Impozitul pe venit în Olanda: Ghidul sistemului fiscal olandez pentru expatriați

Olanda este cunoscută pentru sistemul său progresiv de impozitare a veniturilor – cu cât câștigi mai mult, cu atât mai mare este procentajul de impozit pe care îl plătești. Acest sistem este conceput pentru a fi echitabil și transparent, guvernul urmărind să asigure o impozitare clară și previzibilă pentru toți. Atât rezidenții, cât și nerezidenții sunt obligați să plătească impozitele pe venit in Olanda.
Pentru a categorisi veniturile și a aplica ratele corespunzătoare de impozitare, sistemul olandez folosește trei categorii de grile de impozitare, sau „cutii”: Cutia 1, Cutia 2 și Cutia 3.

Sistemul fiscal din Olanda

Un sistem fiscal progresiv olandez asigură că persoanele care câștigă salarii mai mari în Olanda plătesc procente de impozit mai mari. Acest sistem urmărește să atingă echitatea cerând celor care se află într-o situație financiară mai bună să contribuie mai mult la societate. Venitul este împărțit în trei cutii în scopuri fiscale:

1. Cutia 1 – Aceasta este impozitul pe venitul din muncă, venitul din afaceri, venitul global, pensii și indemnizații. Se supune structurii progresive de impozitare, cu ratele de impozitare crescând pe măsură ce venitul impozabil din această cutie crește.
2. Cutia 2 – Impozitul pe venitul din participațiile substanțiale (când cineva deține cel puțin 5% dintr-o companie) face parte din Cutia 2.
3. Cutia 3 – În final, veți plăti impozit pe venitul derivat din economii și investiții. Procentul de impozit este determinat pe baza unui randament prezumat al activelor dumneavoastră și nu pe baza câștigurilor reale din acestea.

Spre deosebire de alte țări, Olanda nu impune taxe suplimentare locale pe venituri, pe lângă sistemul național.

Ce tipuri de taxe există în Olanda?

Taxele în Olanda nu sunt structurate într-un sistem diferit în mod tradițional. În schimb, se utilizează un sistem de impozitare pentru a categorisi veniturile și a aplica ratele corespunzătoare de impozitare. Acest sistem urmărește echitatea și simplifică administrarea fiscală.

Cutia 1 – Taxe pe venitul din muncă și rezidență

Această categorie formează baza sistemului de impozitare pe venit din Olanda. Se aplică veniturilor din muncă, venituri din afaceri, pensiilor pe care le primiți după pensionare și altor beneficii pe care le-ați putea avea dreptul să le primiți.
Aceasta include salariul dumneavoastră regulat (chiar dacă sunteți freelancer, artist sau sportiv profesionist, veți plăti această taxă), bacșișuri, salarii, prime, venitul global, profiturile din afaceri și orice beneficii oferite de angajator. Pensii guvernamentale, indemnizații de șomaj și indemnizații de dizabilitate intră și ele în această categorie.
Taxa aplicată veniturilor din Cutia 1 este progresivă.

În acest articol, vom explica de ce este important să înțelegeți sistemul de impozite pe venit din Olanda. De asemenea, vom explora în detaliu fiecare cutie, analizând ratele specifice de impozitare, deducțiile, taxele pentru expatriați și alte detalii relevante în secțiunile următoare.

Cutia 2 – Taxe pe venitul din interese substanțiale

Această categorie se ocupă în mod special cu veniturile din interese substanțiale într-o companie. Dacă un rezident deține o participație semnificativă (cel puțin 5% din acțiuni, certificate de participare la profit, câștiguri de capital sau opțiuni) într-o companie, direct sau indirect, el/ea se califică drept deținător de interes substanțial.
Când primiți venituri din această proprietate, acestea intră în Cutia 2 și includ:

• Dividende – Acestea sunt profiturile distribuite de companie tuturor acționarilor.
• Câștiguri de capital – Acestea sunt profiturile realizate de acționari din vânzarea de acțiuni ale companiei.

Rata de impozitare pentru veniturile din Cutia 2 din Olanda a fost modificată în 2024 și funcționează acum pe un sistem cu două niveluri. Pentru veniturile de până la 67.000 €, se aplică o rată de impozit de 24,5%. Veniturile care depășesc 67.000 € vor fi impozitate la o rată mai mare de 33%.
Această schimbare a fost implementată pentru a încuraja companiile să distribuie profiturile către acționarii lor, păstrând o parte mai mare din venituri impozitată la o rată mai mică.

Cutia 3 – Impozite pe venitul din conturile de economii și din investiții

Spre deosebire de taxele din Cutia 1 și 2, care se concentrează pe câștigurile reale, Cutia 3 taxează randamentul prezumat al activelor dumneavoastră. Aceasta înseamnă că autoritatea fiscală olandeză estimează cât de mult pot genera economiile și investițiile dumneavoastră în venituri, în loc să taxeze câștigurile reale pe care le-ați fi realizat.

Pentru a determina baza de impozitare, guvernul olandez calculează valoarea activelor dumneavoastră minus datoriile; o alocație suplimentară este inclusă. Această alocație recunoaște faptul că nu toate activele generează venituri, ceea ce poate ușura povara fiscală globală.

În prezent, Olanda a stabilit o rată de impozitare fixă pentru venitul din Cutia 3, care este de 0,31%. Chiar dacă aceasta pare scăzută, amintiți-vă că taxa se aplică la valoarea totală a activelor dumneavoastră, minus datoriile și alocația. Partea pozitivă este că nu toate activele sunt supuse acestei taxe. Activele excluse sunt:

• Proprietatea de locuință – Locuința dumneavoastră principală este exclusă.

• Bunuri personale – Mobilier, lucrări de artă și mașina dumneavoastră (cu excepția cazului în care este considerată o investiție).

• Anumite polițe de asigurare – De exemplu, asigurările de viață.

• Investiții sustenabile și social responsabile – Active precum pădurile, proiectele de conservare a naturii, conservarea culturală sau investițiile axate pe inițiative ecologice.

Partea negativă a acestei taxe este că, uneori, un rezident plătește taxe chiar dacă investițiile nu au generat niciun venit real. Guvernul olandez revizuiește în prezent sistemul Cutiei 3 din cauza provocărilor legale în curs legate de echitatea acestuia.

Impozitul pe venit în Olanda

Procentajele cresc pe măsură ce venitul dumneavoastră crește. Pentru veniturile de până la 75.518 €, veți plăti o rată de impozit pe venit de 36,97%. Pentru veniturile care depășesc 75.518 €, rata impozitului pe venit este de 45%. Această creștere este calculată pe baza termenului „heffing.” Heffing este un termen care se referă la rata de impozitare aplicabilă pentru intervalul de venit specific.

Venitul dumneavoastră impozabil din Cutia 1 este calculat după scăderea tuturor deducerilor aplicabile din salariul brut. După ce aveți venitul impozabil, veți ști în ce interval vă încadrați și ce procentaj va fi aplicat asupra venitului dumneavoastră impozabil.
Procentajul heffing acționează ca rata de impozitare pentru acea parte a venitului. Când înmulțiți venitul dumneavoastră impozabil cu procentul heffing, veți obține suma de impozit datorată pentru acel interval. De exemplu, dacă aveți un venit impozabil în Cutia 1 de 50.000 €, întregul dumneavoastră venit se încadrează în primul interval, cu o rată de impozitare aplicabilă de 36,97%.

Iată formula de calcul:

Impozit datorat = Venitul impozabil * Rata heffing
Impozit datorat = 50.000 € * 36,97%
Impozit datorat: ≈ 18.485 €

Este important să înțelegeți heffing, deoarece acesta influențează direct suma de impozit pe care o plătiți. Pe măsură ce venitul dumneavoastră crește și trece în intervale mai înalte, procentajul heffing crește, ceea ce duce la o contribuție fiscală generală mai mare.

Declarație anuală privind impozitul pe venit

Declarația anuală de impozit pe venit in Olanda joacă un rol important în asigurarea unui sistem fiscal echitabil și echilibrat. Aceasta permite guvernului să evalueze venitul dumneavoastră impozabil total din toate cele trei cutii și să determine obligațiile fiscale finale. Acest proces se poate încheia în două moduri:

• Impozit datorat – Dacă obligațiile fiscale calculate pe baza venitului sunt mai mari decât suma reținută pe parcursul anului, rezidentul este obligat să plătească restul sumei printr-o declarație de impozit.
• Restituire de impozit – Dimpotrivă, dacă totalul taxelor reținute depășește obligațiile fiscale finale, rezidentul va primi o restituire de la autoritățile fiscale olandeze.

Când trebuie să depuneți declarația anuală de impozit pe venit din Olanda?

Legea fiscală olandeză obligă atât rezidenții, cât și pe unii nerezidenți să depună o declarație anuală de impozit pe venit. Știind când trebuie să depuneți declarația, vă ajută să respectați legea și să evitați problemele.
Următoarele sunt circumstanțele care impun depunerea unei declarații fiscale olandeze:

• Rezidenți – Un contribuabil rezident este o persoană care petrece mai mult de 183 de zile din anul fiscal în Olanda. Toți rezidenții sunt, în general, obligați să depună o declarație fiscală, indiferent de sursa veniturilor lor. Acestea includ veniturile din surse interne și internaționale, cum ar fi locurile de muncă, pensiile etc.
• Nerezidenți – Persoanele care obțin venituri în Olanda, dar care nu îndeplinesc cerințele de rezidență, pot fi, de asemenea, obligate să depună o declarație fiscală. Aceasta poate include venituri din muncă, proprietăți sau alte surse din Olanda.

Care este termenul limită pentru depunerea declarației anuale de impozit pe venit din Olanda?

Termenul limită pentru depunerea declarației fiscale este foarte strict și, de obicei, cade pe 1 mai. Termenul poate fi extins până pe 1 iulie dacă primiți o scrisoare de invitație din partea autorității fiscale olandeze (Belastingdienst).

Este esențial să respectați termenul limită și să plătiți impozitul pe venit la timp, deoarece există amenzi și penalități în cazul în care este ratat. Cu cât depuneți mai repede declarația, cu atât mai repede veți primi eventualele restituiri de impozit de care ați putea beneficia. Dacă depuneți la timp, Belastingdienst poate procesa mai rapid evaluarea fiscală.

Cum se completează o declarație fiscală în Olanda?

Cei care trăiesc și lucrează în Olanda sunt responsabili pentru depunerea declarației fiscale anuale. Deși acest proces poate părea descurajant, poate fi simplificat urmând acești pași:

• Adunați documentele relevante – Colectați toate documentele, cum ar fi declarațiile de venit (loonstrook), dovezile cheltuielilor deductibile și costurile cu îngrijirea copiilor.
• Alegeți metoda de depunere – Puteți depune declarația fiscală online prin intermediul site-ului autorității fiscale olandeze, dacă aveți DigiD (identificare digitală a cetățeanului). Dacă nu aveți DigiD, trebuie să o depuneți în mod obișnuit prin poștă.
• Completați declarația – Sistemul de declarație fiscală vă va pune întrebări despre deduceri, venituri și alte informații relevante pe măsură ce vă ghidează prin proces.
• Trimiteți declarația – Asigurați-vă că revizuiți și finalizați declarația înainte de a o trimite fie electronic, fie prin poștă.

Deduceri fiscale și credite fiscale

Sistemul fiscal olandez recunoaște că anumite cheltuieli anuale pot afecta capacitatea de plată a impozitelor. Există mai multe deduceri disponibile în Cutia 1, care includ beneficii, pensii și venituri din muncă. Aceste deduceri pot ajuta la scăderea venitului impozabil.

Deduceri pentru cheltuielile legate de muncă – Este posibil să puteți deduce anumite costuri legate de locul de muncă din venitul dumneavoastră impozabil, dacă angajatorul nu le rambursează. Acestea includ cheltuieli de transport (pentru transportul public sau kilometrajul mașinii pentru deplasări de serviciu), abonamente profesionale sau echipamente pentru birou la domiciliu.

Deduceri pentru cheltuielile cu îngrijirea copiilor – Guvernul olandez înțelege că îngrijirea copiilor poate fi foarte costisitoare. În funcție de nivelul veniturilor și tipul de îngrijire a copilului pe care o utilizați, este posibil să puteți deduce o parte din costurile cu îngrijirea copiilor (pentru copii sub 12 ani).

Cu toate acestea, deoarece există posibilitatea să fiți eligibil și pentru alte tipuri de deduceri, este întotdeauna recomandabil să consultați autoritatea fiscală olandeză sau un profesionist în domeniul fiscal și să vă asigurați că nu ratați nicio ocazie de a economisi bani.

Credite fiscale

Sistemul fiscal olandez oferă, de asemenea, credite fiscale care pot reduce suplimentar obligațiile fiscale. Acestea acționează ca o reducere directă a sumei de impozit datorate. Opțiunile comune de credite fiscale includ:

• Creditul fiscal general – Majoritatea contribuabililor sunt eligibili pentru creditul fiscal general, care este o reducere fiscală de bază.
• Creditul fiscal pentru muncă (arbeidskorting) – Acest credit poate fi deosebit de util pentru persoanele cu venituri mici și medii și are scopul de a încuraja munca.
• Creditul fiscal pentru vârstnici (ouderenkorting) – Acest credit oferă reduceri fiscale pentru pensionari.

Factura finală de impozit poate fi semnificativ redusă prin analizarea deducerilor și a opțiunilor de credite fiscale. Consultați site-ul Belastingdienst pentru informații suplimentare și resurse care să vă ajute să identificați deducerile și creditele pentru care sunteți eligibil. Rețineți că utilizarea corectă a acestor opțiuni poate îmbunătăți poziția fiscală și poate duce la o restituire mai mare a taxelor.

Considerații speciale: Regula 30% pentru expatriați

Olanda este conștientă de dificultățile cu care se confruntă lucrătorii străini înalt calificați atunci când se relocă pentru a lucra. Pentru a atrage și a păstra această forță de muncă importantă, guvernul olandez oferă lucrătorilor străini o reducere de 30% din salariu.

Regula 30% este un program de beneficii fiscale creat pentru a reduce povara financiară a lucrătorilor străini. Dacă îndepliniți cerințele, angajatorul dumneavoastră poate rambursa până la 30% din salariu ca alocație neimpozabilă.

Acest lucru scade practic venitul dumneavoastră impozabil, ceea ce reduce obligațiile fiscale. Alocația neimpozabilă se reduce pe o perioadă de cinci ani (30% în primii 2 ani de angajare, 20% în anii 3-4 și 10% în anul 5).

Navigarea taxelor olandeze ca expat

Sistemul fiscal din Olanda poate fi mai complex pentru expați decât pentru rezidenți. Iată ce va afecta impozitele tale:

• Starea de rezidență – Modul în care se aplică taxele olandeze depinde de statutul tău de rezident. Probabil vei fi supus impozitelor pe venitul tău dacă îndeplinești cerințele de rezidență, care sunt de mai mult de 183 de zile într-un an calendaristic. Pe de altă parte, regula 30% poate reduce considerabil obligațiile fiscale.
• Eligibilitatea pentru regula 30% – Trebuie să îndeplinești criterii specifice pentru a te califica pentru regula 30%. Acestea includ deținerea unor abilități foarte solicitate, lucrul pentru un angajator olandez care te-a angajat din străinătate și obținerea unui salariu peste un anumit nivel.
• Grilele de impozitare – Datorită sistemului de impozitare progresiv, ratele taxelor cresc în proporție cu venitul individual. Dacă mai ai venituri impozabile după aplicarea regulii 30%, vei fi supus impozitului pe venit în Olanda.

Olanda poate deveni o destinație financiar atractivă pentru talentele din străinătate atunci când înțeleg cum este benefic să combine regula 30% cu sistemul fiscal bine structurat.

Calculatorul olandez al impozitului pe venit

Pentru străinii care trăiesc în Olanda, sistemul fiscal poate părea complicat. Guvernul oferă un calculator fiscal ușor de utilizat pentru a ajuta cetățenii și expații să estimeze obligațiile fiscale potențiale.
Poți introduce venitul, deducerile și toate celelalte detalii relevante. Calculatorul oferă o estimare a venitului impozabil pentru fiecare bracket de impozitare (Box 1, 2 sau 3) și a taxelor pe care le-ai putea datora.

Acest calculator de impozit pe venit este o resursă valoroasă pentru a înțelege în mod preliminar situația fiscală și a lua decizii financiare informate.

Impozitul pe Venit în Olanda: Rezumat

Sistemul de impozitare olandez oferă un echilibru între corectitudine și eficiență. Structura progresivă din Box 1 asigură că un contribuabil cu câștiguri financiare mai mari contribuie mai mult la societate.
Pe de altă parte, Box-urile 2 și 3 se adresează unor tipuri specifice de venituri. Pentru rezidenți și expați, înțelegerea acestui sistem, a deducerilor, creditelor și termenelor limită este esențială pentru a naviga obligațiile fiscale.
Dacă, din orice motiv, ai îndoieli sau întrebări, cel mai bine este să consulți un birou fiscal olandez sau un profesionist fiscal pentru sfaturi personalizate.

Și dacă încă te gândești la relocare și cauți un loc de muncă în Olanda, explorează ofertele de muncă disponibile și nu ezita să ne întrebi orice ai nevoie.