Minden amit tudnod kell: éves német adóbevallás (Einkommensteuererklärung)

A legtöbb németországi adófizetőnek joga van jövedelemadó-bevallási űrlapokat (Einkommensteuererklärung) benyújtani, függetlenül attól, hogy ténylegesen német állampolgárok-e vagy expatok. Amikor ezt először teszed, normális, hogy bizonytalan vagy a folyamatban, és sok kétséged és kérdésed merül fel.

A bürokrácia nagy fejfájást okozhat, ezért ez a cikk a németországi adóbevallásról szól, a kitöltéstől a benyújtásig.

Mi az adóbevallás?

Röviden: az adóbevallás egy űrlap, amit kitöltesz és elküldesz az adóhivatalnak, hogy bejelentsd a jövedelmedet, a kiadásaidat és az eddig befizetett adókat. Ennek alapján döntik el, hogy még tartozol-e az államnak, vagy épp visszatérítés jár neked.

Németországban ugyanez a folyamat. Benyújtod a bevallást, és az adóhivatal ellenőrzi, hogy a megfelelő összeget fizetted-e be az előző évben. Jó hír: a legtöbb ember valójában több adót fizet be a szükségesnél, így nagyon sokan jogosultak visszatérítésre. A statisztikák szerint például 2019-ben Németországban az adófizetők körülbelül 88 százaléka (pontosabban 14,4 millióból 12,7 millió) kapott visszatérítést, átlagosan 1095 eurót.

Az adóbevallást általában papíron vagy online tudod kitölteni a Szövetségi Központi Adóhivatal (Bundeszentralamt für Steuern vagy BZSt) számára. A bevallás lényege, hogy az adóhivatal összevesse a már befizetett jövedelemadót az összes egyéb pénzügyi tényeződdel. Ilyenek például:

• további jövedelemforrások
• a partnered jövedelme
• levonható tételek, biztosítási díjak, adományok és más kiadások

A cél, hogy végül pontosan annyi adót fizess, amennyi szükséges – és ha túlfizettél, visszakapd a különbözetet.

Kinek kell német adóbevallást benyújtania?

Annak ellenére, hogy sokan, akik fizetést kapnak az országban, adóbevallást nyújtanak be visszatérítés reményében, a legtöbb esetben a bérből élő alkalmazottak, akik béradót fizetnek, nem kötelesek törvény szerint német jövedelemadó-bevallást benyújtani. Azonban a következő kategóriák kötelesek benyújtani ezeket a nyilatkozatokat:

• Önálló vállalkozók (vállalkozók vagy szabadúszók)
• Külföldről származó jövedelemmel rendelkező állampolgárok
• Több jövedelemforrással rendelkező állampolgárok
• Házas személyek, akik a harmadik vagy ötödik adóosztályba tartoznak
• Állampolgárok, akik kivételes összegű jövedelmet kaptak, például végkielégítést
• Elvált állampolgárok, akiknek volt partnere ugyanabban az évben maradt.
• Állampolgárok, akik adólevonásokat szeretnének igényelni
• Olyan személyek, akik 410 eurónál több jóléti juttatást kaptak, mint például munkanélküli, anyasági szabadság, betegszabadság és gyermekgondozási támogatás
• Amikor az adóhivatal szólít fel a bevallás benyújtására

Szükséges lépések a német adóbevallás benyújtásához

Ha egyszerű a pénzügyi helyzeted – vagyis alkalmazottként dolgozol, és csak néhány alapvető levonást kell bevallanod (például a törvényes biztosítási hozzájárulásokat vagy a munkával kapcsolatos költségeket) – akkor a német adóbevallás benyújtása általában nem bonyolult. Fontos viszont, hogy ismerd a német alapfogalmakat (vagy kérj meg valakit, hogy segítsen), illetve legyen nálad minden szükséges adat és igazoló dokumentum.

Az egyszerűség kedvéért online eszközöket is használhatsz az űrlap gyors kitöltéséhez. Ha viszont bonyolultabb az eseted – például többféle jövedelmed van, örökséggel kapcsolatos bevallást kell intézned, vagy saját egészségbiztosítást kezelsz –, akkor érdemes adótanácsadó segítségét kérni.

Online adóbevallás Németországban: Az ELSTER használata

Bár letöltheti az összes szükséges dokumentumot, manuálisan kitöltheti azokat, és elküldheti a Finanzamt-nak (helyi adóhivatal). Azonban az ELSTER (a dedikált e-portál) használata sokkal egyszerűbbé teszi a dolgokat.

Forrás: Elster.de

A portál felülete meglehetősen alapos és intuitív. Angol nyelven is elérhető, így nagyobb magabiztossággal és könnyedséggel navigálhatsz minden bürokratikus lépésen.

Hogyan kell igényelni a német adóbevallást: szükséges információk

Annak érdekében, hogy a legtöbbet hozd ki az adóbevallási folyamatból, a legjobb, ha előre elkészíted a lényeges dolgokat. A legtöbb esetben csak a következőkre lesz szükség az űrlapok kitöltéséhez:

• Érvényes adóazonosító szám (ha van)
• A helyi adóhivatal adatai
• Német bankszámlád IBAN-ja
• Az Lohnsteuerbescheinigung, vagy munkaviszony adóigazolásod, amelyet általában automatikusan kiállít a munkáltatód a pénzügyi év végén.
• A kifizetések igazolása, például a nyugták az adócsökkentésekhez (ha alkalmazható)

A szükséges űrlapok

A pénzügyi helyzettől függetlenül mindenki, aki Németországban adóbevallást ad be, köteles kitölteni a Mantelbogen vagy Hauptvordruck nevű általános adóűrlapot.

A jövedelem típusától függően ehhez további kiegészítő lapokat – úgynevezett Anlagen-eket – is ki kell töltened.

Általános adóűrlapok

Németországban három különböző általános adóűrlap létezik, és azt kell kitöltened, amelyik a te konkrét pénzügyi helyzetedhez illik.

Ha német munkáltatótól kapsz jövedelmet, jóléti juttatásokat vagy törvényes nyugdíjat, akkor a Vereinfachte Einkommensteuererklärung für Arbeitnehmer – Mantelbogen ESt 1V, vagyis az egyszerűsített adóbevallási űrlap az, amit be kell nyújtanod.

Az Einkommensteuererklärung für unbeschränkt steuerpflichtige Personen – Mantelbogen ESt 1A egy részletesebb űrlap, amit akkor kell kitöltened, ha korlátlan adókötelezettség alatt állsz. Erre az űrlapra lesz szükséged, ha többféle jövedelmet szerzel, 801 eurónál (házasoknál 1602 euró) nagyobb tőkenyereséged van, tartásdíjat fizetsz, vagy olyan extra levonásokat szeretnél érvényesíteni, amelyek az egyszerűsített űrlapban nem szerepelnek.

Végül, a korlátozott adókötelezettségű személyeknek szóló űrlapot, vagyis az Einkommensteuererklärung für beschränkt steuerpflichtige Personen – Mantelbogen ESt 1C-t akkor kell kitöltened, ha az év 365 napjából 185 napot Németországon kívül töltesz.

Anlagen vagy további adó űrlapok

Ezekből több is van, és minden egyes kiadásra és jövedelemre külön űrlapot kell kitöltened, amely rád vonatkozik.

Adóosztályok

Végül, ahhoz, hogy be tudd nyújtani a német adóbevallást, azt is tudnod kell, melyik adókategóriába tartozol. A Steuerklasse-t a Finanzamt osztja ki neked, amikor először regisztrálsz Németországban, és ezt leginkább a családi állapotod határozza meg. Az adóosztályodat több dokumentumon is feltüntetik, például a munkáltatódtól kapott adóigazoláson vagy a fizetési szelvényeden.

Forrás: Pexels

Adólevonások

A levonások segítenek csökkenteni az adófizetési kötelezettségedet, és növelik az esélyét annak, hogy visszatérítést kapj. Többféle juttatás vagy kiadás adómentes lehet, ha feltünteted őket az adóbevallásban.

• Foglalkoztatási Költségek: A németországi munkavállalók 1230 eurós üzleti levonásra jogosultak. Ha azonban bizonyítani tudod, hogy a kiadásaid ennél magasabbak voltak (és a munkáltató nem térítette meg), akkor többet is levonhatsz.
• Biztosítási Hozzájárulások Levonása: A kötelező biztosítási hozzájárulásaid bizonyos határig szintén levonhatók.
• Személyes levonások:
  Ide tartoznak például a tartásdíj kifizetések, jótékonysági adományok, egyházi adó vagy akár a jelzálogkamatok.
• Gyermekkedvezmények:
  Ha van gyermeked, többféle támogatásra és levonásra is jogosult lehetsz, például tandíj vagy napközi költségeinek visszaigénylésére.

Bár ezek mind hasznos lehetőségek, fontos tudnod, hogy minden kategóriára szigorú szabályok és korlátok vonatkoznak. Ha nem vagy biztos abban, mire vagy jogosult, érdemes adótanácsadóhoz fordulni, hogy a lehető legjobban csökkentsd az adódat

Pénzügyi év és adóbevallási határidők Németországban

A pénzügyi év Németországban január 1-jén kezdődik és december utolsó napjáig tart. A vállalkozók és más szakemberek választhatnak más dátumokat, hogy azok egybeessenek üzleti igényeikkel.

Azok számára, akik kötelesek bevallást benyújtani, a benyújtási határidő nagyon széles, a következő pénzügyi év január 1-jétől július 31-ig tart (2025-ös pénzügyi évre 2026. július 31.). Vannak kiterjesztések is, és bizonyos esetekben a benyújtási határidő a következő február végére tolódhat.

Miután benyújtottad az adóbevallásodat, két-hat hónapon belül meg kell érkeznie a Steuerbescheid-nek, vagyis az adóértékelésnek a Finanzamt-tól.

Ez a dokumentum megmutatja, hogy jár-e neked visszatérítés, vagy esetleg adót kell fizetned.

Ha adót kell befizetned, ehhez körülbelül négy hét áll rendelkezésedre.

Záró gondolatok a német adóbevallással kapcsolatban

A legtöbb bérből élő munkavállalónak nem kell aggódnia az adóbevallás benyújtása miatt. Ez azonban nem jelenti azt, hogy ne kellene ismernie a folyamat alapjait. Az új élet kezdete külföldön számos lehetőséget kínál, és az egyik az, hogy önálló vállalkozóvá válhatsz, vagy saját vállalkozást vezethetsz. 

Ezekben az esetekben elengedhetetlen a saját adóbevallás benyújtása. Bár ez távoli lehet, lehetséges valóság, ha ma elkezded az álláskeresést. Böngéssz elérhető állásajánlataink között, és kerülj közelebb álmaid megvalósításához.