Tot ce Trebuie să Știi: Despre declarația Anuală de Impozit pe Venit în Germania (Einkommensteuererklärung)

Majoritatea contribuabililor din Germania au dreptul să depună declarația de impozit pe venit (Einkommensteuererklärung), indiferent dacă sunt cetățeni germani sau expați. Când faci acest lucru pentru prima dată, este absolut normal să fii nesigur în privința procesului și să ai multe întrebări și nelămuriri.

Birocrația poate fi o adevărată bătaie de cap, iar de aceea acest articol este dedicat declarației de impozit în Germania – de la completare până la depunere.

Ce este o declarație fiscală?

Pe scurt, o declarație de impozit este un formular pe care îl completezi și îl trimiți autorităților pentru a raporta veniturile, cheltuielile și taxele plătite. Acest document ajută administrația fiscală să stabilească dacă trebuie să plătești bani în plus statului sau dacă ești eligibil pentru o rambursare.

În Germania, procesul funcționează la fel. Depui documentul și verifici dacă ai plătit suma corectă de taxe pentru anul fiscal anterior. Vestea bună este că, în cele mai multe cazuri, ai plătit mai mult decât era necesar – ceea ce te face eligibil pentru o rambursare.

Datele statistice susțin acest lucru: aproximativ 88% dintre contribuabili (mai exact, 12,7 milioane din 14,4 milioane) au primit rambursări de taxe în Germania în anul 2019. Valoarea medie a rambursării a fost de 1.095 €.

De obicei, aceste formulare se completează fie manual, fie online, pentru Oficiul Federal Central al Taxelor (Bundeszentralamt für Steuern sau BZSt). După cum am menționat, scopul declarației este de a ajuta autoritatea fiscală să echilibreze impozitul pe venit plătit de-a lungul anului cu alte aspecte financiare. Acestea includ:

• Surse suplimentare de venit
• Venitul partenerului
• Deduceri fiscale, contribuții la asigurări, donații caritabile și alte cheltuieli

Cine Trebuie Să Depună Declarația de Impozit în Germania?

Chiar dacă multe persoane care câștigă salarii în Germania aleg să depună declarații de impozit în speranța unei rambursări, în general, angajații care plătesc taxe prin reținere la sursă (Lohnsteuer) nu sunt obligați prin lege să depună declarația de impozit.

Totuși, următoarele categorii de persoane sunt obligate să depună aceste declarații:

• Persoanele fizice autorizate sau lucrătorii independenți (freelanceri, proprietari de afaceri)
• Cetățenii care obțin venituri din străinătate
• Persoanele cu mai multe surse de venit
• Cuplurile căsătorite, încadrate în clasele de impozitare III și V
• Persoanele care au primit sume excepționale, cum ar fi compensații pentru concediere
• Persoanele divorțate, ale căror foști parteneri au avut venituri comune în același an
• Cetățenii care doresc să solicite deduceri fiscale
• Persoanele care au primit ajutoare sociale mai mari de 410 euro (ex: șomaj, concediu de maternitate, concediu medical, alocații pentru copii)
• Când oficiul fiscal solicită explicit depunerea declarației

Pașii necesari pentru a depune o declarație de impozit în Germania

Dacă ai o situație financiară simplă – adică ești angajat cu normă întreagă, ai contribuții obligatorii și doar câteva deduceri pentru cheltuieli de muncă – atunci completarea declarației fiscale în Germania este relativ ușoară.

Totuși, este necesar:

• să înțelegi bazele limbii germane, sau
• să rogi un prieten să te ajute, ori
• să apelezi la asistență fiscală profesională

Vei avea nevoie de:

• toate informațiile personale relevante
• documentele justificative pentru venituri, contribuții și deduceri

Pentru a simplifica procesul, poți folosi și instrumente online (platforme de tip Smartsteuer, SteuerGo, WISO etc.) pentru completare rapidă.
Totuși, în cazul în care ai o situație mai complexă – cum ar fi venituri multiple, moșteniri, asigurări de sănătate private – se recomandă consultarea unui expert contabil (Steuerberater).

Declarația de impozit online în Germania: Cum se folosește ELSTER

Chiar dacă ai opțiunea de a descărca formularele necesare, să le completezi manual și să le trimiți direct la Finanzamt (oficiul fiscal local), există o variantă mult mai simplă și eficientă:folosirea platformei ELSTER – portalul oficial online pentru declarațiile fiscale în Germania.

Sursa: Elster.de

Interfața portalului este destul de detaliată și intuitivă. Este disponibil și în limba engleză, astfel încât poți parcurge fiecare pas birocratic cu mai multă încredere și ușurință.

Cum să depui declarația anuală de impozit pe venit în Germania: Informații necesare

Pentru a profita la maximum de procesul declarației fiscale, este ideal să ai esențialele pregătite din timp. În general, vei avea nevoie doar de următoarele pentru a completa formularele:

• Un număr valid de identificare fiscală (dacă îl ai)
• Detaliile oficiului fiscal local
• IBAN-ul contului tău bancar din Germania
• Lohnsteuerbescheinigung, sau fișa fiscală emisă de angajatorul tău, de obicei la finalul anului financiar
• Dovada plăților, cum ar fi chitanțe pentru reducerile fiscale (dacă este cazul)

Formularele de care ai nevoie

Indiferent de situația ta financiară, toți cei care depun declarații fiscale în Germania trebuie să completeze formularul general, numit Mantelbogen sau Hauptvordruck. În funcție de tipul tău de venit, este posibil să fie nevoie să completezi și formulare fiscale suplimentare, sau Anlagen.

Formulare fiscale generale

În Germania, există trei tipuri diferite de formulare fiscale generale, iar cel pe care îl vei depune depinde de situația ta financiară specifică.

Dacă primești venit de la un angajator german, beneficii sociale și o pensie de stat, atunci Vereinfachte Einkommensteuererklärung für Arbeitnehmer – Mantelbogen ESt 1V, sau formularul simplificat, este cel pe care ar trebui să-l completezi.

Einkommensteuererklärung für unbeschränkt steuerpflichtige Personen – Mantelbogen ESt 1A este un alt formular pentru declarația fiscală, destinat persoanelor cu răspundere fiscală nelimitată. Ar trebui să completezi și să trimiți acest formular dacă ai surse suplimentare de venit, câștiguri de peste 801 euro (1.602 euro dacă ești căsătorit), plătești pensie alimentară sau vrei să declari deduceri suplimentare care nu sunt acoperite de formularul simplificat.

În cele din urmă, formularul pentru răspundere fiscală limitată, Einkommensteuererklärung für beschränkt steuerpflichtige Personen – Mantelbogen ESt 1C, trebuie completat dacă petreci 185 de zile din 365 în afara granițelor Germaniei.

Anlagen sau formulare fiscale suplimentare

Există mai multe astfel de formulare și va trebui să completezi câte unul separat pentru fiecare cheltuială sau sursă de venit care se aplică în cazul tău.

Clase de impozitare

În final, pentru a depune declarații fiscale în Germania, va trebui să știi și în ce categorie de impozitare te încadrezi. Steuerklasse (clasa de impozitare) îți este atribuită de către Finanzamt (oficiul fiscal) atunci când te înregistrezi pentru prima dată în țară și este determinată în mare măsură de starea ta civilă. Clasa ta de impozitare va fi evidențiată pe mai multe documente, cum ar fi certificatul de impozitare pe salariu sau fluturașul de salariu pe care îl primești de la angajatori.

Sursa: Pexels

Deduceri fiscale

Deducerile îți permit să reduci obligația fiscală și să crești șansele de a primi o rambursare. Poți solicita ca mai multe tipuri de plăți să fie scutite de taxe, dacă le declari în declarația ta fiscală.

• Cheltuieli de muncă: Angajații din Germania au dreptul la o deducere de 1230 € pentru cheltuieli legate de activitatea profesională. Dacă poți demonstra că cheltuielile tale depășesc această sumă, în anumite cazuri le poți deduce dacă nu au fost rambursate de angajator.
• Deduceri pentru contribuțiile la asigurări: Poți deduce, de asemenea, contribuțiile obligatorii la asigurări până la anumite limite stabilite.
• Deduceri personale: Acestea includ deduceri pentru cheltuieli precum pensii alimentare, donații caritabile, taxa bisericească și dobânzile la ipotecă.
• Alocații pentru copii: Persoanele cu copii beneficiază de drepturi și deduceri, cum ar fi rambursări pentru taxele de școlarizare și costurile pentru creșe sau grădinițe.

Deși toate aceste categorii sunt deductibile, trebuie să știi că fiecare are reguli și limite stricte. Dacă nu ești sigur dacă ai dreptul la o rambursare, nu ezita să consulți un consultant fiscal pentru a-ți reduce impozitul.

Anul financiar și termenele pentru declarație fiscală în Germania

Anul financiar începe pe 1 ianuarie și se încheie pe 31 decembrie în Germania. Antreprenorii și alte categorii profesionale pot alege, în unele cazuri, alte date, pentru a se potrivi cu nevoile lor de afaceri.

Pentru cei obligați să depună declarații fiscale, termenul limită este destul de larg, cuprins între 1 ianuarie și 31 iulie al anului următor (de exemplu, 31 iulie 2026 pentru anul financiar 2025). Există și posibilitatea unor prelungiri, iar în anumite situații, termenul poate fi amânat până la sfârșitul lunii februarie următoare.

După ce depui declarația, vei primi de la Finanzamt decizia fiscală („Steuerbescheid”) în termen de două până la șase luni. Acest document îți va arăta dacă ai dreptul la o rambursare sau dacă trebuie să plătești taxe suplimentare. În cazul în care trebuie să plătești, vei avea aproximativ patru săptămâni pentru a achita suma datorată.

Gânduri finale despre declarația anuală de impozit pe venit în Germania

Majoritatea lucrătorilor din domeniile manuale, angajați cu salariu, nu trebuie să își facă griji în privința depunerii declarațiilor fiscale. Totuși, asta nu înseamnă că nu ar trebui să fii familiarizat cu elementele de bază ale acestui proces.

Începerea unei noi vieți în străinătate poate aduce multe oportunități, iar una dintre ele este posibilitatea de a deveni independent sau de a-ți conduce propria afacere. În astfel de cazuri, depunerea declarației fiscale este esențială. Deși poate părea o provocare, este o realitate posibilă, dacă îți începi căutarea unui loc de muncă chiar de astăzi. Răsfoiește ofertele noastre de joburi disponibile și fă un pas mai aproape de realizarea visurilor tale.