Pajamų mokestis Vokietijoje užsieniečiams: Išsamus vadovas

Pajamų mokestis Vokietijoje užsieniečiams gali pasirodyti šiek tiek sudėtingas ir painus, ypač jei pirmą kartą susipažįstate su naujos šalies mokesčių sistema. Prieš pradėdami dirbti Vokietijoje, verta iš anksto susipažinti bent su pagrindiniais principais – kaip veikia ši sistema ir kokių veiksmų turėsite imtis, kad laikytumėtės visų taisyklių.

Koks yra mokesčių tarifas Vokietijoje? Kaip apskaičiuojamas ir surenkamas pajamų mokestis Vokietijoje užsieniečiams? Šiame straipsnyje pateiksime išsamią apžvalgą, kaip veikia progresinė pajamų mokesčio sistema šalyje ir ką tai reiškia jums, jei planuojate persikelti gyventi ir dirbti į Vokietiją.

Vokietijos pajamų mokestis: trumpa apžvalga

Nors planuojant dirbti Vokietijoje nebūtina išmanyti kiekvieną vietinės mokesčių sistemos niuansą, verta turėti bent jau pagrindinį supratimą apie mokesčių klases (tarifų ribas) ir bendrą sistemą. Tai ypač aktualu kalbant apie pajamų mokestį Vokietijoje užsieniečiams, nes tinkamas supratimas padeda išvengti netikėtumų ir planuoti finansus.

Pirmiausia, kiekvienas, kuris gyvena ir dirba Vokietijoje, moka vadinamąjį Einkommensteuer – individualų pajamų mokestį. Vokietijoje taikomas progresinis mokesčių tarifas, o tai reiškia, kad kuo didesnės jūsų apmokestinamosios pajamos, tuo didesnė mokesčių dalis tenka sumokėti.

Gera žinia ta, kad daugeliu atvejų pajamų mokestis Vokietijoje užsieniečiams yra išskaičiuojamas automatiškai iš atlyginimo. Ši sistema vadinama Lohnsteuer – tai reiškia, kad darbdavys išskaičiuoja mokesčius nuo jūsų atlyginimo ir perveda juos mokesčių institucijoms tiesiogiai.

Mokesčių tarifas Vokietijoje priklauso nuo jūsų pajamų dydžio. Vadovaujantis 2024 m. duomenimis, Vokietijos pajamų mokesčio tarifai yra tokie:

• Iki 11 604 € per metus – mokesčiai netaikomi.
• Nuo 11 605 € iki 66 760 € – progresinis tarifas nuo 14 % iki 42 %.
• Nuo 66 761 € iki 277 825 € – fiksuotas 42 % tarifas.
• Virš 277 826 € – taikomas aukščiausias tarifas – 45 %.

Be to, jums gali tekti mokėti ir kitas privalomas įmokas bei mokesčius, tokius kaip socialinio draudimo įmokos, solidarumo mokestis ir pan., tačiau apie tai pakalbėsime vėliau.

Vokietijos mokesčių sistema: mokesčių klasės

Vokietijoje yra iš viso šešios Steuerklassen (mokesčių klasės), o tai, kuriai klasei priklausysite, lemia, kokį mokesčių tarifą Vokietijoje turėsite mokėti.

• Klasė I: Vienišas asmuo / civilinė partnerystė / našlys / išsiskyręs
• Klasė II: Vienišas asmuo, turintis teisę į vienišo tėvo ar motinos lengvatą
• Klasė III: Vedęs/-usi asmuo, kurio sutuoktinis nedirba arba priklauso kitai mokesčių kategorijai / neseniai miręs sutuoktinis
• Klasė IV: Vedę, kartu gyvenantys ir abu dirbantys Vokietijoje
• Klasė V: Vedęs/-usi, kai vienas iš sutuoktinių priskirtas III klasei
• Klasė VI: Asmenys, gaunantys atlyginimą iš daugiau nei vieno darbdavio

Vokietijos mokesčių sistema: mokesčių identifikacinis numeris ir mokesčių mokėjimas

Kiekvienas Vokietijoje gyvenantis ir dirbantis asmuo gauna Steueridentifikationsnummer – mokesčių identifikacinį numerį, kuris leidžia lengvai identifikuoti mokėtoją Vokietijos mokesčių sistemoje.

Šaltinis: Unsplash

Tai yra 11 skaitmenų identifikacinis numeris, kuris yra būtinas tvarkant pajamų mokestį Vokietijoje užsieniečiams. Jis turi būti nurodytas visuose jūsų pateikiamuose deklaracijose, komunikatuose ir prašymuose mokesčių institucijoms. Gera žinia ta, kad jums nereikia atskirai prašyti mokesčių identifikacinio numerio persikėlus į Vokietiją – šį numerį gausite automatiškai paštu po kelių savaičių nuo naujojo adreso registracijos.

Jei nerandate savo mokesčių ID, galite jį lengvai patikrinti šiuose dokumentuose:

• Einkommensteuerbescheid – pajamų mokesčio įvertinimo dokumente
  Finanzamt – laiške, kurį gavote iš mokesčių inspekcijos
• Lohnsteuerbescheinigung – jūsų atlyginimo mokesčių pažymoje

Pajamų mokestis Vokietijoje: kaip veikia automatinis mokesčių išskaičiavimas

Kaip minėta anksčiau, dėl pajamų mokesčio Vokietijoje užsieniečiams galite pernelyg nesijaudinti – mokestis automatiškai išskaičiuojamas iš jūsų bruto atlyginimo ir pervedamas tiesiogiai į mokesčių inspekciją. Taip pat automatiškai išskaičiuojamos jūsų sveikatos draudimo, pensijų, nedarbo ir ilgalaikės priežiūros draudimo įmokos, kurias jūsų darbdavys perveda atitinkamoms institucijoms.

Paprastai darbdavys padengia beveik pusę socialinių įmokų sumos, o apie 22 % jūsų pajamų skiriama socialinėms įmokoms.

Kiek pajamų mokesčio Vokietijoje reikia sumokėti: deklaracijos ir grąžinimai

Jei turite kelis pajamų šaltinius arba didelių atskaitymų, galite pateikti metines mokesčių deklaracijas, kad susilygintumėte mokesčių įsipareigojimus. Mokesčių metai Vokietijoje sutampa su kalendoriniais metais, o deklaracijų pateikimo terminas dažniausiai yra liepos 1 d. kitais metais, tačiau kai kuriais atvejais jis gali būti pratęstas iki gruodžio 31 d.

Pajamų mokesčio deklaracijos pateikimas Vokietijoje yra paprastas procesas, kurio metu deklaruojate visus savo pajamų šaltinius, kur galima taikyti atskaitymus, ir nurodote kreditus, kurie užtikrina, kad sumokėjote tinkamą mokesčių sumą per metus. Po deklaracijos pateikimo mokesčių inspekcija patikrina, ar jums nepriklauso mokesčių grąžinimas.

Atkreipkite dėmesį, kad darbuotojai, kurių mokestis yra išskaičiuojamas tiesiogiai (pagal Lohnsteuer sistemą), paprastai mokesčių deklaracijos pateikti neprivalo, išskyrus specifines situacijas, pavyzdžiui, jei metų eigoje keitė darbą arba uždirbo papildomų pajamų iš individualios veiklos.

Deklaracijas galite pateikti internetu naudojantis šifruotu ELSTER įrankiu (Elektronische Steuererklärung). Taip pat galima pateikti tradicines popierines formas arba jas atsisiųsti internetu, atspausdinti ir užpildyti.

Laikinai komandiruoti darbuotojai ir mokesčiai Vokietijoje

Nors tai retai pasitaiko, jei dirbate kaip komandiruotas darbuotojas, t. y. toliau dirbate tos pačios įmonės sąskaita savo gimtosios šalies darbo užmokesčio sistemoje, mokesčius mokėsite savo šalyje ir Vokietijoje mokesčių mokėti nereikės. Tokiu atveju jums taip pat neteks mokėti socialinių įmokų Vokietijoje. Ši taisyklė paprastai galioja iki dvejų metų, tačiau gali būti pratęsta iki penkerių metų.

Mokesčiai Vokietijoje: Kitos įmokos

Šaltinis: Unsplash

Be pajamų mokesčio Vokietijoje užsieniečiams ir socialinių įmokų, gali tekti susidurti su kitų rūšių mokesčiais. Net jei jų neturite mokėti, verta apie juos žinoti.

Bažnyčios mokestis (Kirchensteuer)

Jei esate oficialiai registruotas krikščionis arba žydų bendruomenės narys, turėsite mokėti bažnyčios mokestį, kuris, kaip ir pajamų mokestis Vokietijoje, automatiškai išskaičiuojamas iš jūsų atlyginimo. Šio mokesčio tarifas dažniausiai yra nuo 8 % iki 9 % jūsų pajamų ir jis užtikrina tiesioginį finansavimą religiniams institutams.

Solidarumo mokestis (Solidaritätszuschlag)

Įvestas 1991 m., siekiant finansuoti Rytų Vokietijos atstatymą po suvienijimo, šis mokestis dabar padeda dengti įvairias išlaidas visoje šalyje. Prieš ketverius metus daugumai dirbančių gyventojų jis buvo panaikintas (atskaitos riba – apie 73 000 € metinių apmokestinamųjų pajamų vienišiems asmenims ir apie 151 000 € sutuoktiniams). Tačiau apie 10 % aukščiausiai uždirbančių Vokietijos gyventojų vis dar moka šį mokestį.

Pridėtinės vertės mokestis (Mehrwertsteuer, VAT)

Pridėtinės vertės mokestis pridedamas prie beveik visų neesminių prekių ir paslaugų, jo standartinis tarifas yra 19 %. Kai kurioms prekėms, pavyzdžiui, gėlėms ir knygoms, taikomas sumažintas 7 % tarifas.

TV ir radijo mokestis (Rundfunkbeitrag)

Mokestis už televizijos ir radijo transliacijų licenciją yra privalomas, jo dydis siekia 18,36 € per mėnesį už vieną namų ūkį. Užsieniečiai paprastai apie šį mokestį sužino po registracijos Vokietijoje ir gauna pranešimą iš atitinkamos institucijos.

Nekilnojamojo turto pirkimo mokestis (Grunderwerbsteuer)

Šis mokestis taikomas tik įsigyjant nekilnojamąjį turtą Vokietijoje. Jis mokamas vieną kartą, jei eksperto vertinimu nekilnojamasis turtas vertas daugiau nei 2 500 €. Mokesčio tarifas svyruoja nuo 3,5 % iki 6,5 % nuo bendros turto kainos.

Gyvūnų mokestis (Hundesteuer)

Šis mokestis mokamas už registruotus šunis. Jo dydis svyruoja nuo 90 € iki 200 € per metus, tačiau gali būti didesnis už pavojingų veislių šunis. Antras šuo dažniausiai apmokestinamas brangiau, siekiant riboti naminių gyvūnų skaičių. Paslaugų gyvūnai paprastai nuo šio mokesčio atleidžiami.

Automobilio mokestis (Kraftfahrzeugsteuer)

Tai mokestis už jūsų automobilį, kurio dydis priklauso nuo kelių veiksnių: automobilio markės, modelio, variklio tūrio ir kuro tipo (pavyzdžiui, dyzeliniai automobiliai dažniau apmokestinami didesniu tarifu). Jei automobilis buvo pirmą kartą registruotas iki 2009 m., mokestis apskaičiuojamas pagal išmetamųjų teršalų klasę.

Vokietijos mokesčių politikos valdymas

Nors pajamų mokestis Vokietijoje užsieniečiams ir visas mokesčių sistema šalyje yra sudėtinga, kaip ir daugelyje Europos šalių, tai neturėtų jūsų atbaidyti ieškant darbo Vokietijoje. Kaip ir visoje ES, svarbiausi mokesčiai dažniausiai yra tiesiogiai išskaičiuojami iš jūsų atlyginimo, tad retai kada tenka dėl jų rūpintis patiems.

Jei kyla abejonių, visuomet galite pasinaudoti atitinkamais mokesčių skaičiuotuvais arba kreiptis į mokesčių specialistus savo vietiniame mokesčių biure, kurie suteiks jums visą reikiamą informaciją.

O jei svarstote apie persikėlimą dirbti į Vokietiją, kviečiame susipažinti su mūsų naujausiais darbo pasiūlymais Vokietijoje.