Wszystko, co musisz wiedzieć: roczna niemiecka deklaracja podatkowa (Einkommensteuererklärung)

Większość podatników w Niemczech ma prawo do składania formularzy zeznania podatkowego (Einkommensteuererklärung), niezależnie od tego, czy są obywatelami Niemiec, czy ekspatami. Robiąc to po raz pierwszy, normalne jest, że nie jesteś pewien, jak przebiega cały proces, i masz wiele pytań oraz wątpliwości.

Biurokracja bywa naprawdę uciążliwa, dlatego ten artykuł poświęcony jest zeznaniu podatkowemu w Niemczech – od wypełnienia aż po złożenie.

Czym jest zeznanie podatkowe?

W skrócie, zeznanie podatkowe to formularz, który wypełniasz i wysyłasz do rządu, aby zgłosić swoje dochody, wydatki i zapłacone podatki. Pomaga to urzędowi skarbowemu ustalić, czy jesteś winien państwu pieniądze, czy otrzymasz zwrot.

W Niemczech składanie zeznania podatkowego działa tak samo. Składasz dokument i sprawdzasz, czy zapłaciłeś prawidłową kwotę podatku za poprzedni rok finansowy. Z przyjemnością dowiesz się, że w większości przypadków płacisz więcej podatków, co uprawnia cię do zwrotu. W tej kwestii dane statystyczne sugerują, że około 88% (dokładniej 12,7 miliona z 14,4 miliona) otrzymało zwroty podatkowe w Niemczech w 2019 roku. Średnio zwrócona kwota wynosiła 1095 euro.

Zazwyczaj wypełniasz te formularze ręcznie lub online dla Federalnego Centralnego Urzędu Skarbowego (Bundeszentralamt für Steuern lub BZSt). Jak wspomniano, celem zeznania jest pomoc urzędowi skarbowemu w zbilansowaniu kwoty podatku dochodowego, którą zapłaciłeś w ciągu roku, z innymi aspektami finansowymi. Należą do nich:

• Dodatkowe źródła dochodu
• Dochody twojego partnera
• Odliczenia podatkowe, składki ubezpieczeniowe, darowizny na cele charytatywne i inne wydatki.

Kto musi złożyć niemiecką deklarację podatkową?

Mimo że wiele osób zarabiających w kraju składa zeznania podatkowe w nadziei na zwroty, w większości przypadków pracownicy najemni płacący podatki od wynagrodzeń nie są prawnie zobowiązani do składania niemieckich zeznań podatkowych. Jednak następujące kategorie są zobowiązane do składania tych deklaracji:

• Podatnicy samozatrudnieni (właściciele firm lub freelancerzy)
• Obywatele, którzy otrzymują dochody z zagranicy
• Obywatele z wieloma źródłami dochodu
• Małżeństwa w klasach podatkowych trzeciej lub piątej
• Obywatele, którzy otrzymali wyjątkowe kwoty dochodu, takie jak odprawy
• Rozwiedzeni obywatele, których byli partnerzy pozostali tacy sami w danym roku.
• Obywatele, którzy chcą ubiegać się o odliczenia podatkowe
• Osoby, które otrzymały ponad 410 euro świadczeń socjalnych, takich jak zasiłek dla bezrobotnych, urlop macierzyński, zwolnienie lekarskie i świadczenia na dzieci
• Gdy urząd skarbowy poprosi cię o złożenie zeznania

Niezbędne kroki do złożenia niemieckiej deklaracji podatkowej

Gdy masz prostą sytuację finansową, co oznacza, że jesteś pracownikiem najemnym z zaledwie kilkoma odliczeniami do zadeklarowania (składki na ubezpieczenie ustawowe i wydatki związane z pracą), złożenie zeznania podatkowego w Niemczech jest dość łatwe. Mimo to będziesz musiał znać podstawy języka niemieckiego (lub poprosić przyjaciela o pomoc lub zwrócić się o profesjonalną pomoc podatkową) i mieć przy sobie wszystkie niezbędne informacje i dokumenty pomocnicze.

Dla uproszczenia możesz również użyć narzędzi online, aby szybko wypełnić formularz. Zalecamy jednak skorzystanie z pomocy eksperta podatkowego, jeśli masz do czynienia z bardziej skomplikowanym przypadkiem, co oznacza, że masz wiele źródeł dochodu lub dziedziczenia, lub zarządzasz własnym ubezpieczeniem zdrowotnym.

Niemiecka deklaracja podatkowa online: Korzystanie z ELSTER

Mimo że możesz pobrać każdy niezbędny dokument, wypełnić go ręcznie i wysłać do Finanzamt (lokalnego urzędu skarbowego), korzystanie z ELSTER (dedykowanego e-portalu) znacznie upraszcza sprawę.

Źródło: Elster.de

Interfejs portalu jest dość dokładny i intuicyjny. Jest również dostępny w języku angielskim, dzięki czemu możesz pewniej i łatwiej poruszać się po każdym kroku biurokratycznym.

Jak ubiegać się o zwrot podatku w Niemczech: niezbędne informacje

Aby jak najlepiej wykorzystać proces zwrotu podatku, najlepiej jest mieć gotowe podstawowe informacje z góry. W większości przypadków do wypełnienia formularzy będziesz potrzebować tylko następujących informacji:

• Ważny numer identyfikacji podatkowej (jeśli go posiadasz)
• Dane lokalnego urzędu skarbowego
• IBAN twojego niemieckiego konta bankowego
• Twoje Lohnsteuerbescheinigung, czyli zaświadczenie o podatku od wynagrodzenia, które zwykle jest wydawane automatycznie pod koniec roku finansowego przez twojego pracodawcę.
• Dowody wpłat, takie jak paragony za odliczenia podatkowe (jeśli dotyczy)

Potrzebne formularze

Niezależnie od sytuacji finansowej, każdy, kto składa zeznanie podatkowe w Niemczech, będzie musiał wypełnić Mantelbogen lub Hauptvordruck (ogólny formularz podatkowy). W zależności od rodzaju dochodu może być również konieczne wypełnienie dodatkowych formularzy podatkowych, czyli Antagen.

Ogólne formularze podatkowe

W Niemczech istnieją trzy różne ogólne formularze podatkowe, a ten, który złożysz, zależy od twojej konkretnej sytuacji finansowej.

Jeśli otrzymujesz dochód od niemieckiego pracodawcy, otrzymujesz świadczenia socjalne i emeryturę ustawową, powinieneś wypełnić Vereinfachte Einkommensteuererklärung für Arbeitnehmer – Mantelbogen ESt 1V, czyli uproszczony formularz podatkowy.

Einkommensteuererklärung für unbeschränkt steuerpflichtige Personen – Mantelbogen ESt 1A to kolejny formularz zeznania podatkowego dla osób o nieograniczonym obowiązku podatkowym. Powinieneś wypełnić i złożyć ten formularz, jeśli masz dodatkowe źródła dochodu lub otrzymujesz zyski powyżej 801 euro (1602, jeśli jesteś w związku małżeńskim), płacisz alimenty lub chcesz zadeklarować dodatkowe odliczenia, których nie obejmuje uproszczone zeznanie podatkowe.

Na koniec, formularz o ograniczonym obowiązku podatkowym, czyli Einkommensteuererklärung für beschränkt steuerpflichtige Personen – Mantelbogen Est 1C, należy wypełnić, jeśli spędzasz 185 dni z 365 dni poza granicami Niemiec.

Anlagen, czyli dodatkowe formularze podatkowe

Jest ich kilka i będziesz musiał wypełnić osobny formularz dla każdego z wydatków i dochodów, które cię dotyczą.

Klasy podatkowe

Na koniec, aby złożyć zeznanie podatkowe w Niemczech, musisz również wiedzieć, w której kategorii podatkowej się znajdujesz. Steuerklasse jest ci przypisywana przez Finanzamt przy pierwszej rejestracji w kraju i jest w dużej mierze determinowana przez twój stan cywilny. Twoja klasa podatkowa będzie widoczna na kilku dokumentach, takich jak zaświadczenie o podatku od wynagrodzenia lub pasek wypłaty, które otrzymujesz od pracodawców.

Źródło: Pexels

Odliczenia podatkowe

Odliczenia pozwalają zmniejszyć zobowiązanie podatkowe i zwiększyć szanse na uzyskanie zwrotu. Możesz ubiegać się o zwolnienie z podatku kilku rodzajów płatności, jeśli zadeklarujesz je w swoim zeznaniu podatkowym.

• Wydatki związane z zatrudnieniem: Pracownicy w Niemczech mają prawo do ryczałtu w wysokości 1230 euro na odliczenia biznesowe. Jeśli udowodnisz, że twoje wydatki przekraczają tę kwotę, w kilku przypadkach możesz je odliczyć, jeśli nie zostały zwrócone przez pracodawcę.
• Odliczenia składek ubezpieczeniowych: Możesz również odliczyć obowiązkowe składki ubezpieczeniowe do określonych limitów.
• Odliczenia osobiste: Są to odliczenia od kosztów, takich jak alimenty, darowizny na cele charytatywne, podatek kościelny i odsetki od kredytu hipotecznego.
• Ulgi na dzieci: Osoby z dziećmi mają prawo do świadczeń i odliczeń, takich jak zwroty z czesnego i kosztów opieki dziennej.

Chociaż wszystkie te koszty można odliczyć, powinieneś wiedzieć, że każda kategoria ma surowe zasady i limity. Jeśli nie jesteś pewien, czy masz prawo do zwrotu, nie wahaj się skontaktować z doradcą podatkowym, aby zmniejszyć swój rachunek podatkowy.

Rok finansowy i terminy składania zeznań podatkowych w Niemczech

Rok finansowy w Niemczech rozpoczyna się 1 stycznia i trwa do ostatniego dnia grudnia. Właściciele firm i inni profesjonaliści mogą wybrać inne daty, aby dopasować je do potrzeb swojej działalności.

Dla tych, którzy są zobowiązani do składania zeznań, termin składania jest bardzo szeroki, od pierwszego stycznia do 31 lipca następnego roku finansowego (31 lipca 2026 r. za rok finansowy 2025). Istnieją również przedłużenia, a w niektórych przypadkach termin składania może zostać przesunięty na koniec następnego lutego.

Po złożeniu zeznania powinieneś otrzymać Steuerbescheid, czyli decyzję podatkową od Finanzamt w ciągu dwóch do sześciu miesięcy. Dokument poinformuje cię, czy możesz otrzymać zwrot, czy faktycznie jesteś winien podatek. W tym drugim przypadku będziesz miał około czterech tygodni na zapłatę.

Końcowe przemyślenia dotyczące niemieckiej deklaracji podatkowej

Większość pracowników fizycznych, którzy są pracownikami najemnymi, tak naprawdę nie musi martwić się o składanie zeznań podatkowych. Nie oznacza to jednak, że nie powinieneś znać podstaw tego procesu.

Rozpoczęcie nowego życia za granicą może przynieść wiele możliwości, a jedną z nich jest możliwość zostania samozatrudnionym lub prowadzenia własnej firmy. W takich przypadkach złożenie własnego zeznania podatkowego jest niezbędne. Chociaż może to być odległa perspektywa, jest to możliwa rzeczywistość, jeśli zaczniesz szukać pracy już dziś. Przeglądaj nasze dostępne wakaty i zbliż się do realizacji swoich marzeń.