Podatki dochodowe w Holandii: holenderski system podatkowy dla ekspatów

Holandia jest znana z progresywnego systemu podatku dochodowego – im więcej zarabiasz, tym wyższy procent podatku płacisz. System ten jest zaprojektowany tak, aby był sprawiedliwy i przejrzysty, ponieważ rząd dąży do jasnego i przewidywalnego opodatkowania dla wszystkich. Zarówno rezydenci, jak i nierezydenci są zobowiązani do płacenia podatku dochodowego.

Aby kategoryzować dochody i stosować odpowiednie stawki podatkowe, holenderski system wykorzystuje trzy kategorie przedziałów podatkowych, lub pola: Pole 1, Pole 2 i Pole 3.

Podatkii w Holandii

Progresywny holenderski system podatkowy zapewnia, że ​​osoby zarabiające wyższe pensje w Holandii płacą wyższe stawki podatkowe. System ten dąży do osiągnięcia sprawiedliwości, wymagając od osób w lepszej sytuacji finansowej, aby wnosiły większy wkład w społeczeństwo. Dochód jest klasyfikowany w trzech kategoriach dla celów podatkowych:

• Pole 1 — To podatek dochodowy od dochodów z pracy, dochodów z działalności gospodarczej, dochodów na całym świecie, emerytur i świadczeń. Jest on zgodny z progresywną strukturą podatkową, a stawki podatkowe rosną wraz ze wzrostem dochodu podlegającego opodatkowaniu w tym polu.

• Pole 2 — Podatek od dochodów z istotnych udziałów (gdy ktoś posiada co najmniej 5% udziałów w spółce) podlega polu 2.

• Pole 3 — Na koniec zapłacisz podatek od dochodu pochodzącego z oszczędności i inwestycji. Stawka podatku jest ustalana na podstawie domniemanego zwrotu z aktywów, a nie rzeczywistych zysków z nich.

W przeciwieństwie do niektórych innych krajów, Holandia nie pobiera dodatkowych lokalnych podatków dochodowych oprócz krajowego systemu.

Jakie są rodzaje podatków w Holandii?

Podatek w Holandii nie jest pobierany w tradycyjny sposób w innym systemie. Zamiast tego stosuje się system podatkowy w celu kategoryzacji dochodów i stosowania odpowiednich stawek podatkowych. System ten ma na celu zapewnienie sprawiedliwości i uproszczenie administracji podatkowej.

Pole 1 — Podatki od dochodów z pracy i zamieszkania

Ten przedział stanowi podstawę holenderskiego systemu podatku dochodowego. Jest on stosowany do dochodów z pracy, dochodów z działalności gospodarczej, emerytur otrzymywanych po przejściu na emeryturę i różnych innych świadczeń, do których możesz być uprawniony.

Obejmuje to Twoją regularną pensję (nawet jeśli jesteś freelancerem, artystą lub profesjonalnym sportowcem, zapłacisz ten podatek), napiwki, wynagrodzenia, premie, dochody na całym świecie, zyski z działalności gospodarczej i wszelkie świadczenia zapewniane przez pracodawcę. Emerytury rządowe, zasiłki dla bezrobotnych i świadczenia z tytułu niepełnosprawności również podlegają temu przedziałowi.

Podatek pobierany od dochodu z pola 1 jest progresywny.

W tym artykule wyjaśnimy, dlaczego zrozumienie holenderskiego systemu podatku dochodowego jest ważne. Ponadto w kolejnych sekcjach przyjrzymy się bliżej każdemu polu, omawiając konkretne stawki podatkowe, odliczenia, podatki dla ekspatriantów i inne istotne szczegóły.

Pole 2 – Podatki od dochodów z istotnych udziałów

Ten przedział dotyczy konkretnie dochodów z istotnych udziałów w spółce. Jeśli rezydent posiada znaczący udział (co najmniej 5% akcji, certyfikatów udziału w zyskach, zysków kapitałowych lub opcji) w spółce, bezpośrednio lub pośrednio, kwalifikuje się jako posiadający istotny udział.

Jeśli otrzymujesz dochód z tego tytułu własności, podlega on pod Pole 2 i obejmuje:

• Dywidendy – Są to zyski rozdzielane przez spółkę między wszystkich udziałowców.
• Dochody kapitałowe – Są to zyski, które udziałowcy osiągają ze sprzedaży akcji spółki.

Stawka podatku od dochodów z Pole 2 w Holandii została przekształcona w 2024 r. i obecnie funkcjonuje jako system dwupoziomowy. W przypadku dochodów do 67 000 EUR obowiązuje stawka podatku w wysokości 24,5%. Dochody przekraczające 67 000 EUR będą opodatkowane wyższą stawką 33%.

Zmianę tę wprowadzono w celu zachęcenia spółek do dystrybucji zysków pomiędzy udziałowców poprzez opodatkowanie większej części dochodu niższą stawką.

Pole 3 – Podatki od dochodów z kont oszczędnościowych i inwestycji

W przeciwieństwie do podatków w polach 1 i 2, które koncentrują się na rzeczywistych dochodach, pole 3 opodatkowuje domniemany zwrot z aktywów. Oznacza to, że holenderski urząd skarbowy szacuje, ile Twoje oszczędności i inwestycje mogą potencjalnie wygenerować dochodu, zamiast opodatkowywać rzeczywiste zyski, które mogłeś osiągnąć.

Aby określić podstawę opodatkowania, rząd holenderski oblicza wartość Twoich aktywów pomniejszoną o Twoje długi; uwzględniana jest dodatkowa ulga. Ta ulga uwzględnia fakt, że nie wszystkie aktywa generują dochód, co może złagodzić ogólne obciążenie podatkowe.

Obecnie Holandia ustaliła stałą stawkę podatku od dochodów z pola 3, która wynosi 0,31%. Chociaż wydaje się to niskie, pamiętaj, że podatek jest naliczany od całkowitej wartości Twoich aktywów pomniejszonej o długi i ulgę. Pozytywną stroną jest to, że nie wszystkie aktywa podlegają temu opodatkowaniu. Aktywa wyłączone to:

• Własność domu – Twoje główne miejsce zamieszkania jest wyłączone.
• Rzeczy osobiste – Meble, dzieła sztuki i samochód (chyba że jest to traktowane jako inwestycja).
• Niektóre polisy ubezpieczeniowe – Na przykład ubezpieczenie na życie.
• Zrównoważone i społecznie odpowiedzialne inwestycje – Aktywa takie jak lasy, projekty ochrony przyrody, konserwacje kulturowe lub inwestycje skoncentrowane na zielonych inicjatywach.

Negatywną stroną tego podatku jest to, że czasami rezydent płaci podatki, nawet jeśli inwestycje nie przyniosły żadnych rzeczywistych zysków. Rząd holenderski obecnie dokonuje przeglądu systemu Box 3 z powodu trwających wyzwań prawnych dotyczących jego uczciwości.

Progi podatkowe w Holandii

P.rocent wzrasta wraz ze wzrostem dochodu. W przypadku dochodów do 75 518 EUR zapłacisz 36,97% podatku dochodowego. W przypadku dochodów powyżej 75 518 EUR stawki podatku dochodowego wynoszą 450%. Ten wzrost jest obliczany na podstawie „heffing”. Heffing to termin odnoszący się do obowiązującej stawki podatku dla określonego przedziału dochodów.

Twój dochód podlegający opodatkowaniu w polu 1 jest obliczany po odjęciu wszystkich obowiązujących potrąceń od Twojego wynagrodzenia brutto. Po uzyskaniu dochodu podlegającego opodatkowaniu będziesz wiedzieć, w którym przedziale się znajdujesz i jaki procent zostanie zastosowany do Twojego dochodu podlegającego opodatkowaniu.

Procent heffingu działa jako stawka podatku dla tej części Twojego dochodu. Po pomnożeniu dochodu podlegającego opodatkowaniu przez procent heffingu otrzymasz kwotę podatku należnego dla tego przedziału. Na przykład, jeśli masz dochód podlegający opodatkowaniu w polu 1 w wysokości 50 000 EUR, cały Twój dochód mieści się w pierwszym przedziale z obowiązującą stawką podatku wynoszącą 36,97%. Oto wzór obliczeniowy: Podatek należny = Dochód podlegający opodatkowaniu * Stawka Heffing

Podatek należny = 50 000 € * 36,97%

Podatek należny: ≈ 18 485 €

Konieczne jest zrozumienie heffing, ponieważ ma on bezpośredni wpływ na kwotę podatku, którą płacisz. Wraz ze wzrostem dochodu i przechodzeniem do wyższych przedziałów, wzrasta również procent heffing, co skutkuje wyższym ogólnym wkładem podatkowym.

Roczne zeznanie podatkowe

Roczne holenderskie zeznanie podatkowe odgrywa znaczącą rolę w zapewnieniu sprawiedliwego i zrównoważonego systemu podatkowego. Pozwala rządowi oszacować całkowity dochód podlegający opodatkowaniu we wszystkich trzech polach i określić ostateczne zobowiązanie podatkowe. Proces ten może zakończyć się na dwa sposoby:

• Podatek należny – jeśli obliczone zobowiązanie podatkowe na podstawie dochodu jest wyższe niż kwota potrącona w ciągu roku, rezydent jest zobowiązany zapłacić pozostałą kwotę w zeznaniu podatkowym.
• Zwrot podatku – przeciwnie, jeśli całkowity podatek potrącony przekroczy ostateczne zobowiązanie podatkowe, rezydent otrzyma zwrot podatku od holenderskich organów podatkowych.

Kiedy należy złożyć holenderskie zeznanie podatkowe

Holenderskie prawo podatkowe nakłada na rezydentów i niektórych nierezydentów obowiązek składania rocznego zeznania podatkowego. Wiedza o tym, kiedy złożyć zeznanie, pomoże Ci zachować zgodność z prawem i uniknąć kłopotów.

Poniżej przedstawiono podsumowanie okoliczności, które wymagają złożenia holenderskiego zeznania podatkowego:

• Rezydenci – Rezydentem podatkowym jest osoba, która spędza ponad 183 dni roku podatkowego w Holandii. Wszyscy rezydenci są generalnie zobowiązani do złożenia zeznania podatkowego, niezależnie od źródła dochodu. Obejmuje to dochody zarówno ze źródeł krajowych, jak i międzynarodowych, takich jak praca, emerytury itp.
• Nierezydenci – Osoby, które osiągają dochody w Holandii, ale nie spełniają wymogów rezydencji, mogą również zostać zobowiązane do złożenia zeznania podatkowego. Może to obejmować dochody z zatrudnienia, posiadania nieruchomości lub innych źródeł w Holandii.

Jaki jest termin składania rocznego zeznania podatkowego w Holandii?

Termin składania zeznania podatkowego jest bardzo ścisły i zazwyczaj przypada na 1 maja. Termin ten może jednak zostać przedłużony do 1 lipca, jeśli otrzymasz list z zaproszeniem od holenderskiego urzędu skarbowego (Belastingdienst).

Niezbędne jest przestrzeganie terminu i terminowe płacenie podatku dochodowego, ponieważ w przypadku jego niedotrzymania naliczane są grzywny i kary. Im szybciej złożysz zeznanie, tym szybciej otrzymasz wszelkie potencjalne zwroty podatku, do których możesz być uprawniony. Jeśli złożysz zeznanie na czas, Belastingdienst może również szybciej przetworzyć Twoją ocenę podatkową.

Jak wypełnić zeznanie podatkowe w Holandii?

Osoby mieszkające i pracujące w Holandii są odpowiedzialne za składanie rocznego zeznania podatkowego. Chociaż proces ten może wydawać się zniechęcający, można go usprawnić, wykonując następujące kroki:

• Zbierz istotne dokumenty – Zbierz wszystkie dokumenty, takie jak oświadczenia o dochodach (loonstrook), dowody odliczalnych wydatków i kosztów opieki nad dziećmi.
• Wybierz metodę składania zeznania – Możesz złożyć zeznanie podatkowe online za pośrednictwem strony internetowej holenderskiego urzędu podatkowego, jeśli masz DigiD (cyfrowy identyfikator obywatela). Jeśli nie, musisz to robić regularnie pocztą.
• Wypełnij zeznanie – System zeznań podatkowych zadaje pytania dotyczące odliczeń, dochodów i innych istotnych informacji, przeprowadzając Cię przez proces.
• Złóż zeznanie – Upewnij się, że przejrzałeś i sfinalizowałeś zeznanie przed jego złożeniem elektronicznie lub pocztą.

Odliczenia i ulgi podatkowe

Holenderski system podatkowy uznaje, że niektóre roczne wydatki mogą mieć wpływ na Twoją zdolność do płacenia podatków. W polu 1 dostępnych jest kilka odliczeń, które obejmują świadczenia, emerytury i dochody z zatrudnienia. Te odliczenia mogą pomóc obniżyć Twój dochód podlegający opodatkowaniu.

Odliczenia wydatków związanych z Twoją pracą – Możesz odliczyć niektóre koszty związane z Twoją pracą od dochodu podlegającego opodatkowaniu, jeśli Twój pracodawca ich nie zwróci. Obejmuje to koszty podróży (transport publiczny lub przejechane kilometry samochodem w podróżach służbowych), profesjonalne subskrypcje lub wyposażenie domowego biura.

Odliczenia kosztów związanych z opieką nad dziećmi – Rząd holenderski rozumie, że opieka nad dziećmi może być bardzo droga. W zależności od poziomu dochodów i rodzaju opieki nad dziećmi, z której korzystasz, możesz odliczyć część kosztów opieki nad dziećmi w wieku poniżej 12 lat.

Ponieważ jednak może istnieć możliwość, że przysługują Ci również inne rodzaje odliczeń, zawsze warto skonsultować się z holenderskim urzędem skarbowym lub doradcą podatkowym, aby mieć pewność, że nie przegapisz żadnej okazji do zaoszczędzenia pieniędzy.

Ulgi podatkowe

System holenderski oferuje również ulgi podatkowe, które mogą dodatkowo zmniejszyć Twoje zobowiązania podatkowe. Działają one jako bezpośrednia redukcja kwoty należnego podatku. Typowe opcje ulg podatkowych obejmują:

• Ogólną ulgę podatkową – Większość podatników ma prawo do ogólnej ulgi podatkowej, która jest podstawową redukcją podatku.
• Ulgę podatkową za pracę (arbeidskorting) – Ta ulga może być szczególnie pomocna dla osób o niskich i średnich dochodach i ma na celu zachęcenie do pracy.
• Ulgę podatkową dla osób starszych (ouderenkorting) – Ta ulga oferuje ulgę podatkową dla osób starszych.

Twój ostateczny rachunek podatkowy może zostać znacznie obniżony, jeśli przyjrzysz się potencjalnym odliczeniom i opcjom ulg podatkowych. Zapoznaj się ze stroną internetową Belastingdienst, aby uzyskać więcej szczegółów i zasobów, które pomogą Ci zidentyfikować odliczenia i ulgi, do których możesz być uprawniony. Pamiętaj, że dobre wykorzystanie tych opcji może poprawić Twoją sytuację podatkową i potencjalnie skutkować większym zwrotem podatku.

Szczególne uwagi: Orzeczenie 30% dla ekspatriantów

Holandia zdaje sobie sprawę z trudności, z jakimi borykają się wysoko wykwalifikowani pracownicy zagraniczni, którzy przeprowadzają się w celu podjęcia pracy. Aby przyciągnąć i zatrzymać tę ważną siłę roboczą, rząd holenderski zapewnia pracownikom zagranicznym 30% obniżkę wynagrodzenia.

Orzeczenie o 30% to program ulg podatkowych stworzony w celu zmniejszenia obciążenia finansowego pracowników zagranicznych. Jeśli spełniasz wymagania, pracodawca może zwrócić Ci do 30% Twojego wynagrodzenia jako kwotę wolną od podatku.

To zasadniczo obniża Twój dochód podlegający opodatkowaniu, co obniża Twoje zobowiązanie podatkowe. Kwota wolna od podatku jest zmniejszana w okresie pięciu lat (30% w pierwszych 2 latach zatrudnienia, 20% w latach 3–4 i 10% w roku 5).

Poruszanie się po holenderskich podatkach jako ekspata

System podatkowy w Holandii może być bardziej skomplikowany dla ekspatów niż dla rezydentów. Oto, co wpłynie na Twoje podatki:

• Status rezydenta — sposób, w jaki holenderskie podatki będą Cię dotyczyć, zależy od Twojego statusu rezydenta. Prawdopodobnie będziesz podlegać podatkowi od dochodu, jeśli spełnisz wymagania dotyczące rezydentury, które wynoszą ponad 183 dni w roku kalendarzowym. Z drugiej strony, orzeczenie 30% może drastycznie obniżyć Twoje zobowiązania podatkowe.
• Uprawnienia do orzeczenia 30% — musisz spełniać określone kryteria, aby kwalifikować się do orzeczenia 30%. Posiadanie bardzo poszukiwanych umiejętności, praca dla holenderskiego pracodawcy, który zatrudnił Cię za granicą i otrzymywanie wynagrodzenia powyżej określonego poziomu.
• Przedziały podatkowe — ze względu na progresywny system podatkowy stawki podatkowe rosną proporcjonalnie do dochodu osoby. Jeśli masz jakikolwiek pozostały dochód podlegający opodatkowaniu po orzeczeniu 30%, będziesz podlegać holenderskiemu podatkowi dochodowemu.

Holandia może stać się atrakcyjną lokalizacją finansową dla utalentowanych ludzi z zagranicy, gdy zrozumieją, jak korzystne jest połączenie opodatkowania na poziomie 30% i ustrukturyzowanego systemu podatkowego.

Kalkulator podatku dochodowego w Holandii

Dla obcokrajowców mieszkających w Holandii system podatkowy może wydawać się skomplikowany. Rząd udostępnia łatwy w użyciu internetowy kalkulator podatkowy, aby pomóc obywatelom i ekspatriatom oszacować ich potencjalne zobowiązania podatkowe.

Możesz wprowadzić swój dochód, odliczenia i wszystkie inne istotne szczegóły. Kalkulator podaje szacunkowy dochód podlegający opodatkowaniu dla każdego przedziału podatkowego (pole 1, 2 lub 3) oraz potencjalne podatki, które możesz być winien.

Ten kalkulator podatku dochodowego jest cennym źródłem informacji umożliwiającym wstępne zrozumienie Twojej sytuacji podatkowej i podejmowanie świadomych decyzji finansowych.

Podatek dochodowy w Holandii: podsumowanie

Holenderski system podatku dochodowego oferuje równowagę między sprawiedliwością a wydajnością. Progresywna struktura w polu 1 zapewnia, że ​​podatnik z większym zyskiem finansowym przyczynia się bardziej do społeczeństwa.

Z drugiej strony pola 2 i 3 dotyczą określonych typów dochodów. Zarówno dla rezydentów, jak i ekspatów zrozumienie tego systemu, odliczeń, kredytów i terminów jest niezbędne do poruszania się po obowiązkach podatkowych.

Jeśli masz jakiekolwiek wątpliwości lub pytania, najlepszą rzeczą, jaką możesz zrobić, jest skonsultowanie się z holenderskim urzędem skarbowym lub specjalistą podatkowym w celu uzyskania spersonalizowanej porady.

A jeśli nadal rozważasz przeprowadzkę i szukasz pracy w Holandii, zapoznaj się z dostępnymi ofertami pracy i daj nam znać, jeśli masz jakieś pytania.