Daň z Příjmu v Německu pro Cizince: Komplexní Přehled

Daň z příjmu v Německu se může zdát trochu ohromující a komplikovaná, zvláště pokud se s daňovým systémem nové země seznamujete poprvé. Než začnete pracovat v Německu, není špatný nápad seznámit se alespoň se základy toho, jak systém funguje a jaké kroky budete muset podniknout, abyste tato pravidla dodrželi.

Jaká je německá daňová sazba? Jak se řeší daň z příjmu v Německu pro cizince? V tomto článku se pokusíme poskytnout komplexní přehled o tom, jak v zemi funguje progresivní systém daně z příjmu a co to znamená pro vás, kteří se tam chystáte žít a pracovat.

Německá Daň z Příjmu: Stručný Přehled

I když nemusíte rozumět každému aspektu německých daní jako někdo, kdo tam plánuje pracovat, získání alespoň stručných znalostí o daňových pásmech a dalších základech je nezbytné.

Za prvé, každý, kdo žije v Německu a je zaměstnán, podléhá Einkommensteuer, neboli individuální dani z příjmu. Kromě toho země používá progresivní daňovou sazbu, což znamená, že částka peněz, kterou lidé musí zaplatit vládě, se zvyšuje s výší zdanitelného příjmu.

Naštěstí se daň z příjmu v Německu obvykle odečítá přímo z vaší výplaty. Jedná se o systém známý jako Lohnsteuer, ve kterém zaměstnavatel sráží vaši daň ze mzdy a odvádí ji daňovým úřadům místo vás.

Mezní daňová sazba v Německu znamená procento z posledního vydělaného eura, které může být zdaněno, což, jak bylo uvedeno výše, bude záviset na vašem příjmu a typu daně.

Podle údajů z roku 2024 jsou německá daňová pásma pro daň z příjmu následující:

• Žádná daň, pokud vyděláváte do 11 604 EUR ročně.
• Progresivní sazba je od 11 605 EUR do 66 760 EUR, lišící se od 14% do 42%.
• Další pásmo je od 66 761 EUR do 277 825 EUR, kde je mezní daňová sazba 42%.
• Nad 277 826 EUR je německá sazba daně z příjmu 45%.

Kromě toho podléháte i dalším povinným příspěvkům a daním, jako jsou příspěvky na sociální zabezpečení, solidární příplatek a tak dále, ale o tom si povíme později.

Německý Daňový Systém: Daňové Třídy

Existuje celkem šest Steuerklassen (daňových tříd) a ta, do které spadnete, určí daňovou sazbu, kterou budete muset platit.

• Třída I: Svobodní/registrované partnerství/ovdovělí/rozvedení.
• Třída II: Svobodní, ale s nárokem na příspěvky pro osamělé rodiče.
• Třída III: Ženatí/vdané s manželem/manželkou, který/á nevydělává nebo má klasifikaci daňové třídy V/nedávno zemřelý.
• Třída IV: Ženatí/vdané a žijící spolu, přičemž oba partneři bydlí a vydělávají v Německu.
• Třída V: Ženatí/vdané, přičemž jeden z partnerů je zařazen do třídy III.
• Třída VI: Jednotlivci, kteří vydělávají více než jednu mzdu od jednoho nebo několika zaměstnavatelů.

Daňový Systém v Německu: Daňové Identifikační Číslo a Placení Daní

Každý jednotlivec, který bydlí a pracuje v Německu, obdrží Steueridentifikationsnummer (daňové identifikační číslo), aby byl snadno identifikovatelný v německém daňovém systému.

Zdroj: Unsplash

Jedná se o 11místné identifikační číslo, které je nezbytné pro zpracování daně z příjmu. Mělo by se objevit na všech přiznáních, komunikacích a žádostech, které podáváte daňovým úřadům v zemi.

Dobrou zprávou je, že nemusíte žádat zvlášť o daňové identifikační číslo po přestěhování do Německa. ID obdržíte automaticky poštou několik týdnů po registraci vaší nové adresy.

Pokud máte potíže s nalezením svého daňového ID, můžete jej snadno zkontrolovat na třech dokumentech:

• V Einkommensteuerbescheid neboli vyúčtování daně z příjmu.
• V Finanzamt, což je dopis, který jste obdrželi od daňového úřadu.
• Na Lohnsteuerbescheinigung, což je váš certifikát o dani ze mzdy.

Daň z Příjmu v Německu: Jak Funguje Automatické Srážení

Jak bylo uvedeno výše, nemusíte se příliš starat o daně v Německu, zejména o daň z příjmu, protože ta bude automaticky sražena z vaší hrubé mzdy a převedena na daňový úřad. Vaše zdravotní pojištění, penzijní pojištění, pojištění v nezaměstnanosti a pojištění dlouhodobé péče jsou také sráženy stejným způsobem a převáděny vaším zaměstnavatelem. Vy platíte své příspěvky na sociální zabezpečení, zatímco vaše penzijní a jiná pojištění jsou sdílena mezi vámi a vaším zaměstnavatelem.

Obecně řečeno, váš zaměstnavatel hradí téměř polovinu částky daně, zatímco asi 22% vašeho vlastního příjmu končí v sociálních příspěvcích.

Kolik Daně z Příjmu v Německu Musí Člověk Zaplatit: Přiznání a Daňová Prohlášení

Pokud máte více zdrojů příjmu nebo významné odpočty, můžete také podat roční daňové přiznání k vyrovnání daňové povinnosti. Daňový rok v zemi se řídí kalendářním rokem. Obvykle je termín pro podání přiznání 1. července následujícího roku, ale v některých případech může být prodloužen do 31. prosince.

Přiznání k dani z příjmu v Německu je jednoduchý proces, který zahrnuje deklarování všech vašich zdrojů příjmu, kde lze uplatnit odpočty, a deklarování všech kreditů, které zajistí, že jste v daném roce zaplatili potřebnou částku daní. Po podání přiznání daňový úřad zkontroluje, zda máte nějaké přeplatky, které vám mohou být vráceny.

Nezapomeňte, že ti pracovníci, kteří jsou zdaněni a zaměstnáni u zdroje, nemusí podávat daňové přiznání, pouze za specifických okolností, například pokud během roku změnili zaměstnání nebo vydělali další peníze ze samostatné výdělečné činnosti.

Daňová přiznání můžete také podat online pomocí šifrovaného nástroje ELSTER (což je zkratka pro Elektronische Steuererklärung). Alternativně můžete také podat své přiznání k dani z příjmu pomocí tradičních formulářů z daňového úřadu, nebo si dokumenty stáhnout online a vytisknout.

Vyslaní Zaměstnanci vs. Daň v Německu

I když je to nepravděpodobné, pokud pracujete jako vyslaný zaměstnanec, budete i nadále pracovat pro stejnou společnost, zůstanete na výplatní listině své domovské země, což znamená, že budete i nadále platit daně doma a nebudete muset platit daň v Německu. Pokud tomu tak je, nebudete také povinni platit příspěvky na sociální zabezpečení a pravidlo se obvykle vztahuje na dva roky, ale může být prodlouženo až na celkem pět let.

Daň v Německu: Další Příspěvky

Zdroj: Unsplash

Kromě německé daně z příjmu a povinností sociálního zabezpečení můžete podléhat i jiným typům zdanění. I když ne, měli byste o nich vědět.

Církevní Daň (Kirchensteuer)

Jako registrovaní křesťané nebo členové židovské obce, když mluvíme o dani v Německu, budete pravděpodobně muset platit i církevní daň, která je srážena přímo z vaší mzdy, podobně jako daň z příjmu. Daňová sazba v Německu pro Kirchensteur je 8-9% z vašeho příjmu a zajišťuje, že náboženské instituce dostávají přímé financování od svých členů.

Solidární Daň (Solidaritätszuschlag)

Zavedena v roce 1991 k investování a obnově Východního Německa po sjednocení, nyní pomáhá financovat probíhající výdaje v celém Německu. Před čtyřmi lety byla zrušena pro většinu pracujících daňových poplatníků (s limitem osvobození, který činí roční zdanitelný příjem kolem 73 000 EUR pro jednotlivce a přibližně 151 000 EUR pro manželské páry), ale asi 10% nejlépe vydělávajících profesionálů v zemi ji stále platí.

DPH (Mehrwersteuer)

DPH neboli daň z přidané hodnoty v Německu se připočítává ke každé nepodstatné službě a položce v zemi, se standardní daňovou sazbou 19%, přičemž některé položky (jako květiny a knihy) mají sníženou daňovou sazbu 7%.

Poplatek za TV a Rádio (Rundfunkbeitrag)

Licenční poplatky za TV a rádio jsou v Německu také povinné, stojí pouze 18,36 EUR za domácnost, placené měsíčně. Cizinci jsou obvykle po registraci v Německu upozorněni na platbu službou pro příspěvky.

Daň z Prodeje Nemovitostí (Grunderwerbsteuer)

Daň z nemovitosti musíte platit pouze v případě, že kupujete nemovitost v Německu. Platí se pouze jednou, pokud odborníci ocení nemovitost výše než 2 500 EUR, přičemž typické daňové rozpětí se pohybuje mezi 3,5% až 6,5% z celkových nákladů na nemovitost.

Daň ze Zvířat (Hundesteuer)

Daň ze zvířat se platí za psy v Německu, po registraci vašeho mazlíčka na daňovém úřadě. Výše tohoto poplatku se pohybuje od 90 EUR do 200 EUR ročně, ale může být podstatně vyšší v případě nebezpečných plemen. Chov druhého psa bude mít obvykle vyšší daňovou cenu, typicky proto, aby odradil občany od chovu příliš mnoha domácích mazlíčků. Na druhou stranu, služební zvířata mohou být od této daně osvobozena.

Daň z Motorových Vozidel (Kraftfahrzeugsteuer)

Jedná se o závazek, který platíte za své vlastní auto, přičemž částka peněz, kterou musíte zaplatit, závisí na několika faktorech, jako je značka, model, velikost motoru a typ paliva (například auta poháněná naftou mají vyšší daňovou sazbu). Pokud bylo auto poprvé registrováno před rokem 2009, daň bude vypočítána na základě emisní třídy vozu.

Orientace v Německé Daňové Politice

I když je daňový systém v Německu stejně složitý jako ve většině evropských zemí, nemělo by vás to odradit od hledání práce zde. Stejně jako ve zbytku EU, nejdůležitější daně jsou obvykle sráženy přímo z vašich plateb, což znamená, že se o ně zřídka budete muset starat přímo.

Pokud máte jakékoli pochybnosti, můžete vždy použít relevantní daňové kalkulačky a obrátit se na daňové odborníky ve vaší místní kanceláři, abyste se dozvěděli více.

A pokud uvažujete o přestěhování do země za prací, můžete vždy prozkoumat naše aktuální pracovní nabídky v Německu.