Imposto de renda na Alemanha para estrangeiros: Uma visão global

O Imposto de renda na Alemanha para estrangeiros pode parecer um pouco complicado, especialmente se é a primeira vez que se está a aprender os meandros do sistema fiscal de um novo país. Antes de começar a trabalhar na Alemanha, não é má ideia familiarizar-se, pelo menos, com os princípios básicos do funcionamento do sistema e com as medidas que terá de tomar para cumprir estas regras. 

Qual é a taxa de imposto alemã? Como se processa o imposto sobre o rendimento na Alemanha? Neste artigo, tentaremos dar uma visão global do funcionamento do sistema de imposto progressivo sobre o rendimento na Alemanha e do que isso significa para si, que pretende mudar-se para a Alemanha para viver e trabalhar.

Imposto sobre o rendimento alemão: Uma breve panorâmica

Embora não seja necessário compreender todos os aspectos dos impostos alemães como alguém que planeia trabalhar no país, é essencial ter pelo menos um breve conhecimento sobre os escalões de impostos e outras noções básicas.

Em primeiro lugar, qualquer pessoa que viva na Alemanha e tenha um emprego está sujeita ao Einkommensteuer, ou imposto sobre o rendimento das pessoas singulares. Para além disso, o país aplica uma taxa de imposto progressiva, o que significa que a quantidade de dinheiro que as pessoas têm de pagar ao governo aumenta com o rendimento tributável. Felizmente, o imposto sobre o rendimento na Alemanha é geralmente deduzido diretamente do salário. Trata-se do sistema conhecido como Lohnsteuer, em que a entidade patronal retém o imposto do salário e o remete às autoridades fiscais em vez de o pagar a si.

A taxa marginal de imposto na Alemanha significa a percentagem do último euro que ganha que pode ser tributada, o que, como já foi referido, dependerá do seu rendimento e do tipo de imposto em questão. De acordo com dados de 2024, os escalões de tributação alemães para o imposto sobre o rendimento são os seguintes 

• Não paga imposto se ganhar até 11 604 euros por ano.
• A taxa progressiva vai de 11 605 euros a 66 760 euros, variando entre 14% e 42% 
• O escalão seguinte vai de 66 761 euros a 277 825 euros, sendo a taxa marginal de imposto de 42%
• Acima de 277 826 euros, a taxa do imposto alemão sobre o rendimento é de 45%

Para além disso, existem outras contribuições obrigatórias e impostos a que pode estar sujeito, como as contribuições para a segurança social, a sobretaxa de solidariedade, etc., mas falaremos disso mais tarde.

O sistema fiscal alemão: Classes de impostos

Há um total de seis Steuerklassen (classes de impostos) e a classe em que se insere determinará a taxa de imposto que terá de pagar.

• Classe I: Solteiro/união de facto/viúvo/divorciado
• Classe II: Solteiro mas com direito a subsídios para pais solteiros
• Categoria III: Casado com um cônjuge que não aufere rendimentos salariais ou que está classificado numa categoria fiscal/falecido recentemente
• Categoria IV: Casado e coabitante, com ambos os parceiros a residir e a auferir rendimentos na Alemanha
• Categoria V: Casado com um dos cônjuges classificado na categoria III.
• Categoria VI: Indivíduos que recebem mais do que um salário de um ou vários empregadores

O sistema fiscal na Alemanha: Número de identificação fiscal e pagamento de impostos

Todas as pessoas que residem e trabalham na Alemanha receberão um Steueridentifikationsnummer (número de identificação fiscal) para serem facilmente identificáveis no sistema fiscal alemão.

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Trata-se de um número de identificação com 11 dígitos, essencial para o processamento do imposto sobre o rendimento. Deve constar de todas as declarações, comunicações e pedidos que apresentar às autoridades fiscais do país. O lado positivo é que não é necessário apresentar um pedido separado para obter um número de identificação fiscal depois de se mudar para a Alemanha. Receberá o número de identificação automaticamente por correio após algumas semanas de registo da sua nova morada.

Se tiver dificuldades em encontrar o seu número de identificação fiscal, pode verificá-lo facilmente em três documentos:

• No Einkommensteuerbescheid ou na liquidação do imposto sobre o rendimento
• No Finanzamt, ou seja, na carta que recebeu da administração fiscal
• No Lohnsteuerbescheinigung, ou seja, no certificado de imposto sobre os salários

Imposto sobre o rendimento na Alemanha: como funciona a dedução automática

Como já foi referido, não tem de se preocupar muito com os impostos na Alemanha, especialmente o imposto sobre o rendimento, uma vez que este é automaticamente deduzido do seu salário bruto e transferido para a administração fiscal. O seguro de doença, a pensão, o seguro de desemprego e os cuidados de saúde são igualmente deduzidos da mesma forma e transferidos pela entidade patronal. As contribuições para a segurança social são pagas por si, enquanto a pensão e os outros seguros são partilhados entre si e a sua entidade patronal.

De um modo geral, a entidade patronal cobre cerca de metade do montante dos impostos, enquanto cerca de 22% do seu próprio rendimento é afetado às contribuições sociais.

Quanto é que se tem de pagar de imposto sobre o rendimento na Alemanha: Declarações e declarações de impostos

Se tiver várias fontes de rendimento e deduções significativas, também pode apresentar declarações de impostos anuais para conciliar as obrigações fiscais. O ano fiscal no país segue o ano civil. Normalmente, o prazo para apresentar a declaração é 1 de julho do ano seguinte, mas, em alguns casos, pode ser prorrogado até 31 de dezembro.

A declaração de rendimentos na Alemanha é um processo simples, que envolve a declaração de todas as fontes de rendimento, onde podem ser aplicadas as deduções, e a declaração de todos os créditos que garantem que pagou o montante necessário de impostos nesse ano. Após a entrega da declaração, a administração fiscal verifica se existem pagamentos em excesso que possam ser reembolsados.

Não se esqueça de que os trabalhadores que são tributados e que trabalham por conta de outrem não são obrigados a apresentar declarações de impostos, apenas em circunstâncias específicas, como no caso de mudarem de emprego ao longo do ano ou de ganharem dinheiro adicional com trabalhos independentes.

Também é possível apresentar declarações fiscais em linha com a ajuda da ferramenta ELSTER encriptada (abreviatura de Elektronische Steuererklärung). Em alternativa, pode também apresentar a sua declaração de rendimentos através dos formulários tradicionais da administração fiscal ou descarregar os documentos em linha e imprimi-los.

Trabalhadores destacados vs. impostos na Alemanha

Embora seja pouco provável que isso aconteça, se estiver a trabalhar como trabalhador destacado, continuará a trabalhar para a mesma empresa, permanecendo na folha de pagamentos do seu país de origem, o que significa que continuará a pagar impostos no seu país e não precisará de pagar impostos na Alemanha. Se for esse o caso, também não será obrigado a pagar contribuições para a segurança social, e a regra aplica-se geralmente a dois anos, mas pode ser alargada a um total de cinco anos.

Impostos na Alemanha: Outras contribuições

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Para além do imposto alemão sobre o rendimento e das contribuições para a segurança social, pode estar sujeito a outros tipos de tributação. Mesmo que não esteja, deve ter conhecimento dos mesmos.

Imposto eclesiástico (Kirchensteuer)

Enquanto cristãos registados ou membros de uma congregação judaica, quando se fala de impostos na Alemanha, é provável que também tenham de pagar o imposto eclesiástico, que é deduzido diretamente do vosso salário, à semelhança do imposto sobre o rendimento. A taxa de imposto na Alemanha para o Kirchensteur é de 8-9% do seu rendimento e garante que as instituições religiosas recebem financiamento direto dos seus membros.

Imposto de Solidariedade (Solidaritätszuschlag)

Introduzido em 1991 para investir e reconstruir a Alemanha de Leste após a unificação, contribui atualmente para o financiamento das despesas correntes em toda a Alemanha. Foi abolido há quatro anos para a maioria dos contribuintes activos (o limite de isenção é um rendimento tributável anual de cerca de 73 000 euros para os solteiros e de cerca de 151 000 euros para os casados), mas cerca de 10% dos profissionais mais bem pagos do país ainda o pagam.

IVA (Mehrwersteuer)

O IVA ou Imposto sobre o Valor Acrescentado na Alemanha é acrescentado a todos os serviços e artigos não essenciais no país, com uma taxa normal de 19%, tendo alguns artigos (como flores e livros) uma taxa reduzida de 7%.

Taxa de televisão e rádio (Rundfunkbeitrag)

A taxa de televisão e rádio também é obrigatória na Alemanha, custando apenas 18,36 euros por agregado familiar, pagos mensalmente. Após o registo na Alemanha, os expatriados são normalmente notificados do pagamento da taxa pelo serviço de contribuições.

Imposto sobre a venda de imóveis (Grunderwerbsteuer)

Só tem de pagar o imposto predial se comprar um imóvel na Alemanha. Só é pago uma vez se os peritos avaliarem a propriedade acima de 2 500 euros, com um imposto típico que varia entre 3,5% e 6,5% do custo total da propriedade.

Imposto sobre animais de companhia (Hundesteuer)

Na Alemanha, o imposto sobre os animais de companhia é pago após o registo do cão na repartição de finanças. O montante desta taxa varia entre 90 e 200 euros por ano, mas pode ser significativamente mais elevado no caso de raças perigosas. Ter um segundo cão tem normalmente um preço de imposto mais elevado, normalmente para desencorajar os cidadãos de terem demasiados animais de estimação em casa. Por outro lado, os animais de serviço podem estar isentos deste imposto.

Imposto automóvel (Kraftfahrzeugsteuer)

O montante a pagar depende de vários factores, como a marca, o modelo, o tamanho do motor e o tipo de combustível (por exemplo, os automóveis a gasóleo têm uma taxa de imposto mais elevada). Se o automóvel tiver sido registado pela primeira vez antes de 2009, o imposto será calculado com base na classe de emissões do automóvel.

Manobrar a política fiscal alemã

Embora o sistema fiscal na Alemanha seja tão complexo como na maioria dos países europeus, isso não o deve desencorajar de procurar trabalho aqui. Tal como no resto da UE, os impostos mais essenciais são geralmente deduzidos diretamente dos seus pagamentos, o que significa que raramente terá de se preocupar diretamente com eles.

Se tiver dúvidas, pode sempre utilizar as calculadoras fiscais pertinentes e contactar os peritos fiscais do seu serviço local para obter mais informações. 

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