóterhed is alacsonyabb lesz. Az adómentes juttatás öt éven keresztül fokozatosan csökken (30% az első 2 évben, 20% a 3–4. években, és 10% az 5. évben).

Holland adózás, ha expat vagy

A holland adórendszer az expatok számára bonyolultabb lehet, mint a lakosok számára. Íme, ami befolyásolhatja az adódat:

• Tartózkodási státusz – Az, hogy a holland adók hogyan vonatkoznak rád, attól függ, hogy milyen tartózkodási státusszal rendelkezel. Ha megfelelsz a tartózkodási feltételeknek – vagyis egy naptári évben több mint 183 napot töltesz az országban –, akkor valószínűleg adóköteles lesz a jövedelmed. Másrészt a 30%-os szabályozás jelentősen csökkentheti az adóterhedet.
• A 30%-os szabályozás jogosultsága – Ahhoz, hogy jogosult legyél a 30%-os szabályozásra, meg kell felelned bizonyos kritériumoknak. Ilyen például a keresett szakmai készségek megléte, hogy egy holland munkáltató külföldről vett fel, valamint hogy a fizetésed meghaladjon egy meghatározott szintet.
• Adósávok – A progresszív adórendszer miatt az adókulcsok az egyén jövedelmével arányosan nőnek. Ha a 30%-os szabályozás után marad bármilyen adóköteles jövedelmed, azt holland jövedelemadó terheli.

Hollandia vonzó pénzügyi célponttá válhat a külföldi tehetségek számára, ha megértik, mennyire előnyös lehet a 30%-os szabályozás és a jól strukturált adórendszer kombinációja.

Holland jövedelemadó-kalkulátor

A Hollandiában élő külföldiek számára a holland adók rendszerének megértése bonyolultnak tűnhet. A kormány egy könnyen használható online adókalkulátort kínál, hogy segítsen a lakosoknak és expatoknak a potenciális adókötelezettségek becslésében.

Megadhatod a jövedelmed, a levonásaid és minden más releváns adatot. A kalkulátor becslést ad a különböző adósávok (1., 2. vagy 3. kategória) szerinti adóköteles jövedelemről és a fizetendő adó összegéről.

Ez a jövedelemadók hollandiai kalkulátora értékes forrás lehet, hogy előzetesen képet kapj az adóhelyzetedről, és megalapozott pénzügyi döntéseket hozz.

Összegzés: Jövedelemadók Hollandiában

A holland jövedelemadó-rendszer egyensúlyt teremt az igazságosság és a hatékonyság között. Az 1. kategória progresszív szerkezete biztosítja, hogy a nagyobb pénzügyi bevétellel rendelkező adófizetők többet járuljanak hozzá a társadalomhoz.

Másrészt a 2. és 3. kategória az egyedi jövedelemtípusokra összpontosít. A helyi lakosok és expatok számára egyaránt elengedhetetlen a rendszer, a levonások, a kedvezmények és a határidők ismerete az adókötelezettségek kezeléséhez.

Ha bármilyen kérdésed vagy kételyed van, a legjobb, ha a holland adóhatósággal vagy egy adószakértővel konzultálsz személyre szabott tanácsért.

Ha pedig még csak tervezed a költözést, és munkát keresel Hollandiában, böngészd át az elérhető állásajánlatokat, és jelezd, ha kérdésed van.