Impuesto sobre la renta en Alemania para extranjeros: Panorama general

El impuesto sobre la renta en Alemania para extranjeros puede parecer un poco abrumador y complicado, sobre todo si es la primera vez que aprende los entresijos del sistema fiscal de un nuevo país. Antes de empezar a trabajar en Alemania, no es mala idea familiarizarse al menos con los aspectos básicos del funcionamiento del sistema y con las medidas que tendrá que tomar para cumplir estas normas. 

¿Cuál es el tipo impositivo alemán? ¿Cómo se gestiona el impuesto sobre la renta en Alemania? En este artículo trataremos de ofrecerle una visión general de cómo funciona el sistema progresivo del impuesto sobre la renta en el país, y lo que ello significa para usted que desea trasladarse allí para vivir y trabajar.

El impuesto sobre la renta alemán: Breve resumen

Si bien no es necesario comprender todos los aspectos de los impuestos alemanes como alguien que planea trabajar allí, es esencial tener al menos unos breves conocimientos sobre los tramos impositivos y otros aspectos básicos.

En primer lugar, toda persona que viva en Alemania y trabaje por cuenta ajena está sujeta al impuesto sobre la renta de las personas físicas (Einkommensteuer). Además, el país utiliza un tipo impositivo progresivo, lo que significa que la cantidad de dinero que la gente tiene que pagar al gobierno aumenta con la renta imponible. Afortunadamente, en Alemania el impuesto sobre la renta suele deducirse directamente de la nómina. Se trata del sistema conocido como Lohnsteuer, en el que el empresario retiene su impuesto del salario y lo remite a Hacienda en lugar de a usted.

El tipo impositivo marginal en Alemania significa el porcentaje del último euro que ganas que puede ser gravado, que, como se ha mencionado anteriormente, dependerá de tus ingresos y del tipo de impuesto en cuestión. Según datos de 2024, los tramos impositivos alemanes para el impuesto sobre la renta son los siguientes: 

• Sin impuestos si gana hasta 11.604 euros al año.
• El tipo progresivo es de: 11.605 euros a 66.760 euros, variando del 14% al 42%. 
• El siguiente tramo es de 66.761 euros a 277.825 euros, donde el tipo impositivo marginal es del 42%.
• Por encima de 277.826 euros, el tipo del impuesto alemán sobre la renta es del 45%.

Además, también tiene otras cotizaciones e impuestos obligatorios a los que puede estar sujeto, como las cotizaciones a la Seguridad Social, el recargo de solidaridad, etc., pero hablemos de ellos más adelante.

El sistema fiscal alemán: Clases de impuestos

Hay un total de seis Steuerklassen (clases de impuestos) y la que le corresponda determinará el tipo impositivo que tendrá que pagar.

• Clase I: Soltero/pareja civil/viudo/divorciado
• Clase II: Soltero con derecho a subsidio monoparental
• Clase III: Casado con un cónyuge que no percibe salario o tiene clasificaciones de categoría fiscal/ha fallecido recientemente
• Clase IV: Casado y conviviente con ambos cónyuges residiendo y cobrando en Alemania
• Clase V: Casado con uno de los cónyuges clasificado en la clase III.
• Clase VI: Personas que perciben más de un salario de uno o varios empleadores

El sistema fiscal en Alemania: Número de identificación fiscal y pago de impuestos

Toda persona que resida y trabaje en Alemania recibirá un Steueridentifikationsnummer (número de identificación fiscal) para ser fácilmente identificable en el sistema fiscal alemán.

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Se trata de un número de identificación de 11 dígitos que es esencial para tramitar el impuesto sobre la renta. Debe figurar en todas las declaraciones ,comunicaciones y solicitudes que presente a las autoridades fiscales del país. Lo bueno es que no tiene que solicitar por separado un número de identificación fiscal después de trasladarse a Alemania. Lo obtendrá automáticamente por correo postal al cabo de unas semanas de registrar su nueva dirección.

Si tiene problemas para encontrar su NIF, puede comprobarlo fácilmente en tres documentos:

• En la Einkommensteuerbescheid o liquidación del impuesto sobre la renta
• En el Finanzamt, que es la carta que ha recibido de la Agencia Tributaria
• En el Lohnsteuerbescheinigung, que es el certificado del impuesto sobre la nómina

El impuesto sobre la renta en Alemania para extranjeros: cómo funciona la deducción automática

Como ya hemos dicho, en Alemania no tienes que preocuparte demasiado por los impuestos, sobre todo por el impuesto sobre la renta, ya que éste se deducirá automáticamente de tu salario bruto y será transferido a la Agencia Tributaria. El seguro de enfermedad, la pensión, el seguro de desempleo y la asistencia sanitaria también se deducen de la misma manera y son transferidos por la empresa. Usted paga las cotizaciones a la Seguridad Social, mientras que la pensión y los demás seguros se reparten entre usted y su empresa.

Por lo general, su empresa cubre casi la mitad de los impuestos, mientras que alrededor del 22 % de sus propios ingresos acaba en cotizaciones sociales.

Cuánto hay que pagar de impuesto sobre la renta en Alemania: Declaraciones de la renta

Si tiene varias fuentes de ingresos y deducciones importantes, también puede presentar declaraciones de la renta anuales para conciliar la obligación tributaria. El año fiscal en el país sigue el año natural. Normalmente, el plazo para presentar la declaración finaliza el 1 de julio del año siguiente, pero en algunos casos puede ampliarse hasta el 31 de diciembre.

La declaración de la renta en Alemania es un proceso sencillo, que implica declarar todas sus fuentes de ingresos, dónde se pueden aplicar las deducciones, y declarar todos los créditos que garanticen que ha pagado la cantidad necesaria de impuestos ese año. Una vez presentada la declaración, la Agencia Tributaria comprobará si tiene algún exceso de pago que pueda serle devuelto.

Recuerde que los trabajadores que tributan y trabajan en origen no están obligados a realizar la declaración de la renta, sólo en determinadas circunstancias, como si cambian de trabajo a lo largo del año o ganan dinero adicional con trabajos por cuenta propia.

También puede presentar las declaraciones fiscales en línea con ayuda de la herramienta encriptada ELSTER (que es la abreviatura de Elektronische Steuererklärung. También puede presentar su declaración de la renta con ayuda de los impresos tradicionales de la Agencia Tributaria, o descargar los documentos en línea e imprimirlos.

Los trabajadores desplazados frente a los impuestos en Alemania

Aunque es poco probable que ocurra, si trabajas como empleado desplazado, seguirás trabajando para la misma empresa, permaneciendo en la nómina de tu país de origen, lo que significa que seguirás pagando impuestos en tu país y no tendrás que tributar en Alemania. En ese caso, tampoco estará obligado a cotizar a la Seguridad Social, y la norma suele aplicarse durante dos años, pero puede ampliarse hasta un total de cinco.

Tasa de Impuestos en Alemania: Otras contribuciones

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Aparte del impuesto alemán sobre la renta y las cotizaciones a la Seguridad Social, es posible que esté sujeto a otros tipos de impuestos. Aunque no sea así, debe conocerlos.

Impuesto eclesiástico

Como cristianos registrados o miembros de la congregación judía, al hablar de la tasa de impuestos en Alemania, probablemente también tendrá que pagar el impuesto eclesiástico, que se deduce directamente de su salario, de forma similar al impuesto sobre la renta. El tipo impositivo en Alemania para los Kirchensteur es del 8-9% de sus ingresos y garantiza que las instituciones religiosas reciban financiación directa de sus miembros.

Impuesto de solidaridad (recargo de solidaridad)

Introducido en 1991 para invertir y reconstruir Alemania del Este tras la unificación, ahora ayuda a financiar gastos corrientes en toda Alemania. Aunque hace cuatro años se suprimió para la mayoría de los contribuyentes activos (el límite de exención es una renta imponible anual de unos 73.000 euros para los solteros y de aproximadamente 151.000 euros para los matrimonios), alrededor del 10% de los profesionales con mayores ingresos del país siguen pagándola.

IVA (impuesto sobre el valor añadido)

En Alemania, el IVA o impuesto sobre el valor añadido se aplica a todos los servicios y artículos no esenciales, con un tipo impositivo normal del 19%, aunque algunos artículos (como flores y libros) tienen un tipo impositivo reducido del 7%..

Tasa de radio y televisión (canon)

En Alemania también es obligatorio pagar la licencia de televisión y radio, que sólo cuesta 18,36 euros por hogar y se abona mensualmente. Los expatriados suelen recibir una notificación del servicio de contribución tras registrarse en Alemania.

Impuesto sobre la venta de bienes inmuebles

Sólo hay que pagar el impuesto de bienes inmuebles si se compran propiedades inmobiliarias en Alemania. Sólo se paga una vez si los expertos valoran la propiedad en más de 2.500 euros, y el impuesto suele oscilar entre el 3,5% y el 6,5% del coste total de la propiedad.

Impuesto sobre animales de compañía (impuesto sobre perros)

En Alemania, el impuesto sobre animales de compañía se paga tras registrar al animal en la oficina de recaudación de impuestos. El importe de esta tasa varía entre 90 y 200 euros al año, pero puede ser bastante más en el caso de razas peligrosas. Tener un segundo perro suele tener un precio fiscal más elevado, normalmente para disuadir a los ciudadanos de tener demasiados animales domésticos. Por otro lado, los animales de servicio pueden estar exentos de este impuesto.

Impuesto de matriculación

Se trata de la responsabilidad que pagas por tu propio coche. La cantidad de dinero que tienes que pagar depende de varios factores, como la marca del coche, el modelo, el tamaño del motor y el tipo de combustible (por ejemplo, los coches con motor diésel tienen un tipo impositivo más alto). Si el coche se matriculó por primera vez antes de 2009, el impuesto se calculará en función de la clase de emisiones del coche.

Maniobras fiscales en Alemania

Aunque el sistema fiscal de Alemania es tan intrincado como el de la mayoría de los países europeos, eso no debe disuadirle de buscar trabajo aquí. Como en el resto de la UE, los impuestos más esenciales suelen deducirse directamente de sus pagos, lo que significa que rara vez tendrá que preocuparse directamente por ellos.

Si tiene dudas, siempre puede utilizar las calculadoras fiscales pertinentes y ponerse en contacto con expertos fiscales de su oficina local para obtener más información. 

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