Všetko, čo potrebujete vedieť: Ročné nemecké daňové priznanie (Einkommensteuererklärung)

Väčšina daňových poplatníkov v Nemecku má právo podať formuláre daňového priznania k dani z príjmu (Einkommensteuererklärung), či už sú to skutoční nemeckí občania alebo expati. Keď to robíte prvýkrát, je normálne, že si nie ste istí procesom a máte veľa pochybností a otázok.

Byrokracia môže byť veľkou bolesťou hlavy, a preto je tento článok venovaný daňovému priznaniu v Nemecku, od vyplnenia až po podanie.

Čo je daňové priznanie?

Stručne povedané, daňové priznanie je formulár, ktorý vyplníte a pošlete vláde, aby ste nahlásili svoj príjem, výdavky a dane, ktoré ste zaplatili. Pomáha daňovému úradu určiť, či štátu dlhujete peniaze, alebo dostanete vrátenie peňazí.

V Nemecku funguje podanie daňového priznania rovnako. Podáte dokument a skontrolujete, či ste zaplatili správnu sumu dane za predchádzajúci finančný rok. Budete radi, ak zistíte, že väčšinou zaplatíte viac daní, čo vás oprávňuje na vrátenie peňazí. Štatistické údaje naznačujú, že približne 88 % (presnejšie 12,7 milióna z 14,4 milióna) dostalo v roku 2019 v Nemecku vrátenie daní. V priemere bola vrátená suma 1 095 €.

Tieto formuláre zvyčajne vyplníte buď ručne, alebo online, pre Federálny centrálny daňový úrad (Bundeszentralamt für Steuern alebo BZSt). Ako už bolo spomenuté, účelom priznania je pomôcť daňovému úradu vyrovnať sumu dane z príjmu, ktorú ste zaplatili počas roka, s inými finančnými aspektmi. Tie zahŕňajú:

• Dodatočné zdroje príjmu
• Príjem vášho partnera
• Daňové odpočty, príspevky na poistenie, charitatívne dary a iné výdavky.

Kto musí podať nemecké daňové priznanie?

Aj keď veľa ľudí, ktorí zarábajú mzdu v krajine, podáva daňové priznanie v nádeji na vrátenie peňazí, vo väčšine prípadov zamestnanci platiaci daň zo mzdy nie sú zo zákona povinní podávať nemecké daňové priznanie k dani z príjmu. Nasledujúce kategórie sú však povinné podať tieto vyhlásenia:

• Samostatne zárobkovo činné osoby (majitelia firiem alebo freelanceri)
• Občania, ktorí dostávajú príjem zo zahraničia
• Občania s viacerými zdrojmi príjmu
• Manželia, ktorí sú v daňových triedach tri alebo päť
• Občania, ktorí dostali mimoriadne sumy príjmu, ako sú odstupné
• Rozvedení občania, ktorých bývalí partneri zostali v tom istom roku.
• Občania, ktorí chcú požiadať o daňové odpočty
• Ľudia, ktorí dostali viac ako 410 eur v sociálnych dávkach, ako je nezamestnanosť, materská dovolenka, práceneschopnosť a prídavky na deti
• Keď vás daňový úrad požiada o podanie priznania

Nevyhnutné kroky na podanie nemeckého daňového priznania

Keď máte jednoduchú finančnú situáciu, čo znamená, že ste zamestnanec s mzdou a máte len niekoľko odpočtov, ktoré treba deklarovať (zákonné príspevky na poistenie a výdavky súvisiace s prácou), podanie daňového priznania v Nemecku je pomerne jednoduché. Napriek tomu budete musieť pochopiť základy nemčiny (alebo požiadať priateľa o pomoc alebo sa obrátiť na profesionálnu daňovú asistenciu) a mať po ruke všetky potrebné informácie a podpornú dokumentáciu.

Pre jednoduchosť môžete tiež použiť online nástroje na rýchle vyplnenie formulára. Odporúčame však použiť pomoc daňového poradcu, ak čelíte zložitejšiemu prípadu, čo znamená, že máte viacero zdrojov príjmu alebo dedičstva, alebo si spravujete vlastné zdravotné poistenie.

Online daňové priznanie v Nemecku: Použitie ELSTER

Aj keď si môžete stiahnuť každý potrebný dokument, ručne ho vyplniť a poslať na Finanzamt (miestny daňový úrad). Použitie ELSTER (vyhradený e-portál) však veci oveľa zjednodušuje.

Šaltinis: Elster.de

Rozhranie portálu je pomerne dôkladné a intuitívne. Je k dispozícii aj v angličtine, takže môžete prechádzať každým byrokratickým krokom s väčšou dôverou a ľahkosťou.

Ako požiadať o daňové priznanie v Nemecku: Nevyhnutné informácie

Aby ste čo najlepšie využili proces daňového priznania, je najlepšie mať pripravené základné veci vopred. Väčšinou budete potrebovať len nasledujúce na vyplnenie formulárov:

• Platné daňové identifikačné číslo (ak ho máte)
• Podrobnosti o miestnom daňovom úrade
• IBAN vášho nemeckého bankového účtu
• Váš Lohnsteuerbescheinigung, alebo vyhlásenie o dani zo zamestnania, ktoré zvyčajne automaticky vydáva váš zamestnávateľ na konci finančného roka.
• Doklad o platbách, ako sú potvrdenia o vašich daňových odpočtoch (ak sú relevantné)

Formuláre, ktoré potrebujete

Bez ohľadu na finančnú situáciu, každý, kto podáva daňové priznanie v Nemecku, bude musieť vyplniť Mantelbogen alebo Hauptvordruck (všeobecný daňový formulár). V závislosti od typu vášho príjmu možno budete musieť vyplniť aj dodatočné daňové formuláre, alebo Anlagen.

Všeobecné daňové formuláre

V Nemecku existujú tri rôzne všeobecné daňové formuláre a ten, ktorý podáte, závisí od vašej konkrétnej finančnej situácie.

Ak dostávate príjem od nemeckého zamestnávateľa, dostávate platby sociálnych dávok a zákonný dôchodok, potom by ste mali vyplniť Vereinfachte Einkommensteuererklärung für Arbeitnehmer – Mantelbogen ESt 1V, alebo zjednodušený daňový formulár.

Einkommensteuererklärung für unbeschränkt steuerpflichtige Personen – Mantelbogen ESt 1A je ďalší formulár pre daňové priznanie pre osoby s neobmedzenou daňovou povinnosťou. Mali by ste vyplniť a podať tento formulár, ak máte dodatočné zdroje príjmu, alebo dostávate zisky nad 801 eur (1 602, ak ste manželia), platíte výživné, alebo chcete deklarovať dodatočné odpočty, ktoré zjednodušené daňové priznanie nepokrýva.

Nakoniec, formulár s obmedzenou daňovou povinnosťou alebo Einkommensteuererklärung für beschränkt steuerpflichtige Personen – Mantelbogen Est 1C by mal byť vyplnený, ak strávite 185 dní z 365 dní mimo nemeckých hraníc.

Anlagen alebo dodatočné daňové formuláre

Existuje niekoľko z nich a budete musieť vyplniť samostatný formulár pre každý z výdavkov a príjmov, ktoré sa vás týkajú.

Daňové triedy

Nakoniec, na podanie daňového priznania v Nemecku budete tiež musieť vedieť, v akej daňovej kategórii sa nachádzate. Steuerklasse vám pridelí Finanzamt, keď sa prvýkrát zaregistrujete v krajine, a je to väčšinou určené vaším rodinným stavom. Vaša daňová trieda bude zvýraznená na niekoľkých dokumentoch, ako je vyhlásenie o dani zo zamestnania alebo výplatná páska, ktorú dostanete od svojich zamestnávateľov.

Šaltinis: Pexels

Daňové odpočty

Odpočty vám umožňujú znížiť vašu daňovú povinnosť a zvýšiť šance na vrátenie peňazí. Môžete si uplatniť niekoľko typov platieb, ktoré môžu byť oslobodené od dane, ak ich deklarujete vo svojom daňovom priznaní.

• Výdavky na zamestnanie: Pracovníci v Nemecku majú nárok na 1 230 € príspevok na obchodné odpočty. Ak preukážete, že vaše výdavky presahujú túto sumu, v niekoľkých prípadoch si ich môžete odpočítať, ak vám ich zamestnávateľ nepreplatil.
• Odpočty príspevkov na poistenie: Môžete si tiež odpočítať povinné príspevky na poistenie do špecifických limitov.
• Osobné odpočty: Sú to odpočty z nákladov, ako sú platby výživného, charitatívne príspevky, cirkevná daň a úroky z hypotéky.
• Prídavky na deti: Ľudia s deťmi majú nárok na dávky a odpočty, ako sú vrátenie peňazí za školné a náklady na starostlivosť o deti.

Aj keď sú všetky tieto odpočítateľné, mali by ste si byť vedomí, že každá kategória má prísne pravidlá a limity. Ak si nie ste istí, či máte nárok na vrátenie peňazí, neváhajte sa obrátiť na daňového poradcu, aby ste znížili svoj daňový účet.

Finančný rok a termíny daňového priznania v Nemecku

Finančný rok sa v Nemecku začína 1. januára a trvá do posledného dňa decembra. Majitelia firiem a iní profesionáli sa môžu rozhodnúť pre iné dátumy, aby sa zhodovali s ich obchodnými potrebami.

Pre tých, ktorí sú povinní podať priznanie, je termín podania veľmi široký, trvá od prvého januára do 31. júla nasledujúceho finančného roka (31. júla 2026 pre finančný rok 2025). Existujú aj predĺženia a v niektorých prípadoch sa váš termín podania môže presunúť na koniec nasledujúceho februára.

Po podaní priznania by ste mali dostať Steuerbescheid, alebo daňové vymeranie od Finanzamt medzi dvoma až šiestimi mesiacmi. Dokument vám oznámi, či môžete dostať vrátenie peňazí, alebo či skutočne dlhujete daň. Ak je to druhý prípad, budete mať asi štyri týždne na zaplatenie.

Záverečné myšlienky týkajúce sa nemeckého daňového priznania

Väčšina manuálnych pracovníkov, ktorí sú zamestnancami s mzdou, sa nemusí obávať podávania daňového priznania. To však neznamená, že by ste nemali byť oboznámení so základmi tohto procesu.

Začatie nového života v zahraničí môže predstavovať mnoho príležitostí a jednou z nich je možnosť stať sa samostatne zárobkovo činnou osobou alebo viesť vlastnú firmu. V týchto prípadoch je podanie vlastného daňového priznania nevyhnutné. Aj keď to môže byť dlhodobý cieľ, je to možná realita, ak začnete hľadať prácu už dnes. Prezrite si naše dostupné voľné miesta a priblížte sa k realizácii svojich snov.