Jövedelemadó Németországban külföldieknek: átfogó útmutató

A jövedelemadó Németországban külföldieknek kissé nyomasztónak és bonyolultnak tűnhet, különösen, ha ez az első alkalom, hogy egy új ország adórendszerének részleteit tanulmányozod. Mielőtt munkát vállalnál Németországban, nem árt megismerkedni legalább az alapokkal, hogy hogyan működik a rendszer, és milyen lépéseket kell tenned a szabályok betartása érdekében.

Mi a német adókulcs? Hogyan kezelik a jövedelemadót Németországban? Ebben a cikkben megpróbálunk átfogó áttekintést adni arról, hogyan működik a progresszív jövedelemadó-rendszer az országban, és mit jelent ez neked, aki oda szeretne költözni élni és dolgozni.

Német jövedelemadó: rövid áttekintés

Bár nem kell megértened a német adók minden aspektusát, ha ott tervezel munkát vállalni, legalább némi alapismeret elengedhetetlen az adósávokról és egyéb alapokról.

Először is, mindenki, aki Németországban él és dolgozik, köteles Einkommensteuer-t, azaz személyi jövedelemadót fizetni. Továbbá, az ország progresszív adókulcsot alkalmaz, ami azt jelenti, hogy az emberek által a kormánynak fizetendő pénzösszeg az adóköteles jövedelemmel együtt növekszik. Szerencsére a jövedelemadót Németországban általában közvetlenül a fizetéséből vonják le. Ez a Lohnsteuer néven ismert rendszer, amelyben a munkáltató visszatartja az adóját a fizetésből, és  helyetted fizeti be az adóhatóságnak.

A németországi marginális adókulcs azt a százalékot jelenti, amelyet az utoljára megkeresett eurójából adózhat, ami, mint fentebb említettük, a jövedelmétől és a kérdéses adó típusától függ. A 2024-es adatok szerint a német jövedelemadó-sávok a következők:

• Nincs adó, ha évi 11 604 euróig keresel.
• A progresszív kulcs: 11 605 eurótól 66 760 euróig 14% és 42% között változik.
• A következő sáv 66 761 eurótól 277 825 euróig terjed, ahol a marginális adókulcs 42%.
• 277 826 euró felett a német jövedelemadó-kulcs 45%.

Ezen felül más kötelező járulékok és adók is terhelhetik, mint például a társadalombiztosítási járulékok, a szolidaritási pótlék stb., de ezekről később beszélünk.

A német adórendszer: adóosztályok

Összesen hat Steuerklasse (adóosztály) létezik, és az, hogy melyikbe tartozik, meghatározza a fizetendő adókulcsot.

• I. osztály: Egyedülálló/bejegyzett élettársi kapcsolatban élő/özvegy/elvált
• II. osztály: Egyedülálló, de egyedülálló szülői kedvezményre jogosult
• III. osztály: Házas, olyan házastárssal, aki nem keres bért, vagy más adóosztályba tartozik/nemrég elhunyt
• IV. osztály: Házasok, akik együtt élnek, és mindkét partner Németországban él és keres
• V. osztály: Házas, az egyik partner a III. osztályba tartozik
• VI. osztály: Olyan személyek, akik több bért keresnek egy vagy több munkáltatótól

A német adórendszer: adóazonosító szám és adófizetés

Mindenki, aki Németországban él és dolgozik, kap egy Steueridentifikationsnummer-t (adóazonosító számot), hogy könnyen azonosítható legyen a német adórendszerben.

Forrás: Unsplash

Ez egy 11 számjegyű azonosító, amely elengedhetetlen a jövedelemadó feldolgozásához. Meg kell jelennie minden bevalláson, kommunikáción és kérelmen, amelyet az ország adóhatóságaihoz nyújt be. Jó hír, hogy nem kell külön kérelmezned adóazonosító számot, miután Németországba költöztél. Az azonosítót automatikusan postán kapod meg néhány héttel az új címed bejelentése után.

Ha nehezen találod az adóazonosítód, könnyen ellenőrizheted  három dokumentumon:

• Az Einkommensteuerbescheid-en, vagyis a jövedelemadó-határozaton
• A Finanzamt-tól kapott levélben
• A Lohnsteuerbescheinigung-on, vagyis a béradó-igazoláson

Jövedelemadó Németországban: hogyan működik az automatikus levonás

Mint fentebb említettük, nem kell túlságosan aggódnod az adók miatt Németországban, különösen a jövedelemadó miatt, mivel azt automatikusan levonják a bruttó bérből, és átutalják az adóhivatalnak. Az egészségbiztosítást, a nyugdíjat, a munkanélküli-biztosítást és az ápolási ellátást is ugyanígy vonják le, és a munkáltatód utalja át. Te fizeted a társadalombiztosítási járulékokat, míg a nyugdíj- és egyéb biztosítási befizetések költségein te és a munkáltatód osztoztok.

Általánosságban elmondható, hogy a munkáltató fedezi az adó összegének közel felét, míg a saját jövedelmed körülbelül 22%-a társadalombiztosítási járulékokra megy el.

Mennyi jövedelemadót kell fizetni Németországban: visszatérítések és adóbevallások

Ha több jövedelemforrásod van, vagy jelentős levonásaid vannak, éves adóbevallást is benyújthatsz az adókötelezettséged rendezésére. Az adóév az országban a naptári évet követi. Általában a bevallások benyújtásának határideje a következő év július 1-je, de bizonyos esetekben december 31-ig meghosszabbítható.

A jövedelemadó-bevallás Németországban egy egyszerű folyamat, amely magában foglalja az összes jövedelemforrásod bejelentését, ahol a levonásokat alkalmazni lehet, és az összes jóváírás bejelentését, amely biztosítja, hogy abban az évben a szükséges adóösszeget fizetted. A bevallás benyújtása után az adóhivatal ellenőrzi, hogy van-e túlfizetésed, amit visszatéríthetnek.

Ne feledd, hogy azok a munkavállalók, akiket forrásadózással adóztatnak és foglalkoztatnak, nem kötelesek adóbevallást benyújtani, csak bizonyos körülmények között, például ha év közben munkahelyet váltottál, vagy további pénzt kerestél önálló vállalkozásból.

Az adóbevallásokat online is benyújthatod a titkosított ELSTER eszközzel (ami az Elektronische Steuererklärung rövidítése). Alternatív megoldásként a jövedelemadó-bevallásodat hagyományos formanyomtatványokon is benyújthatod az adóhivataltól, vagy letöltheted a dokumentumokat online és kinyomtathatod őket.

Kiküldött munkavállalók és az adó Németországban

Bár valószínűtlen, hogy megtörténik, ha kiküldött munkavállalókéként dolgozol, továbbra is ugyanannak a cégnek fogsz dolgozni, és a hazai bérszámfejtésen maradsz, ami azt jelenti, hogy továbbra is otthon fizeted az adót, és nem kell Németországban. Ebben az esetben nem leszel köteles társadalombiztosítási járulékot fizetni, és a szabály általában két évig érvényes, de összesen öt évre meghosszabbítható.

Adó Németországban: egyéb járulékok

Forrás: Unsplash

A német jövedelemadón és a társadalombiztosítási kötelezettségeken kívül más típusú adók is terhelhetnek. Még ha nem is, érdemes tisztában lenned velük.

Egyházi adó (Kirchensteuer)

Regisztrált keresztényként vagy a zsidó gyülekezet tagjaként, ha adóról beszélünk Németországban, valószínűleg egyházi adót is kell fizetned amelyet közvetlenül a béredből vonnak le, hasonlóan a jövedelemadóhoz. A Kirchensteuer adókulcsa Németországban a jövedelmed 8-9%-a, és biztosítja, hogy a vallási intézmények közvetlen finanszírozást kapjanak tagjaiktól.

Szolidaritási adó (Solidaritätszuschlag)

1991-ben vezették be Kelet-Németország beruházásainak és újjáépítésének finanszírozására az újraegyesítés után, ma pedig Németország egészének folyamatos költségeit finanszírozza. Négy évvel ezelőtt a legtöbb dolgozó adófizető számára eltörölték (az adómentességi határ egyedülállók esetében évi körülbelül 73 000 euró, házaspárok esetében pedig körülbelül 151 000 euró adóköteles jövedelem volt), az ország legmagasabb jövedelmű szakembereinek körülbelül 10%-a még mindig fizeti.

ÁFA (Mehrwertsteuer)

Az ÁFA-t, vagyis a hozzáadottérték-adót Németországban minden nem alapvető szolgáltatásra és termékre felszámítják, általános adókulcsa 19%, míg egyes termékek (például virágok és könyvek) csökkentett, 7%-os adókulccsal rendelkeznek.

TV- és rádiódíj (Rundfunkbeitrag)

A TV- és rádió-előfizetési díj Németországban szintén kötelező, havonta mindössze 18,36 euró háztartásonként. A külföldieket általában a németországi regisztráció után értesíti a befizetési szolgáltató a fizetésről.

Ingatlaneladási adó (Grunderwerbsteuer)

Ingatlanadót csak akkor kell fizetned, ha ingatlant vásárolsz Németországban. Csak egyszer kell fizetni, ha a szakértők az ingatlan értékét 2500 eurónál magasabbra becsülik, a tipikus adókulcsok az ingatlan teljes költségének 3,5% és 6,5% között mozognak.

Kisállatadó (Hundesteuer)

A kisállatadót Németországban a kutyák után kell fizetni, miután regisztráltad kedvenced az adóhivatalnál. Ennek az illetéknek az összege évi 90 és 200 euró között változik, de veszélyes fajták esetében lényegesen több is lehet. Egy második kutya tartása általában magasabb adóval jár, jellemzően azért, hogy a polgárokat visszatartsák a túl sok háziállat tartásától. Másrészt a segítő állatok mentesülhetnek ez alól az adó alól.

Gépjárműadó (Kraftfahrzeugsteuer)

Ez az a kötelezettség, amelyet a saját autódért fizetsz, az összeg több tényezőtől függ, mint például az autó márkája, modellje, motor mérete és üzemanyag típusa (például a dízelüzemű autók adókulcsa magasabb). Ha az autót először 2009 előtt regisztrálták, akkor az adót az autó kibocsátási osztálya alapján számítják ki.

Navigálás a német adópolitikákban

Bár a német adórendszer ugyanolyan bonyolult, mint a legtöbb európai országban, ez ne tántorítson el a munkakereséstől. Mint az EU többi részén, a legfontosabb adókat általában közvetlenül a fizetésből vonják le, ami azt jelenti, hogy ritkán kell közvetlenül aggódnod miattuk.

Ha kétségeid vannak, mindig használhatsz releváns adókalkulátorokat, és felveheted a kapcsolatot a helyi adóhivatal adószakértőivel, hogy többet tudj meg. 

És ha fontolgatod, hogy az országba költözöl munkát találni, mindig felfedezheted aktuális németországi állásajánlatainkat.