Impozitul pe venit în Germania pentru străini: O prezentare generală completă

Impozitul pe venit în Germania poate părea copleșitor și complicat, mai ales dacă este prima dată când încerci să înțelegi sistemul fiscal al unei țări noi. Înainte să începi să lucrezi în Germania, nu este o idee rea să te familiarizezi cel puțin cu elementele de bază despre cum funcționează sistemul și ce acțiuni trebuie să întreprinzi pentru a respecta regulile.

Care este rata de impozitare în Germania? Cum este gestionat impozitul pe venit în Germania? În acest articol, vom încerca să oferim o prezentare generală completă a modului în care funcționează sistemul de impozitare progresivă a veniturilor din această țară și ce înseamnă acest lucru pentru tine, dacă intenționezi să te muți acolo pentru a trăi și a munci.

Impozitul pe venit în Germania: O scurtă prezentare

Deși nu este necesar să înțelegi fiecare aspect al sistemului fiscal german dacă urmează să lucrezi acolo, este important să ai cunoștințe de bază despre categoriile de impozitare și alte elemente esențiale.

Oricine locuiește în Germania și este angajat este supus Einkommensteuer, adică impozitului individual pe venit. Germania folosește un sistem de impozitare progresivă, ceea ce înseamnă că suma de plată către stat crește odată cu venitul impozabil. Din fericire, impozitul pe venit în Germania este de obicei reținut direct din salariu, printr-un sistem numit Lohnsteuer, în care angajatorul reține impozitul din salariul tău și îl plătește către autoritățile fiscale în numele tău. Rata marginală de impozitare în Germania reprezintă procentul din ultimul euro câștigat care poate fi impozitat și depinde de venitul tău și de tipul de impozit aplicabil.

Conform datelor din 2024, categoriile de impozitare pentru veniturile din Germania sunt următoarele:

• Fără impozit dacă venitul anual este de până la 11.604 €.
• Rată progresivă între 11.605 € și 66.760 €, variind între 14% și 42%.
• Următorul prag este între 66.761 € și 277.825 €, unde rata marginală este de 42%.
• Peste 277.826 €, rata impozitului pe venit în Germania este de 45%.

Pe lângă acestea, mai există și alte contribuții și taxe obligatorii la care poți fi supus, cum ar fi contribuțiile la asigurările sociale, suprataxa de solidaritate și altele — dar vom discuta despre acestea mai târziu.

Sistemul fiscal german: Clase de impozitare

Există un total de șase Steuerklassen (clase de impozitare), iar cea în care te încadrezi va determina rata de impozitare pe care va trebui să o plătești.

• Clasa I: Persoane singure / în parteneriat civil / văduve / divorțate
• Clasa II: Persoane singure care au dreptul la deduceri pentru părinți singuri
• Clasa III: Căsătoriți cu un partener care nu are venituri sau se află într-o altă categorie fiscală / partener decedat recent
• Clasa IV: Căsătoriți, care locuiesc împreună, ambii parteneri trăiesc și muncesc în Germania
• Clasa V: Căsătoriți, cu unul dintre parteneri clasificat în clasa III
• Clasa VI: Persoane care au mai multe surse de venit (de la unul sau mai mulți angajatori)

Sistemul fiscal în Germania: Număr de identificare fiscală și plata impozitelor

Fiecare persoană care locuiește și muncește în Germania va primi un Steueridentifikationsnummer (număr de identificare fiscală) pentru a putea fi identificată ușor în sistemul fiscal german.

Sursa: Unsplash

Acesta este un cod de identificare format din 11 cifre, esențial pentru procesarea impozitului pe venit. El trebuie să apară pe toate declarațiile, corespondențele și cererile pe care le trimiți către autoritățile fiscale din Germania. Partea bună este că nu trebuie să aplici separat pentru a obține un număr de identificare fiscală după ce te muți în Germania. Îl vei primi automat prin poștă, la câteva săptămâni după înregistrarea noii tale adrese.

Dacă întâmpini dificultăți în găsirea codului fiscal, îl poți verifica ușor în oricare dintre următoarele trei documente:

• În Einkommensteuerbescheid – decizia de impunere a impozitului pe venit
• În scrisoarea de la Finanzamt – oficiul fiscal
• Pe Lohnsteuerbescheinigung – certificatul de reținere a impozitului pe salariu

Impozitul pe venit în Germania: Cum funcționează deducerea automată

Așa cum am menționat mai sus, nu trebuie să îți faci mari griji cu privire la impozite în Germania, mai ales în ceea ce privește impozitul pe venit, deoarece acesta este dedus automat din salariul brut și transferat direct către oficiul fiscal. De asemenea, contribuțiile la asigurarea de sănătate, pensii, șomaj și îngrijire medicală sunt deduse în același mod de către angajatorul tău. Plătești contribuțiile sociale, în timp ce pensia și alte asigurări sunt împărțite între tine și angajator.

În general, angajatorul tău acoperă aproape jumătate din valoarea totală a taxelor, iar aproximativ 22% din venitul tău ajunge în contribuțiile sociale.

Cât impozit pe venit trebuie să plătești în Germania: Restituiri și declarații fiscale

Dacă ai mai multe surse de venit sau beneficiezi de deduceri semnificative, poți depune declarația fiscală anuală pentru a-ți reconcilia obligațiile fiscale. Anul fiscal în Germania urmează anul calendaristic. În mod normal, termenul limită pentru depunerea declarației este 1 iulie al anului următor, dar poate fi extins până la 31 decembrie, în unele cazuri.

Declarația de impozit pe venit în Germania este un proces simplu, care implică:

• Declararea tuturor surselor de venit
• Aplicarea deducerilor relevante
• Menționarea tuturor creditelor fiscale, pentru a demonstra că ai plătit suma corectă de taxe în acel an

După depunerea declarației, oficiul fiscal va verifica dacă ai plătit mai mult decât era necesar și, în acest caz, vei primi o rambursare. Amintește-ți că lucrătorii care sunt impozitați direct prin angajator nu sunt obligați să depună declarația fiscală, decât în cazuri speciale, cum ar fi schimbarea locului de muncă în timpul anului sau obținerea unor venituri suplimentare din activități independente. Poți depune declarațiile fiscale și online, cu ajutorul unui sistem criptat.

ELSTER (este prescurtarea de la Elektronische Steuererklärung). Alternativ, poți depune declarația de impozit pe venit și folosind formularele tradiționale de la oficiul fiscal sau poți descărca documentele online și să le tipărești.

Angajați detașați vs. impozit în Germania

Deși este puțin probabil să se întâmple, dacă lucrezi ca al doilea angajat, vei continua să lucrezi pentru aceeași companie, rămânând pe statul de plată din țara de origine, ceea ce înseamnă că vei continua să plătești impozite în țara ta și nu va fi necesar să plătești impozit în Germania. Dacă acesta este cazul, nu vei fi obligat nici să plătești contribuții la asigurările sociale, iar regula se aplică, de obicei, pentru doi ani, dar poate fi extinsă până la maximum cinci ani.

Impozite în Germania: Alte contribuții

Sursa: Unsplash
Pe lângă impozitul pe venit și contribuțiile sociale din Germania, este posibil să fii supus și altor tipuri de taxe. Chiar dacă nu este cazul, este bine să fii informat.

Impozitul bisericesc (Kirchensteuer)

Dacă ești înregistrat ca creștin sau membru al unei congregații evreiești, atunci când vorbim despre impozitele din Germania, probabil va trebui să plătești și impozitul bisericesc, care este reținut direct din salariu, similar cu impozitul pe venit. Rata acestuia este de 8–9% din venitul tău, iar scopul său este de a asigura finanțarea directă a instituțiilor religioase de către membrii acestora.

Taxa de solidaritate (Solidaritätszuschlag)

Această taxă a fost introdusă în 1991 pentru a sprijini investițiile și reconstrucția Germaniei de Est după reunificare. În prezent, contribuie la finanțarea cheltuielilor generale din toată Germania. În urmă cu patru ani, taxa a fost eliminată pentru majoritatea angajaților contribuabili (limita de scutire fiind un venit impozabil anual de aproximativ 73.000 € pentru persoane singure și 151.000 € pentru cupluri căsătorite). Cu toate acestea, aproximativ 10% dintre profesioniștii cu cele mai mari venituri din țară continuă să o plătească.

VAT (Mehrwertsteuer)

VAT-ul sau Taxa pe valoare adăugată este adăugată la toate serviciile și produsele neesențiale din Germania.

• Rata standard de TVA este de 19%
• Anumite produse (cum ar fi florile sau cărțile) beneficiază de o rată redusă de 7%

Taxa pentru televiziune și radio (Rundfunkbeitrag)

Taxa pentru licența TV și radio este obligatorie în Germania, costând 18,36 € pe gospodărie, lunar. Expații primesc de obicei notificarea de plată din partea serviciului de contribuții, imediat după înregistrarea oficială în Germania.

Taxa pe tranzacții imobiliare (Grunderwerbsteuer)

Această taxă este plătită doar dacă achiziționezi o proprietate imobiliară în Germania.

• Se plătește o singură dată, doar dacă valoarea proprietății depășește 2.500 €
• Rata tipică a taxei variază între 3,5% și 6,5% din valoarea totală a proprietății

Taxa pentru animale de companie (Hundesteuer)

Taxa animal de companie se plătește pentru câinii din Germania, după înregistrarea animalului de companie la oficiul fiscal. Suma acestei taxe variază între 90 € și 200 € pe an, dar poate fi semnificativ mai mare în cazul raselor periculoase. Deținerea unui al doilea câine presupune, de regulă, o taxă mai mare, cu scopul de a descuraja populația să aibă prea multe animale de companie. Pe de altă parte, animalele de serviciu pot fi scutite de la plata acestei taxe.

Taxa auto (Kraftfahrzeugsteuer)

Aceasta este obligația fiscală pe care o plătești pentru mașina ta personală, iar suma datorată depinde de mai mulți factori, cum ar fi marca, modelul, capacitatea cilindrică și tipul de combustibil (de exemplu, mașinile pe motorină au o rată de impozitare mai mare). Dacă mașina a fost înmatriculată pentru prima dată înainte de 2009, atunci impozitul va fi calculat în funcție de clasa de emisii a autovehiculului.

Navigarea politicilor fiscale din Germania

Deși sistemul fiscal din Germania este la fel de complex ca în majoritatea țărilor europene, acest lucru nu ar trebui să te descurajeze în a căuta un loc de muncă aici. Ca în restul Uniunii Europene, cele mai importante taxe sunt reținute direct din veniturile tale, ceea ce înseamnă că rareori va trebui să te ocupi personal de ele.

Dacă ai nelămuriri, poți oricând folosi instrumente relevante taxa calculatorși să iei legătura cu experți fiscali la oficiul fiscal local pentru a afla mai multe informații.

Iar dacă iei în considerare mutarea în Germania pentru a găsi un loc de muncă, poți oricând să explorezi ofertele noastre actuale oferte de job din Germania.