Imposte sul reddito nei Paesi Bassi: guida al sistema fiscale olandese per gli espatriati

I Paesi Bassi sono noti per il loro sistema di imposta progressiva sul reddito: più guadagni, più alta è la percentuale di tasse che paghi. Questo sistema è progettato per essere equo e trasparente, poiché il governo si impegna per una tassazione chiara e prevedibile per tutti. Sia i residenti che i non residenti sono obbligati a pagare le imposte sul reddito.

Per classificare il reddito e applicare le aliquote fiscali appropriate, il sistema olandese utilizza tre categorie di scaglioni fiscali, o box: Box 1, Box 2 e Box 3.

Il sistema fiscale nei Paesi Bassi

Un sistema fiscale olandese progressivo garantisce che le persone che guadagnano di più nei Paesi Bassi paghino percentuali di imposta più elevate. Questo sistema si sforza di raggiungere l’equità chiedendo a coloro che si trovano in una situazione finanziaria migliore di contribuire di più alla società. Il reddito è categorizzato in tre caselle ai fini fiscali:

1. Box 1 –Questa è l’imposta sul reddito per reddito da lavoro dipendente, reddito d’impresa, reddito mondiale, pensioni e benefit. Aderisce alla struttura fiscale progressiva, con aliquote fiscali crescenti all’aumentare del reddito imponibile in questa casella.
2. Box 2 –L’imposta sul reddito derivante da partecipazioni azionarie sostanziali (quando qualcuno possiede almeno il 5% di una società) rientra nel Riquadro 2.
3. Box 3 –Infine, pagherai le tasse su un reddito derivante da risparmi e investimenti. La percentuale di imposta è determinata in base a un rendimento presunto dei tuoi asset e non sui guadagni effettivi da essi derivanti.

A differenza di altri paesi, nei Paesi Bassi non vi sono imposte locali aggiuntive sul reddito, che si aggiungono al sistema nazionale.

Quali sono i tipi di tasse nei Paesi Bassi?

Nei Paesi Bassi, la tassazione non avviene in un sistema di tipo diverso in modo tradizionale. Invece, usano un sistema fiscale per categorizzare il reddito e applicare le aliquote fiscali corrispondenti. Questo sistema mira all’equità e semplifica l’amministrazione fiscale.

Box 1 – Imposte sul reddito da lavoro dipendente e di residenza

Questa fascia costituisce la base del sistema fiscale olandese. Si applica al reddito da lavoro dipendente, al reddito d’impresa, alle pensioni che ricevi dopo il pensionamento e a vari altri benefici a cui potresti avere diritto.

Ciò include il tuo stipendio regolare (anche se sei un libero professionista, un artista o un atleta professionista, pagherai questa tassa), mance, salari, bonus, reddito mondiale, profitti aziendali e qualsiasi benefit fornito dal datore di lavoro. Anche le pensioni governative, i sussidi di disoccupazione e i sussidi di invalidità rientrano in questa fascia.

L’imposta riscossa sul reddito del Box 1 è progressiva.
In questo articolo, ti spiegheremo perché è importante comprendere il sistema fiscale olandese sul reddito. Inoltre, approfondiremo ogni casella, esplorando le aliquote fiscali specifiche, le detrazioni, le tasse per gli espatriati e altri dettagli rilevanti nelle sezioni successive.

Box 2 – Imposte sui redditi derivanti da interessi sostanziali

Questa categoria riguarda specificamente i redditi derivanti da interessi sostanziali in una società. Se un residente detiene una quota significativa (almeno il 5% delle azioni, dei certificati di partecipazione agli utili, delle plusvalenze o delle opzioni) in una società, direttamente o indirettamente, si qualifica come avente un interesse sostanziale.

Quando si riceve un reddito da questa proprietà, questo rientra nella casella 2 e include:

• Dividendi –Si tratta degli utili distribuiti dalla società a tutti gli azionisti.
• Plusvalenze –Si tratta dei profitti che gli azionisti realizzano dalla vendita delle azioni della società.

L’aliquota fiscale per il reddito Box 2 nei Paesi Bassi è stata trasformata nel 2024 e attualmente funziona come un sistema a due livelli. Per i redditi fino a € 67.000, si applica un’aliquota fiscale del 24,5%. I redditi superiori a € 67.000 saranno tassati a un’aliquota più alta del 33%.

Questa modifica è stata implementata per incentivare le aziende a distribuire gli utili ai propri azionisti, mantenendo una quota maggiore del reddito tassata a un’aliquota più bassa.

Box 3 – Imposte sui redditi da conti di risparmio e investimenti

A differenza delle imposte nei Box 1 e 2, che si concentrano sui guadagni effettivi, il Box 3 tassa il rendimento presunto dei tuoi asset. Ciò significa che l’autorità fiscale olandese stima quanto i tuoi risparmi e investimenti possono potenzialmente generare in reddito invece di tassare i guadagni effettivi che potresti aver realizzato.

Per determinare la tua base imponibile, il governo olandese calcola il valore dei tuoi beni meno i tuoi debiti; viene calcolata un’ulteriore detrazione. Questa detrazione riconosce che non tutti i beni generano reddito, il che può alleviare l’onere fiscale complessivo.

Attualmente, i Paesi Bassi hanno determinato un’aliquota fissa per il reddito del Box 3, che si attesta allo 0,31%. Anche se sembra basso, ricorda che la tassa si applica al valore totale dei tuoi beni, meno i debiti e la franchigia. Il lato positivo è che non tutti i beni sono soggetti a questa tassazione. I beni esclusi sono:

• Proprietà della casa –È esclusa la residenza principale.
• Effetti personali –Mobili, opere d’arte e la tua auto (a meno che non siano considerati un investimento).
• Alcune polizze assicurative –Ad esempio, l’assicurazione sulla vita.
• Investimenti sostenibili e socialmente responsabili –Risorse quali foreste, progetti di conservazione della natura, preservazione culturale o investimenti incentrati su iniziative ecologiche.

Il lato negativo di questa tassa è che a volte un residente paga le tasse anche se gli investimenti non hanno prodotto alcun rendimento effettivo. Il governo olandese sta attualmente rivedendo il sistema Box 3 a causa delle continue controversie legali sulla sua equità.

Scaglioni dell’imposta sul reddito nei Paesi Bassi

La percentuale aumenta all’aumentare del reddito. Per redditi fino a € 75.518, pagherai aliquote fiscali del 36,97%. Per redditi superiori a € 75.518, le aliquote fiscali sono del 450%. Questo aumento è calcolato in base a “heffing”. Heffing è un termine che si riferisce all’aliquota fiscale applicabile per la tua specifica fascia di reddito.

Il tuo reddito imponibile nel Box 1 viene calcolato dopo aver sottratto tutte le detrazioni applicabili dal tuo stipendio lordo. Una volta ottenuto il tuo reddito imponibile, saprai in quale fascia rientri e quale percentuale verrà applicata al tuo reddito imponibile.

La percentuale di heffing funge da aliquota fiscale per quella parte del tuo reddito. Quando moltiplichi il tuo reddito imponibile per la percentuale di heffing, otterrai l’importo di imposta dovuto per quella fascia. Ad esempio, se hai un reddito imponibile nella casella 1 di € 50.000, il tuo reddito totale rientra nella prima fascia con un’aliquota fiscale applicabile del 36,97%.

Ecco la formula di calcolo: imposta dovuta = reddito imponibile * aliquota Heffing

Imposta dovuta = € 50.000 * 36,97%

Imposta dovuta: ≈ € 18.485

È necessario comprendere l’heffing perché influisce direttamente sulla quantità di tasse che paghi. Man mano che il tuo reddito aumenta e si sposta verso fasce più alte, aumenta anche la percentuale di heffing, con conseguente contributo fiscale complessivo più elevato.

Dichiarazione annuale dei redditi

La dichiarazione dei redditi olandese annuale svolge un ruolo significativo nel garantire un sistema fiscale equo ed equilibrato. Consente al governo di valutare il tuo reddito imponibile totale in tutte e tre le caselle e determinare la tua responsabilità fiscale finale. Questo processo può concludersi in due modi:

• Imposta dovuta –Se l’imposta dovuta calcolata in base al reddito è superiore all’importo trattenuto durante l’anno, il residente è tenuto a versare il saldo rimanente tramite dichiarazione dei redditi.
• Rimborso fiscale –Al contrario, se l’imposta totale trattenuta supera l’imposta finale dovuta, il residente riceverà un rimborso fiscale dalle autorità fiscali olandesi.

Quando presentare una dichiarazione dei redditi olandese

La legge olandese sull’imposta sul reddito obbliga sia i residenti sia alcuni non residenti a presentare una dichiarazione annuale dei redditi.Sapere quando presentare una dichiarazione ti aiuterà a rispettare la legge e a non cacciarti nei guai.

Di seguito è riportato un riepilogo delle circostanze che richiedono la presentazione di una dichiarazione dei redditi olandese:

• Residenti –Un contribuente residente è qualcuno che trascorre più di 183 giorni dell’anno fiscale nei Paesi Bassi. Tutti i residenti sono generalmente obbligati a presentare una dichiarazione dei redditi, indipendentemente dalla loro fonte di reddito. Ciò comprende guadagni da fonti nazionali e internazionali, come lavori, pensioni, ecc.
• Non residenti –Anche coloro che guadagnano il loro reddito nei Paesi Bassi ma non soddisfano i requisiti di residenza potrebbero essere tenuti a presentare una dichiarazione dei redditi. Ciò potrebbe includere reddito da lavoro dipendente, proprietà immobiliare o altre fonti nei Paesi Bassi.

Qual è la scadenza per la dichiarazione annuale dei redditi nei Paesi Bassi?

La scadenza per la presentazione della dichiarazione dei redditi è molto stretta e solitamente cade il 1° maggio.Tuttavia, la scadenza può essere prorogata al 1° luglio se si riceve una lettera di invito dall’autorità fiscale olandese (Belastingdienst).

È fondamentale rispettare la scadenza e pagare le imposte sul reddito in tempo, poiché in caso di mancato pagamento sono previste multe e sanzioni.Prima presenti la dichiarazione, prima riceverai eventuali rimborsi fiscali a cui potresti avere diritto. Se presenti la dichiarazione in tempo, il Belastingdienst può anche elaborare la tua valutazione fiscale più rapidamente.

Come posso compilare la dichiarazione dei redditi nei Paesi Bassi?

Quelli che vivono e lavorano nei Paesi Bassi sono responsabili della presentazione della dichiarazione dei redditi annuale. Sebbene questo processo possa sembrare scoraggiante, può essere semplificato seguendo questi passaggi:

• Raccogliere i documenti rilevanti –Raccogliere tutti i documenti, come dichiarazioni dei redditi (loonstrook), prove delle spese deducibili e spese di assistenza all’infanzia.
•     Scegli il tuo metodo di archiviazione –Puoi inviare la tua dichiarazione dei redditi online tramite il sito web dell’autorità fiscale olandese se hai il tuo DigiD (identificazione digitale del cittadino). In caso contrario, devi farlo regolarmente per posta.
• Compila il reso –Il sistema di dichiarazione dei redditi ti pone domande sulle detrazioni, sul reddito e altre informazioni pertinenti mentre ti guida attraverso il processo.
• Invia il tuo reso –Assicuratevi di rivedere e finalizzare la dichiarazione prima di inviarla elettronicamente o per posta.

Detrazioni fiscali e crediti d’imposta

Il sistema fiscale olandese riconosce che determinate spese annuali possono incidere sulla capacità di pagamento delle imposte.Ci sono diverse detrazioni disponibili nel Box 1, che includono benefit, pensioni e reddito da lavoro dipendente. Queste detrazioni possono aiutare ad abbassare il reddito imponibile.

Detrazioni sulle spese relative al tuo lavoro –Potresti essere in grado di dedurre determinati costi correlati al tuo lavoro dal tuo reddito imponibile se il tuo datore di lavoro non li rimborsa. Ciò include spese di viaggio (trasporto pubblico o chilometraggio in auto per viaggi di lavoro), abbonamenti professionali o attrezzature per l’ufficio domestico.

Detrazioni sulle spese connesse all’assistenza all’infanzia –Il governo olandese sa che l’assistenza all’infanzia può essere molto costosa. A seconda del tuo livello di reddito e del tipo di assistenza all’infanzia che utilizzi, potresti essere in grado di dedurre una parte dei costi dell’assistenza all’infanzia per bambini di età inferiore ai 12 anni. 

 Tuttavia, poiché potrebbe esserci la possibilità che tu abbia diritto anche ad altri tipi di detrazioni, è sempre consigliabile consultare l’autorità fiscale olandese o un professionista del settore e assicurarsi di non perdere nessuna opportunità di risparmiare denaro.

Credito d’imposta

Il sistema olandese offre anche dei crediti d’imposta che possono ridurre ulteriormente la tua responsabilità fiscale. Agiscono come una riduzione diretta dell’importo delle tasse che devi. Le opzioni comuni di credito d’imposta consistono in:

• Il credito d’imposta generale –La maggior parte dei contribuenti ha diritto al credito d’imposta generale, che consiste in una riduzione fiscale di base.
• Credito d’imposta sul lavoro (arbeidskorting) –Questo credito può essere particolarmente utile per i redditi bassi e medi e ha lo scopo di incoraggiare il lavoro.
• Credito d’imposta per gli anziani (ouderenkorting) –Questo credito offre agevolazioni fiscali per gli anziani.

La tua bolletta fiscale finale potrebbe essere notevolmente ridotta esaminando le possibili detrazioni e le opzioni di credito d’imposta. Consulta il Sito web di Belastingdienst per ulteriori dettagli e risorse per aiutarti a identificare le detrazioni e i crediti a cui potresti avere diritto. Tieni presente che fare buon uso di queste opzioni può migliorare la tua posizione fiscale e potenzialmente comportare un rimborso fiscale più elevato.

Considerazioni speciali: la regola del 30% per gli espatriati

I Paesi Bassi sono consapevoli delle difficoltà che i lavoratori stranieri altamente qualificati incontrano quando si trasferiscono per lavoro. Per attrarre e trattenere questa importante forza lavoro, il governo olandese offre ai lavoratori stranieri una riduzione del 30% dello stipendio.

Un ruling del 30% è un programma di agevolazioni fiscali creato per ridurre l’onere finanziario sui lavoratori stranieri. Se soddisfi i requisiti, il tuo datore di lavoro può rimborsarti fino al 30% del tuo stipendio come franchigia fiscale.

Ciò riduce sostanzialmente il reddito imponibile, il che riduce la tua responsabilità fiscale. L’indennità esentasse viene ridotta in un periodo di cinque anni (30% nei primi 2 anni di impiego, 20% negli anni 3-4 e 10% nell’anno 5).

Come gestire le tasse nei Paesi Bassi da espatriato

Il sistema fiscale nei Paesi Bassi può essere più complesso per gli espatriati che per i residenti. Ecco cosa inciderà sulle tue tasse:

• Stato di residenza –Il modo in cui le tasse olandesi si applicano a te dipende dal tuo stato di residenza. Probabilmente sarai soggetto a tasse sul reddito nei Paesi Bassi se soddisfi i requisiti di residenza, che sono più di 183 giorni in un anno solare. D’altro canto, la ruling del 30% può ridurre drasticamente la tua responsabilità fiscale.
• Idoneità al ruling del 30% –Devi soddisfare criteri specifici per qualificarti per il ruling del 30%. Avere competenze molto ricercate, lavorare per un datore di lavoro olandese che ti ha assunto dall’estero e ricevere una retribuzione superiore a un certo livello.
• Scaglioni fiscali –Grazie al sistema fiscale progressivo, le aliquote fiscali aumentano in proporzione al reddito di un individuo. Se hai ancora del reddito imponibile dopo la ruling del 30%, sarai soggetto all’imposta olandese sul reddito.

I Paesi Bassi potrebbero diventare una destinazione finanziariamente interessante per i talenti stranieri quando capiranno quanto sia vantaggioso combinare la tassazione del 30% con il sistema fiscale strutturato.

Calcolatore dell’imposta sul reddito olandese

Per gli stranieri residenti nei Paesi Bassi, il sistema fiscale può sembrare complicato. Il governo fornisce un calcolatrice fiscale online facile da usare per aiutare i cittadini e gli espatriati a stimare il loro potenziale debito fiscale.

Puoi inserire il tuo reddito, le detrazioni e tutti gli altri dettagli rilevanti. La calcolatrice fornisce una stima del tuo reddito imponibile per ogni scaglione fiscale (riquadro 1, 2 o 3) e le potenziali tasse che potresti dover pagare.

Questo calcolatore delle imposte sul reddito è una risorsa preziosa per ottenere una conoscenza preliminare della tua situazione fiscale e prendere decisioni finanziarie informate.

L’imposta sul reddito nei Paesi Bassi: riassunto

Il sistema fiscale olandese offre un equilibrio tra equità ed efficienza. La struttura progressiva nel Riquadro 1 assicura che un contribuente con un guadagno finanziario maggiore contribuisca di più alla società.

D’altro canto, le Caselle 2 e 3 si rivolgono a specifici tipi di reddito. Per residenti ed espatriati, comprendere questo sistema, le detrazioni, i crediti e le scadenze è essenziale per orientarsi negli obblighi fiscali.

In caso di dubbi o domande, la cosa migliore da fare è rivolgersi a un ufficio delle imposte olandese o a un professionista fiscale per una consulenza personalizzata.

E se stai ancora pensando di trasferirti e stai cercando lavoro nei Paesi Bassi, esplora le offerte di lavoro disponibili e facci sapere se hai domande.