Vše, co potřebujete vědět: Roční německé daňové přiznání (Einkommensteuererklärung)

Většina daňových poplatníků v Německu má právo podat formuláře pro přiznání k dani z příjmu (Einkommensteuererklärung), ať už se jedná o německé občany nebo cizince. Pokud to děláte poprvé, je normální, že si nejste procesem jisti a máte spoustu pochybností a otázek.

Byrokracie může být velkou přítěží, a proto je tento článek věnován tématu německé daňové přiznání, od vyplnění až po odevzdání.

Co je to daňové přiznání?

Stručně řečeno, daňové přiznání je formulář, který vyplníte a zašlete vládě, abyste nahlásili své příjmy, výdaje a daně, které jste zaplatili. Pomáhá finančnímu úřadu určit, zda státu dlužíte peníze, nebo zda dostanete přeplatek zpět.

V Německu funguje podání daňového přiznání stejně. Podáte dokument a zkontrolujete, zda jste za předchozí finanční rok zaplatili správnou částku daně. Jistě vás potěší, že ve většině případů nakonec zaplatíte na daních více, což vám dává nárok na vrácení přeplatku. V tomto ohledu statistické údaje naznačují, že v roce 2019 obdrželo v Německu vrácení daně přibližně 88 % lidí (přesněji 12,7 milionu ze 14,4 milionu). V průměru činila vrácená částka 1 095 EUR.

Tyto formuláře se obvykle vyplňují buď ručně, nebo online pro Spolkový ústřední daňový úřad (Bundeszentralamt für Steuern neboli BZSt). Jak již bylo zmíněno, účelem přiznání je pomoci finančnímu úřadu vyrovnat částku daně z příjmu, kterou jste zaplatili v průběhu roku, s dalšími finančními aspekty. Mezi ně patří:

• Další zdroje příjmů
• Příjem vašeho partnera
• Daňové odpočty, příspěvky na pojištění, charitativní dary a další výdaje.

Kdo musí podat německé daňové přiznání?

I když mnoho lidí, kteří v zemi pobírají mzdu, podává daňové přiznání v naději na vrácení přeplatku, většina zaměstnanců platících daň ze mzdy není ze zákona povinna německé přiznání k dani z příjmu podávat. Následující kategorie jsou však povinny tato přiznání odevzdat:

• Daňoví poplatníci pracující jako OSVČ (majitelé firem nebo na volné noze)
• Občané, kteří pobírají příjmy ze zahraničí
• Občané s více zdroji příjmů
• Manželé, kteří jsou v daňové třídě tři nebo pět
• Občané, kteří obdrželi výjimečné částky příjmů, jako je odstupné
• Rozvedení občané, jejichž bývalí partneři zůstali ve stejném roce stejní
• Občané, kteří chtějí uplatnit daňové odpočty
• Lidé, kteří obdrželi více než 410 eur na sociálních dávkách, jako je podpora v nezaměstnanosti, mateřská, nemocenská a přídavky na děti
• Případy, kdy vás finanční úřad požádá o podání přiznání

Nezbytné kroky k podání německého daňového přiznání

Pokud máte jednoduchou finanční situaci, což znamená, že jste zaměstnanec s pouze několika odpočty k přiznání (zákonné příspěvky na pojištění a výdaje související s prací), je podání daňového přiznání v Německu poměrně snadné. Přesto budete muset rozumět základům němčiny (nebo požádat přítele o pomoc či se obrátit na profesionální daňovou pomoc) a mít u sebe všechny potřebné informace a podpůrnou dokumentaci.

Pro zjednodušení můžete k rychlému vyplnění formuláře využít také online nástroje. Doporučujeme však využít pomoc daňového odborníka, pokud čelíte složitějšímu případu, což znamená, že máte více zdrojů příjmů nebo dědictví, nebo si spravujete vlastní zdravotní pojištění.

Online daňové přiznání v Německu: Použití ELSTER

Ačkoliv si můžete stáhnout každý potřebný dokument, vyplnit jej ručně a zaslat na Finanzamt (místní finanční úřad), použití ELSTER (vyhrazený ePortál) věci značně zjednodušuje.

Zdroj: Elster.de

Rozhraní portálu je poměrně důkladné a intuitivní. Je k dispozici také v angličtině, takže můžete procházet každým byrokratickým krokem s větší jistotou a lehkostí.

Jak žádat o vrácení daně v Německu: Potřebné informace

Abyste z procesu daňového přiznání vytěžili maximum, je nejlepší mít základní věci připravené předem. Většinou budete k vyplnění formulářů potřebovat pouze následující:

• Platné daňové identifikační číslo (pokud jej máte)
• Údaje o místním finančním úřadu
• IBAN vašeho německého bankovního účtu
• Vaše Lohnsteuerbescheinigung neboli potvrzení o dani ze zaměstnání, které obvykle automaticky vystavuje zaměstnavatel na konci finančního roku.
• Doklady o platbách, jako jsou stvrzenky pro vaše daňové úlevy (pokud jsou relevantní)

Formuláře, které potřebujete

Bez ohledu na finanční situaci bude muset každý, kdo v Německu podává daňové přiznání, vyplnit Mantelbogen neboli Hauptvordruck (obecný daňový formulář). V závislosti na typu vašeho příjmu možná budete muset vyplnit i další daňové formuláře neboli Anlagen.

Obecné daňové formuláře

V Německu existují tři různé obecné daňové formuláře a ten, který odevzdáte, závisí na vaší konkrétní finanční situaci.

Pokud pobíráte příjem od německého zaměstnavatele, dostáváte sociální dávky a zákonný důchod, pak byste měli vyplnit Vereinfachte Einkommensteuererklärung für Arbeitnehmer – Mantelbogen ESt 1V neboli zjednodušený daňový formulář.

Einkommensteuererklärung für unbeschränkt steuerpflichtige Personen – Mantelbogen ESt 1A je další formulář pro daňové přiznání pro osoby s neomezenou daňovou povinností. Tento formulář byste měli vyplnit a odevzdat, pokud máte další zdroje příjmů nebo dosahujete zisků nad 801 eur (1 602, pokud jste manželé), platíte alimenty nebo chcete přiznat další odpočty, které zjednodušené daňové přiznání nepokrývá.

A konečně formulář s omezenou daňovou povinností neboli Einkommensteuererklärung für beschränkt steuerpflichtige Personen – Mantelbogen ESt 1C by měl být vyplněn, pokud strávíte 185 dní z 365 dní mimo německé hranice.

Anlagen neboli doplňkové daňové formuláře

Těchto formulářů je několik a pro každý z výdajů a příjmů, které se vás týkají, budete muset vyplnit samostatný formulář.

Daňové třídy

V neposlední řadě budete pro podání daňového přiznání v Německu muset vědět, v jaké daňové kategorii se nacházíte. Steuerklasse vám přidělí Finanzamt při vaší první registraci v zemi a je určena především vaším rodinným stavem. Vaše daňová třída bude zvýrazněna na několika dokumentech, jako je potvrzení o dani ze zaměstnání nebo výplatní páska, kterou dostáváte od svých zaměstnavatelů.

Zdroj: Pexels

Daňové odpočty

Odpočty vám umožňují snížit daňovou povinnost a zvýšit šance na vrácení přeplatku. Pokud je uvedete v daňovém přiznání, můžete uplatnit několik typů plateb, které mohou být osvobozeny od daně.

• Pracovní výdaje: Pracovníci v Německu mají nárok na paušál ve výši 1 230 EUR na pracovní odpočty. Pokud prokážete, že vaše výdaje tuto částku přesahují, můžete si je v několika případech odečíst, pokud nebyly proplaceny zaměstnavatelem.
• Odpočty příspěvků na pojištění: Do určitých limitů si můžete odečíst také povinné příspěvky na pojištění.
• Osobní odpočty: Jedná se o odpočty z nákladů, jako jsou platby alimentů, charitativní příspěvky, církevní daň a úroky z hypotéky.
• Slevy na děti: Lidé s dětmi mají nárok na dávky a odpočty, jako je vrácení školného a nákladů na školku.

I když jsou všechny tyto položky odečitatelné, měli byste si být vědomi toho, že každá kategorie má přísná pravidla a limity. Pokud si nejste jisti, zda máte nárok na vrácení peněz, neváhejte se obrátit na daňového poradce, abyste snížili svůj daňový účet.

Finanční rok a termíny pro daňové přiznání v Německu

Finanční rok v Německu začínā 1. ledna a trvá do posledního prosincového dne. Majitelé firem a další odborníci si mohou zvolit jiná data, aby odpovídala jejich obchodním potřebám.

Pro ty, kteří jsou povinni podávat přiznání, je lhůta pro odevzdání velmi široká, od prvního ledna do 31. července následujícího finančního roku (31. července 2026 pro finanční rok 2025). Existují také prodloužení a v některých případech může být termín odevzdání posunut na konec následujícího února.

Po podání přiznání byste měli obdržet Steuerbescheid neboli daňový výměr od Finanzamtu v rozmezí dvou až šesti měsíců. Dokument vás informuje o tom, zda můžete dostat přeplatek zpět, nebo zda skutečně dlužíte daň. Pokud nastane druhý případ, budete mít na zaplacení přibližně čtyři týdny.

Závěrečné myšlenky k německému daňovému přiznání

Většina manuálních pracovníků, kteří jsou zaměstnanci, se o podávání daňových přiznání nemusí příliš starat. To však neznamená, že byste neměli být obeznámeni se základy tohoto procesu.

Začátek nového života v zahraničí může přinést mnoho příležitostí a jednou z nich je možnost stát se OSVČ nebo vést vlastní firmu. V těchto případech je podání vlastního daňového přiznání nezbytné. I když se to může zdát jako běh na dlouhou trať, je to možná realita, pokud začnete hledat práci ještě dnes. Prohlédněte si naše volná místa a přibližte se ke splnění svých snů.