Daň z príjmu v Nemecku pre cudzincov: Komplexný prehľad

Daň z príjmu v Nemecku pre cudzincov sa môže zdať trochu ohromujúca a komplikovaná, najmä ak sa prvýkrát učíte o zložitostiach daňového systému novej krajiny. Predtým, ako začnete pracovať v Nemecku, nie je zlý nápad oboznámiť sa aspoň so základmi fungovania systému a s tým, aké kroky budete musieť podniknúť, aby ste tieto pravidlá dodržali.

Aká je nemecká daňová sadzba? Ako sa rieši daň z príjmu v Nemecku? V tomto článku sa pokúsime poskytnúť komplexný prehľad o tom, ako funguje progresívny systém dane z príjmu v krajine a čo to znamená pre vás, ktorí sa tam snažíte presťahovať, žiť a pracovať.

Nemecká daň z príjmu: Stručný prehľad

Hoci nemusíte rozumieť každému aspektu nemeckých daní ako niekto, kto tam plánuje pracovať, získanie aspoň stručných vedomostí o daňových pásmach a iných základoch je nevyhnutné.

Po prvé, každý, kto žije v Nemecku a je zamestnaný, podlieha Einkommensteuer, alebo individuálnej dani z príjmu. Okrem toho krajina používa progresívnu daňovú sadzbu, čo znamená, že suma peňazí, ktorú musia ľudia zaplatiť vláde, sa zvyšuje s zdaniteľným príjmom.

Našťastie, daň z príjmu v Nemecku sa zvyčajne odpočíta priamo z vašej výplaty. Tento systém je známy ako Lohnsteuer, v ktorom zamestnávateľ zadržiava vašu daň zo mzdy a odvádza ju daňovým úradom namiesto vás.

Marginálna daňová sadzba v Nemecku znamená percento posledného eura, ktoré zarobíte, ktoré môže byť zdanené, čo, ako už bolo spomenuté, bude závisieť od vášho príjmu a typu dane.

Podľa údajov z roku 2024 sú nemecké daňové pásma pre daň z príjmu nasledovné:

• Žiadna daň, ak zarobíte do 11 604 EUR ročne.
• Progresívna sadzba je od: 11 605 EUR do 66 760 EUR, ktorá sa pohybuje od 14 % do 42 %
• Ďalšie pásmo je od 66 761 EUR do 277 825 EUR, kde je marginálna daňová sadzba 42 %
• Nad 277 826 EUR je nemecká sadzba dane z príjmu 45 %

Okrem toho máte aj iné povinné príspevky a dane, ktorým môžete podliehať, ako sú príspevky na sociálne zabezpečenie, solidárny príplatok a tak ďalej, ale o tých si povieme neskôr.

Nemecký daňový systém: Daňové triedy

Existuje celkovo šesť Steuerklassen (daňových tried) a tá, do ktorej spadnete, určí daňovú sadzbu, ktorú budete musieť zaplatiť.

• Trieda I: Slobodný/á/registrované partnerstvo/vdovec/vdova/rozvedený/á
• Trieda II: Slobodný/á, ale má nárok na príspevky pre osamelého rodiča
• Trieda III: Ženatý/vydatá s partnerom, ktorý nezarobí mzdu alebo má klasifikáciu daňovej kategórie/nedávno zomrel
• Trieda IV: Ženatý/vydatá a žijú spolu s oboma partnermi, ktorí bývajú a zarábajú v Nemecku
• Trieda V: Ženatý/vydatá, pričom jeden z partnerov je klasifikovaný v triede III.
• Trieda VI: Jednotlivci, ktorí zarábajú viac ako jednu mzdu od jedného alebo viacerých zamestnávateľov

Daňový systém v Nemecku: Daňové identifikačné číslo a platenie daní

Každý jednotlivec, ktorý býva a pracuje v Nemecku, dostane Steueridentifikationsnummer (daňové identifikačné číslo), aby bol ľahko identifikovateľný v nemeckom daňovom systéme.

Zdroj: Unsplash

Ide o 11-miestne identifikačné číslo, ktoré je nevyhnutné pre spracovanie dane z príjmu. Malo by sa objaviť na všetkých priznaniach, komunikáciách a žiadostiach, ktoré predkladáte daňovým úradom v krajine. Dobrou správou je, že nemusíte žiadať samostatne o daňové identifikačné číslo po presťahovaní sa do Nemecka. ID dostanete automaticky poštou po niekoľkých týždňoch od registrácie vašej novej adresy.

Ak máte problémy s nájdením svojho daňového ID, môžete si ho ľahko skontrolovať na troch dokumentoch:

• V Einkommensteuerbescheid alebo vymeraní dane z príjmu
• Vo Finanzamt, čo je list, ktorý ste dostali z daňového úradu
• Na Lohnsteuerbescheinigung, čo je váš certifikát o dani zo mzdy

Daň z príjmu v Nemecku: Ako funguje automatické odpočítanie

Ako už bolo spomenuté, nemusíte sa príliš obávať daní v Nemecku, najmä dane z príjmu, pretože tá bude automaticky odpočítaná z vašej hrubej mzdy a prevedená na daňový úrad. Vaše zdravotné poistenie, dôchodkové poistenie, poistenie v nezamestnanosti a ošetrovateľská starostlivosť sa tiež odpočítajú rovnakým spôsobom a prevedú vaším zamestnávateľom. Vy platíte svoje príspevky na sociálne zabezpečenie, zatiaľ čo váš dôchodok a iné poistenia sú zdieľané medzi vami a vaším zamestnávateľom.

Všeobecne povedané, váš zamestnávateľ pokrýva takmer polovicu sumy dane, zatiaľ čo približne 22 % vášho vlastného príjmu končí v sociálnych príspevkoch.

Koľko dane z príjmu v Nemecku musí človek zaplatiť: Priznania a daňové priznania

Ak máte viacero zdrojov príjmu, máte významné odpočty, môžete tiež podať ročné daňové priznanie na zosúladenie daňovej povinnosti. Daňový rok v krajine nasleduje kalendárny rok. Zvyčajne je vaša lehota na podanie priznania 1. júla nasledujúceho roka, ale v niektorých prípadoch môže byť predĺžená do 31. Decembra.

Daň z príjmu v Nemecku pre cudzincov je jednoduchý proces, ktorý zahŕňa deklarovanie všetkých vašich zdrojov príjmu, kde je možné uplatniť odpočty, a deklarovanie všetkých kreditov, ktoré zabezpečia, že ste zaplatili potrebnú sumu daní v danom roku. Po predložení priznania daňový úrad skontroluje, či máte nejaké preplatky, ktoré môžu byť vrátené.

Pamätajte, že tí pracovníci, ktorí sú zdanení a zamestnaní pri zdroji, nie sú povinní podávať daňové priznanie, iba za špecifických okolností, napríklad ak zmenili prácu počas roka alebo zarobili dodatočné peniaze zo samostatnej zárobkovej činnosti.

Môžete tiež podať daňové priznanie online pomocou šifrovaného nástroja ELSTER (čo je skratka pre Elektronische Steuererklärung). Alternatívne môžete tiež podať svoje priznanie k dani z príjmu pomocou tradičných formulárov z daňového úradu, alebo si stiahnuť dokumenty online a vytlačiť ich.

Vyslaní zamestnanci vs. daň v Nemecku

Hoci je to nepravdepodobné, ak pracujete ako vyslaný zamestnanec, budete naďalej pracovať pre tú istú spoločnosť, pričom zostanete na výplatnej listine svojej domovskej krajiny, čo znamená, že budete naďalej platiť dane doma a nebudete musieť platiť daň z príjmu v Nemecku. Ak je to tak, nebudete tiež povinní platiť príspevky na sociálne zabezpečenie a pravidlo sa zvyčajne vzťahuje na dva roky, ale môže byť predĺžené na celkovo päť rokov.

Daň v Nemecku: Iné príspevky

Zdroj: Unsplash

Okrem nemeckej dane z príjmu a povinností sociálneho zabezpečenia môžete podliehať aj iným typom zdanenia. Aj keď nie, mali by ste o nich vedieť.

Cirkevná daň (Kirchensteuer)

Ako registrovaní kresťania alebo členovia židovskej obce, keď hovoríme o dani v Nemecku, budete tiež pravdepodobne musieť platiť cirkevnú daň, ktorá sa odpočíta priamo z vašej mzdy, podobne ako daň z príjmu. Daňová sadzba v Nemecku pre Kirchensteur je sadzba 8 – 9 % z vášho príjmu a zabezpečuje, že náboženské inštitúcie dostávajú priame financovanie od svojich členov.

Daň solidarity (Solidaritätszuschlag)

Zavedená v roku 1991 na investovanie a obnovu východného Nemecka po zjednotení, teraz pomáha financovať prebiehajúce výdavky v celom Nemecku. Pred štyrmi rokmi bola zrušená pre väčšinu pracujúcich daňovníkov (s limitom oslobodenia, ktorý je ročný zdaniteľný príjem okolo 73 000 EUR pre jednotlivcov a približne 151 000 EUR pre manželské páry), stále ju platí okolo 10 % najvyššie zarábajúcich profesionálov v krajine.

DPH (Mehrwersteuer)

DPH alebo daň z pridanej hodnoty v Nemecku sa pridáva ku každej nepodstatnej službe a položke v krajine, so štandardnou daňovou sadzbou 19 %, pričom niektoré položky (ako kvety a knihy) majú zníženú daňovú sadzbu 7 %.

Poplatok za TV a rádio (Rundfunkbeitrag)

Licenčné poplatky za daň z TV a rádia sú tiež povinné v Nemecku, stoja len 18,36 EUR za domácnosť, platia sa mesačne. Expatrioti sú zvyčajne informovaní po registrácii v Nemecku o platbe prostredníctvom príspevkovej služby.

Daň z predaja nehnuteľností (Grunderwerbsteuer)

Daň z nehnuteľností musíte zaplatiť iba vtedy, ak kupujete nehnuteľnosť v Nemecku. Platí sa len raz, ak odborníci ocenia nehnuteľnosť vyššie ako 2 500 EUR, pričom typické daňové pásma sa pohybujú medzi 3,5 % až 6,5 % z celkových nákladov na nehnuteľnosti.

Daň zo psa (Hundesteuer)

Daň zo psa sa platí po psoch v Nemecku, po registrácii vášho domáceho maznáčika na daňovom úrade. Výška tohto poplatku sa pohybuje od 90 EUR do 200 EUR ročne, ale v prípade nebezpečných plemien môže byť podstatne vyššia. Držanie druhého psa bude mať zvyčajne vyššiu cenu dane, typicky na odradenie občanov od toho, aby mali príliš veľa domácich miláčikov. Na druhej strane, služobné zvieratá môžu byť od tejto dane oslobodené.

Daň z motorových vozidiel (Kraftfahrzeugsteuer)

Toto je zodpovednosť, ktorú platíte za svoje vlastné auto, pričom suma peňazí, ktorú musíte zaplatiť, závisí od niekoľkých faktorov, ako je značka auta, model, veľkosť motora a typ paliva (napríklad autá poháňané naftou majú vyššiu daňovú sadzbu). Ak bolo auto prvýkrát zaregistrované pred rokom 2009, daň sa vypočíta na základe emisnej triedy auta.

Manévrovanie s nemeckými daňovými politikami

Hoci je daňový systém v Nemecku rovnako zložitý ako vo väčšine európskych krajín, nemalo by vás to odradiť od hľadania práce tu. Rovnako ako vo zvyšku EÚ, najdôležitejšie dane sa zvyčajne odpočítajú priamo z vašich platieb, čo znamená, že sa o ne zriedka budete musieť priamo starať.

Ak máte akékoľvek pochybnosti, môžete vždy použiť relevantné daňové kalkulačky a obrátiť sa na daňových odborníkov vo vašej miestnej kancelárii, aby ste sa dozvedeli viac.

A ak uvažujete o presťahovaní sa do krajiny, aby ste si našli prácu, môžete vždy preskúmať naše aktuálne pracovné ponuky v Nemecku.